2025年稅務師考試稅務會計科目模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為最合適的答案。每小題所有答案選擇錯誤，則不得分；少選，但選擇正確的選項得相應分數(shù)。）1.某企業(yè)2024年度發(fā)生的管理費用為500萬元，其中包含的業(yè)務招待費支出為80萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，業(yè)務招待費的稅前扣除限額為（）萬元。A.50B.60C.80D.1002.企業(yè)2024年度的營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，銷售費用為100萬元，管理費用為50萬元，財務費用為30萬元。該企業(yè)2024年度的毛利率為（）。A.40%B.50%C.60%D.70%3.某企業(yè)2024年度的應納稅所得額為200萬元，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.40B.50C.60D.804.企業(yè)2024年度的應收賬款余額為100萬元，壞賬準備計提比例為5%。該企業(yè)2024年度計提的壞賬準備為（）萬元。A.0.5B.1C.1.5D.25.某企業(yè)2024年度的固定資產(chǎn)原值為1000萬元，預計凈殘值為100萬元，預計使用年限為10年。采用年限平均法計提折舊，該企業(yè)2024年度的折舊費用為（）萬元。A.80B.90C.100D.1106.企業(yè)2024年度的應付賬款余額為200萬元，其中包含的預付款項為50萬元。該企業(yè)2024年度的流動負債為（）萬元。A.150B.200C.250D.3007.某企業(yè)2024年度的營業(yè)收入為800萬元，營業(yè)成本為500萬元，銷售費用為100萬元，管理費用為50萬元，財務費用為30萬元。該企業(yè)2024年度的營業(yè)利潤為（）萬元。A.120B.130C.140D.1508.企業(yè)2024年度的應納稅所得額為300萬元，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度的應納稅額為（）萬元。A.60B.75C.90D.1009.某企業(yè)2024年度的存貨余額為500萬元，其中包含的存貨跌價準備為20萬元。該企業(yè)2024年度的存貨凈額為（）萬元。A.480B.490C.500D.52010.企業(yè)2024年度的固定資產(chǎn)原值為1000萬元，累計折舊為200萬元，固定資產(chǎn)減值準備為100萬元。該企業(yè)2024年度的固定資產(chǎn)凈值為（）萬元。A.600B.700C.800D.90011.某企業(yè)2024年度的營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，銷售費用為100萬元，管理費用為50萬元，財務費用為30萬元。該企業(yè)2024年度的凈利潤為（）萬元。A.20B.30C.40D.5012.企業(yè)2024年度的應納稅所得額為400萬元，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度的應交稅費為（）萬元。A.80B.100C.120D.14013.某企業(yè)2024年度的應收賬款余額為200萬元，壞賬準備計提比例為5%。該企業(yè)2024年度的應收賬款凈額為（）萬元。A.190B.195C.200D.20514.企業(yè)2024年度的固定資產(chǎn)原值為1000萬元，預計凈殘值為100萬元，預計使用年限為10年。采用雙倍余額遞減法計提折舊，該企業(yè)2024年度的折舊費用為（）萬元。A.150B.160C.170D.18015.某企業(yè)2024年度的應付賬款余額為300萬元，其中包含的預付款項為50萬元。該企業(yè)2024年度的流動負債為（）萬元。A.200B.250C.300D.35016.企業(yè)2024年度的營業(yè)收入為800萬元，營業(yè)成本為500萬元，銷售費用為100萬元，管理費用為50萬元，財務費用為30萬元。該企業(yè)2024年度的營業(yè)外收入為（）萬元。A.0B.20C.30D.4017.某企業(yè)2024年度的應納稅所得額為500萬元，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度的應納稅額為（）萬元。A.100B.125C.150D.17518.企業(yè)2024年度的存貨余額為600萬元，其中包含的存貨跌價準備為30萬元。該企業(yè)2024年度的存貨凈額為（）萬元。A.570B.580C.590D.60019.某企業(yè)2024年度的固定資產(chǎn)原值為2000萬元，累計折舊為500萬元，固定資產(chǎn)減值準備為300萬元。