破產(chǎn)審計(jì)保密管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范破產(chǎn)審計(jì)過程中的保密行為，保護(hù)破產(chǎn)企業(yè)、債權(quán)人、債務(wù)人及其他相關(guān)方的合法權(quán)益，確保破產(chǎn)審計(jì)工作的順利進(jìn)行，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于參與破產(chǎn)審計(jì)工作的所有人員，包括審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、審計(jì)人員以及因工作需要接觸到破產(chǎn)審計(jì)相關(guān)信息的其他人員。（三）基本原則1.合法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)中關(guān)于保密的規(guī)定，確保保密工作在法律框架內(nèi)進(jìn)行。2.全面保密原則對破產(chǎn)審計(jì)過程中涉及的所有信息，包括但不限于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營資料、資產(chǎn)狀況、債權(quán)債務(wù)關(guān)系等，均予以保密，不得泄露給任何無關(guān)人員。3.最小化知悉原則確保信息僅在必要的范圍內(nèi)被知悉，參與破產(chǎn)審計(jì)的人員應(yīng)根據(jù)工作需要獲取和使用相關(guān)信息，避免信息的過度擴(kuò)散。4.責(zé)任明確原則明確各參與人員在保密工作中的職責(zé)，對違反保密規(guī)定的行為進(jìn)行責(zé)任追究。二、保密范圍（一）企業(yè)財(cái)務(wù)信息1.破產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)明細(xì)數(shù)據(jù)。2.財(cái)務(wù)憑證、賬簿、審計(jì)報(bào)告等財(cái)務(wù)資料。3.財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)預(yù)測信息等。（二）經(jīng)營管理信息1.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、銷售策略、采購合同等。2.內(nèi)部管理制度、業(yè)務(wù)流程、人員架構(gòu)等。3.市場份額、客戶名單、供應(yīng)商信息等。（三）資產(chǎn)狀況信息1.企業(yè)的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的清單、評(píng)估報(bào)告。2.資產(chǎn)的抵押、質(zhì)押、查封等權(quán)利受限情況。3.資產(chǎn)處置方案、拍賣信息等。（四）債權(quán)債務(wù)信息1.債權(quán)人名單、債權(quán)金額、債權(quán)性質(zhì)、債權(quán)期限等。2.債務(wù)人名單、債務(wù)金額、債務(wù)成因、債務(wù)償還能力等。3.債權(quán)債務(wù)的訴訟、仲裁情況。（五）其他敏感信息1.破產(chǎn)企業(yè)的重大決策過程、會(huì)議紀(jì)要等。2.可能影響企業(yè)破產(chǎn)清算結(jié)果的未公開信息。3.與破產(chǎn)審計(jì)相關(guān)的其他內(nèi)部信息和外部信息。三、保密措施（一）人員管理1.審計(jì)機(jī)構(gòu)在招聘參與破產(chǎn)審計(jì)的人員時(shí)，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的背景審查，確保其具備良好的職業(yè)道德和保密意識(shí)。2.與參與破產(chǎn)審計(jì)的人員簽訂保密協(xié)議，明確其保密義務(wù)和違約責(zé)任。保密協(xié)議應(yīng)包括保密信息的范圍、保密期限、保密措施以及違反協(xié)議的賠償責(zé)任等內(nèi)容。3.定期對參與破產(chǎn)審計(jì)的人員進(jìn)行保密培訓(xùn)，提高其保密意識(shí)和技能。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括保密法律法規(guī)、保密制度、保密技巧等方面。（二）信息存儲(chǔ)與保管1.設(shè)立專門的文件存儲(chǔ)區(qū)域，用于存放破產(chǎn)審計(jì)相關(guān)資料。存儲(chǔ)區(qū)域應(yīng)具備安全防護(hù)設(shè)施，如門禁系統(tǒng)、監(jiān)控設(shè)備等，確保資料的安全。2.對存儲(chǔ)的資料進(jìn)行分類管理，建立詳細(xì)的檔案目錄，便于查找和使用。同時(shí)，對重要資料進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。3.采用加密技術(shù)對存儲(chǔ)的電子資料進(jìn)行加密處理，確保信息在存儲(chǔ)過程中的安全性。加密密鑰應(yīng)妥善保管，只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能獲取。（三）信息傳遞與交流1.在信息傳遞過程中，應(yīng)采用安全可靠的方式，如專人送達(dá)、加密郵件等。對于重要信息，應(yīng)進(jìn)行簽收登記，確保信息傳遞的準(zhǔn)確性和可追溯性。2.限制信息交流的范圍，只允許與工作相關(guān)的人員在必要的情況下進(jìn)行信息交流。交流過程中，應(yīng)注意控制信息的傳播，避免無關(guān)人員獲取。3.在內(nèi)部會(huì)議、討論等場合，涉及保密信息的內(nèi)容應(yīng)嚴(yán)格控制參會(huì)人員范圍，并要求參會(huì)人員對討論內(nèi)容進(jìn)行保密。（四）辦公環(huán)境管理1.參與破產(chǎn)審計(jì)的人員應(yīng)在專門的辦公區(qū)域內(nèi)處理相關(guān)工作，避免在公共場所談?wù)摶蛱幚肀Ｃ苄畔ⅰ?.