紅字發(fā)票管理辦法退稅一、總則（一）目的為加強公司紅字發(fā)票管理，規(guī)范紅字發(fā)票開具及退稅流程，確保公司財務核算的準確性和稅務處理的合規(guī)性，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及稅收政策，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司在日常經(jīng)營活動中涉及的增值稅發(fā)票開具紅字發(fā)票及相關(guān)退稅業(yè)務的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵循國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，進行紅字發(fā)票開具及退稅操作。2.準確核算原則：確保紅字發(fā)票開具及退稅業(yè)務在財務核算上的準確性，真實反映公司經(jīng)濟業(yè)務狀況。3.風險可控原則：對紅字發(fā)票開具及退稅過程中的風險進行有效識別、評估和控制，防范稅務風險。二、紅字發(fā)票開具管理（一）開具條件1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，可以開具紅字發(fā)票。2.購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。3.購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。4.銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。（二）開具流程1.購買方申請購買方在符合上述開具條件的情況下，通過新系統(tǒng)填開《信息表》，并上傳至主管稅務機關(guān)。主管稅務機關(guān)通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。2.銷售方開具銷售方憑稅務機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。銷售方開具紅字發(fā)票后，應將紅字發(fā)票的記賬聯(lián)作為扣減當期銷項稅額的憑證，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交購買方作為扣減當期進項稅額的憑證。（三）開具時限1.因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)（自專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)）向主管稅務機關(guān)填報《信息表》，并在《信息表》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務機關(guān)審核確認后出具《信息表》。銷售方憑《信息表》開具紅字專用發(fā)票。2.因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務機關(guān)填報《信息表》，并在《信息表》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務機關(guān)審核確認后出具《信息表》。銷售方憑《信息表》開具紅字專用發(fā)票。三、退稅管理（一）退稅條件1.因開具紅字發(fā)票導致多繳增值稅稅款的，可申請退稅。2.符合退稅條件的納稅人，應在規(guī)定期限內(nèi)提出退稅申請。（二）退稅申請流程1.準備資料《退（抵）稅申請表》，詳細填寫退稅原因、退稅金額等信息。紅字發(fā)票記賬聯(lián)復印件。對應的藍字發(fā)票原件及復印件（若藍字發(fā)票已認證抵扣，需提供認證結(jié)果通知書及清單復印件）。稅務機關(guān)要求提供的其他相關(guān)資料，如合同協(xié)議、證明文件等。2.提交申請納稅人將準備齊全的退稅申請資料報送至主管稅務機關(guān)辦稅服務廳。辦稅服務廳接收資料后，對資料的完整性、準確性進行審核。資料齊全、符合法定形式的，予以受理；資料不齊全或不符合法定形式的，一次性告知納稅人需要補正的內(nèi)容。3.審核審批主管稅務機關(guān)對退稅申請進行審核，重點審核紅字發(fā)票開具的真實性、合法性，以及退稅金額的計算準確性等。審核通過后，按照規(guī)定的審批流程進行審批。審批通過的，制作《稅務事項通知書》通知納稅人；審批不通過的，告知納稅人原因。（三）退稅辦理時限1.主管稅務機關(guān)應自受理退稅申請之日起15個工作日內(nèi)完成審核審批工作。2.對符合退稅條件的，應在完成審核審批后的規(guī)定時間內(nèi)辦理退稅手續(xù)，將退稅款退至納稅人指定的銀行賬戶。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門應定期對紅字發(fā)票開具及退稅業(yè)務進行自查，檢查相關(guān)流程是否合規(guī)，資料是否齊全、準確。2.審計部門應不定期對紅字發(fā)票管理及退稅業(yè)務進行審計，監(jiān)督財務核算的準確性和稅務處理的合規(guī)性。（二）外部監(jiān)督1.積極配合稅務機關(guān)的日常檢查和專項檢查，如實提供相關(guān)資料和情況。2.關(guān)注稅務政策變化，及時調(diào)整公司紅字發(fā)票管理及退稅業(yè)務流程，確保符合最新法規(guī)要求。五、罰則（一）違規(guī)責任1.若公司在紅字發(fā)票開具及退稅業(yè)務中存在違反法律法規(guī)及本辦法規(guī)定的行為，由相關(guān)部門責令限期改正，并依法追究相關(guān)責任人的責任。2.因違規(guī)行為導致公司遭受稅務處罰、經(jīng)濟損失等后果的，相關(guān)責任人應承擔相應的賠償責任。（二）具體處罰措施1.對于未按規(guī)定開具紅字發(fā)票或申請退稅的，稅務機關(guān)將按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定給予相應處罰，如罰款、加收滯納金等。2.若因違規(guī)行為導致公司信用受損，影響公司正常經(jīng)營