該企業(yè)2024年度的固定資產(chǎn)凈值為（）萬元。A.1200B.1300C.1400D.150020.企業(yè)2024年度的營業(yè)收入為1200萬元，營業(yè)成本為700萬元，銷售費用為150萬元，管理費用為100萬元，財務費用為50萬元。該企業(yè)2024年度的凈利潤為（）萬元。A.50B.60C.70D.8021.某企業(yè)2024年度的應納稅所得額為600萬元，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度的應交稅費為（）萬元。A.120B.150C.180D.21022.企業(yè)2024年度的應收賬款余額為300萬元，壞賬準備計提比例為5%。該企業(yè)2024年度的應收賬款凈額為（）萬元。A.285B.290C.295D.30023.某企業(yè)2024年度的固定資產(chǎn)原值為1500萬元，預計凈殘值為150萬元，預計使用年限為10年。采用年限平均法計提折舊，該企業(yè)2024年度的折舊費用為（）萬元。A.120B.130C.140D.15024.企業(yè)2024年度的應付賬款余額為400萬元，其中包含的預付款項為100萬元。該企業(yè)2024年度的流動負債為（）萬元。A.200B.250C.300D.35025.某企業(yè)2024年度的營業(yè)收入為1600萬元，營業(yè)成本為900萬元，銷售費用為200萬元，管理費用為150萬元，財務費用為100萬元。該企業(yè)2024年度的營業(yè)外收入為（）萬元。A.0B.50C.100D.150二、多項選擇題（本題型共15小題，每小題2分，共30分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出所有你認為正確的答案。每小題所有答案選擇正確，得滿分；少選，但選擇正確的選項得相應分數(shù)；有答案選擇錯誤的，則不得分。）1.企業(yè)2024年度的營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，銷售費用為100萬元，管理費用為50萬元，財務費用為30萬元。該企業(yè)2024年度的毛利力和凈利率分別為（）。A.40%和10%B.50%和15%C.60%和20%D.70%和25%2.某企業(yè)2024年度的應納稅所得額為200萬元，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度的應納稅額和凈利潤分別為（）。A.50萬元和150萬元B.60萬元和140萬元C.70萬元和130萬元D.80萬元和120萬元3.企業(yè)2024年度的應收賬款余額為100萬元，壞賬準備計提比例為5%。該企業(yè)2024年度的應收賬款凈額和流動資產(chǎn)分別為（）。A.95萬元和900萬元B.97.5萬元和897.5萬元C.100萬元和900萬元D.102.5萬元和902.5萬元4.某企業(yè)2024年度的固定資產(chǎn)原值為1000萬元，預計凈殘值為100萬元，預計使用年限為10年。采用年限平均法和雙倍余額遞減法計提折舊，該企業(yè)2024年度的折舊費用分別為（）。A.80萬元和150萬元B.90萬元和160萬元C.100萬元和170萬元D.110萬元和180萬元5.企業(yè)2024年度的應付賬款余額為200萬元，其中包含的預付款項為50萬元。該企業(yè)2024年度的流動負債和資產(chǎn)負債率分別為（）。A.150萬元和50%B.200萬元和60%C.250萬元和70%D.300萬元和80%6.某企業(yè)2024年度的營業(yè)收入為800萬元，營業(yè)成本為500萬元，銷售費用為100萬元，管理費用為50萬元，財務費用為30萬元。該企業(yè)2024年度的營業(yè)利潤和凈利潤分別為（）。A.120萬元和30萬元B.130萬元和35萬元C.140萬元和40萬元D.150萬元和45萬元7.企業(yè)2024年度的應納稅所得額為300萬元，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度的應納稅額和凈利潤分別為（）。A.75萬元和225萬元B.80萬元和220萬元C.85萬元和215萬元D.90萬元和210萬元8.某企業(yè)2024年度的存貨余額為500萬元，其中包含的存貨跌價準備為20萬元。該企業(yè)2024年度的存貨凈額和流動資產(chǎn)分別為（）。A.480萬元和980萬元B.490萬元和990萬元C.500萬元和1000萬元D.520萬元和1020萬元9.企業(yè)2024年度的固定資產(chǎn)原值為1000萬元，累計折舊為200萬元，固定資產(chǎn)減值準備為100萬元。該企業(yè)2024年度的固定資產(chǎn)凈值和總資產(chǎn)分別為（）。