辦公區(qū)域內(nèi)不得隨意放置涉及保密信息的文件、資料等，下班時(shí)應(yīng)將重要資料妥善保管。3.對于廢棄的文件、資料等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷毀處理，防止信息泄露。四、保密工作流程（一）信息獲取1.審計(jì)人員在開展破產(chǎn)審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序和權(quán)限獲取所需的信息。獲取信息時(shí)，應(yīng)填寫信息獲取登記表，記錄信息的來源、內(nèi)容、獲取時(shí)間等。2.對于從破產(chǎn)企業(yè)或其他相關(guān)方獲取的信息，應(yīng)要求其提供方確認(rèn)信息的保密性，并簽訂保密承諾書。（二）信息使用1.審計(jì)人員只能將獲取的保密信息用于破產(chǎn)審計(jì)工作的需要，不得擅自將其用于其他目的。2.在使用保密信息時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)計(jì)劃和程序進(jìn)行操作，確保信息的合理使用。如需對外提供部分信息，應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，并與接收方簽訂保密協(xié)議。（三）信息存儲(chǔ)1.審計(jì)人員在完成信息的收集和整理后，應(yīng)及時(shí)將其存儲(chǔ)到規(guī)定的存儲(chǔ)區(qū)域，并按照分類管理的要求進(jìn)行歸檔。2.在存儲(chǔ)信息時(shí)，應(yīng)注明信息的密級(jí)、存儲(chǔ)時(shí)間、有效期等，便于后續(xù)的管理和查詢。（四）信息傳遞1.當(dāng)需要將保密信息傳遞給其他人員時(shí)，應(yīng)填寫信息傳遞審批表，說明傳遞的目的、內(nèi)容、接收方等信息，并經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批通過后，按照規(guī)定的傳遞方式進(jìn)行信息傳遞，并要求接收方簽收確認(rèn)。（五）信息銷毀1.在破產(chǎn)審計(jì)工作結(jié)束后，對于不再需要的保密信息，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷毀處理。銷毀前，應(yīng)填寫信息銷毀申請表，說明銷毀的信息內(nèi)容、數(shù)量、銷毀方式等，并經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批通過后，采用粉碎、焚燒等安全可靠的方式進(jìn)行銷毀，并記錄銷毀過程。銷毀記錄應(yīng)包括銷毀時(shí)間、地點(diǎn)、執(zhí)行人等信息，保存一定期限以備查。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對破產(chǎn)審計(jì)保密工作進(jìn)行檢查。檢查內(nèi)容包括保密制度的執(zhí)行情況、人員的保密行為、信息存儲(chǔ)與保管情況等。2.設(shè)立專門的保密監(jiān)督崗位或指定專人負(fù)責(zé)保密監(jiān)督工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況。（二）外部監(jiān)督1.接受相關(guān)部門或機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，如財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)等。對于監(jiān)督檢查中提出的問題，應(yīng)認(rèn)真對待，及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告給監(jiān)督檢查部門。2.配合債權(quán)人、債務(wù)人等相關(guān)方對破產(chǎn)審計(jì)保密工作的監(jiān)督，及時(shí)回應(yīng)他們的關(guān)切和疑問，確保保密工作的透明度和公信力。六、責(zé)任追究（一）責(zé)任認(rèn)定1.對于違反本保密管理辦法的行為，由審計(jì)機(jī)構(gòu)的保密管理部門進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。責(zé)任認(rèn)定應(yīng)根據(jù)行為的性質(zhì)、情節(jié)、造成的后果等因素進(jìn)行綜合判斷。2.在責(zé)任認(rèn)定過程中，應(yīng)收集相關(guān)證據(jù)，如違規(guī)行為的記錄、證人證言、造成損失的評(píng)估報(bào)告等，確保責(zé)任認(rèn)定的準(zhǔn)確性和公正性。（二）責(zé)任追究方式1.對于輕微違反保密規(guī)定的行為，如未按照規(guī)定進(jìn)行信息登記、傳遞等，給予警告、批評(píng)教育等處理，并要求其立即改正。2.對于情節(jié)較為嚴(yán)重的違反保密規(guī)定的行為，如泄露重要保密信息、擅自將保密信息用于其他目的等，除給予警告、批評(píng)教育外，還應(yīng)根據(jù)造成的損失情況，要求其承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，并視情節(jié)輕重給予降職、撤職等行政處分。3.對于構(gòu)成犯罪的違反保密規(guī)定的行為，如故意泄露國家機(jī)密、商業(yè)秘密等，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。（三）申訴與處理1.參與破產(chǎn)審計(jì)的人員如對責(zé)任認(rèn)定結(jié)果或處理決定不服，可在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出申訴。申訴應(yīng)提交書面材料，說明申訴的理由和證據(jù)。2.審計(jì)機(jī)構(gòu)的保密管理部門應(yīng)在收到申訴材料后，及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并在規(guī)定的