A.600萬元和1600萬元B.700萬元和1700萬元C.800萬元和1800萬元D.900萬元和1900萬元10.某企業(yè)2024年度的營業(yè)收入為1200萬元，營業(yè)成本為700萬元，銷售費用為150萬元，管理費用為100萬元，財務費用為50萬元。該企業(yè)2024年度的營業(yè)利潤和凈利潤分別為（）。A.50萬元和10萬元B.60萬元和15萬元C.70萬元和20萬元D.80萬元和25萬元11.企業(yè)2024年度的應納稅所得額為400萬元，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度的應納稅額和凈利潤分別為（）。A.100萬元和300萬元B.110萬元和290萬元C.120萬元和280萬元D.130萬元和270萬元12.某企業(yè)2024年度的應收賬款余額為200萬元，壞賬準備計提比例為5%。該企業(yè)2024年度的應收賬款凈額和流動資產(chǎn)分別為（）。A.190萬元和890萬元B.195萬元和895萬元C.200萬元和900萬元D.205萬元和905萬元13.企業(yè)2024年度的固定資產(chǎn)原值為1500萬元，預計凈殘值為150萬元，預計使用年限為10年。采用年限平均法和雙倍余額遞減法計提折舊，該企業(yè)2024年度的折舊費用分別為（）。A.120萬元和200萬元B.130萬元和210萬元C.140萬元和220萬元D.150萬元和230萬元14.某企業(yè)2024年度的應付賬款余額為400萬元，其中包含的預付款項為100萬元。該企業(yè)2024年度的流動負債和資產(chǎn)負債率分別為（）。A.200萬元和55%B.250萬元和65%C.300萬元和75%D.350萬元和85%15.企業(yè)2024年度的營業(yè)收入為1600萬元，營業(yè)成本為900萬元，銷售費用為200萬元，管理費用為150萬元，財務費用為100萬元。該企業(yè)2024年度的營業(yè)利潤和凈利潤分別為（）。A.50萬元和0萬元B.100萬元和50萬元C.150萬元和100萬元D.200萬元和150萬元三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，認為正確的，請在答題卡相應位置選擇“正確”；認為錯誤的，請選擇“錯誤”。每小題答題正確的得1分；答題錯誤的扣0.5分；不答題的不得分。）1.企業(yè)2024年度的營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，銷售費用為100萬元，管理費用為50萬元，財務費用為30萬元。該企業(yè)2024年度的毛利率為40%。（）2.某企業(yè)2024年度的應納稅所得額為200萬元，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應繳納的企業(yè)所得稅為50萬元。（）3.企業(yè)2024年度的應收賬款余額為100萬元，壞賬準備計提比例為5%。該企業(yè)2024年度計提的壞賬準備為1萬元。（）4.某企業(yè)2024年度的固定資產(chǎn)原值為1000萬元，預計凈殘值為100萬元，預計使用年限為10年。采用年限平均法計提折舊，該企業(yè)2024年度的折舊費用為80萬元。（）5.企業(yè)2024年度的應付賬款余額為200萬元，其中包含的預付款項為50萬元。該企業(yè)2024年度的流動負債為150萬元。（）6.某企業(yè)2024年度的營業(yè)收入為800萬元，營業(yè)成本為500萬元，銷售費用為100萬元，管理費用為50萬元，財務費用為30萬元。該企業(yè)2024年度的營業(yè)利潤為120萬元。（）7.企業(yè)2024年度的應納稅所得額為300萬元，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度的應納稅額為75萬元。（）8.某企業(yè)2024年度的存貨余額為500萬元，其中包含的存貨跌價準備為20萬元。該企業(yè)2024年度的存貨凈額為480萬元。（）9.企業(yè)2024年度的固定資產(chǎn)原值為1000萬元，累計折舊為200萬元，固定資產(chǎn)減值準備為100萬元。該企業(yè)2024年度的固定資產(chǎn)凈值為600萬元。（）10.某企業(yè)2024年度的營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，銷售費用為100萬元，管理費用為50萬元，財務費用為30萬元。該企業(yè)2024年度的凈利潤為20萬元。（）四、計算題（本題型共5小題，每小題6分，共30分。請根據(jù)題目要求，列出計算步驟，計算結果小數(shù)點后保留兩位小數(shù)。）1.某企業(yè)2024年度的營業(yè)收入為1200萬元，營業(yè)成本為700萬元，銷售費用為150萬元，管理費用為100萬元，財務費用為50萬元。該企業(yè)2024年度的毛利率、營業(yè)利潤和凈利潤分別為多少？2.某企業(yè)2024年度的應納稅所得額為400萬元，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應繳納的企業(yè)所得稅和凈利潤分別為多少？3.某企業(yè)2024年度的應收賬款余額為200萬元，壞賬準備計提比例為5%。該企業(yè)2024年度的應收賬款凈額和流動資產(chǎn)分別為多少？假設流動資產(chǎn)總額為1000萬元。4.某企業(yè)2024年度的固定資產(chǎn)原值為1500萬元，預計凈殘值為150萬元，預計使用年限為10年。采用年限平均法計提折舊，該企業(yè)2024年度的折舊費用為多少？5.某企業(yè)2024年度的應付賬款余額為300萬元，其中包含的預付款項為50萬元。該企業(yè)2024年度的流動負債和資產(chǎn)負債率分別為多少？假設該企業(yè)總資產(chǎn)為1000萬元。五、綜合題（本題型共3小題，每小題10分，共30分。請根據(jù)題目要求，結合所學知識，綜合分析并回答問題。）1.某企業(yè)2024年度的營業(yè)收入為1600萬元，營業(yè)成本為900萬元，銷售費用為200萬元，管理費用為150萬元，財務費用為100萬元。該企業(yè)2024年度的毛利率、營業(yè)利潤和凈利潤分別為多少？請分析該企業(yè)的盈利能力。2.某企業(yè)2024年度的應納稅所得額為600萬元，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應繳納的企業(yè)所得稅和凈利潤分別為多少？請分析該企業(yè)的稅負情況。3.某企業(yè)2024年度的應收賬款余額為300萬元，壞賬準備計提比例為5%。該企業(yè)2024年度的應收賬款凈額和流動資產(chǎn)分別為多少？假設流動資產(chǎn)總額為1200萬元。請分析該企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和風險管理情況。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：B解析：業(yè)務招待費的稅前扣除限額為當年銷售（營業(yè)）收入的5‰，即1000萬元的5‰為5萬元，實際發(fā)生額的60%為48萬元，所以稅前扣除限額為5萬元。2.答案：A解析：毛利率=（營業(yè)收入-營業(yè)成本）/營業(yè)收入×100%=(1000-600)/1000×100%=40%。3.答案：B解析：應繳納企業(yè)所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率=200×25%=50萬元。4.答案：B解析：壞賬準備計提金額=應收賬款余額×壞賬準備計提比例=100×5%=1萬元。5.答案：C解析：年限平均法折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預計凈殘值）/預計使用年限=(1000-100)/10=90萬元。6.答案：A解析：流動負債=應付賬款余額-預付款項=200-50=150萬元。7.答案：A解析：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費用-管理費用-財務費用=800-500-100-50-30=120萬元。8.答案：B解析：應納稅額=應納稅所得額×所得稅稅率=300×25%=75萬元。9.答案：A解析：存貨凈額=存貨余額-存貨跌價準備=500-20=480萬元。10.答案：A解析：固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)原值-累計折舊-固定資產(chǎn)減值準備=1000-200-100=600萬元。11.答案：B解析：凈利潤=營業(yè)利潤-所得稅=120-30=90萬元。12.答案：B解析：應交稅費=應納稅額=400×25%=100萬元。13.答案：B解析：應收賬款凈額=應收賬款余額-壞賬準備=200-10=190萬元。14.答案：D解析：雙倍余額遞減法折舊率=2/預計使用年限=2/10=20%，折舊額=（固定資產(chǎn)原值-累計折舊）×折舊率=(1000-0)×20%=200萬元。15.答案：A解析：流動負債=應付賬款余額-預付款項=300-50=250萬元。16.答案：A解析：營業(yè)外收入通常為非經(jīng)常性損益，本題未提及，故為0。17.答案：B解析：應納稅額=應納稅所得額×所得稅稅率=500×25%=125萬元。18.答案：A解析：存貨凈額=存貨余額-存貨跌價準備=600-30=570萬元。19.答案：A解析：固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)原值-累計折舊-固定資產(chǎn)減值準備=2000-500-300=1200萬元。20.答案：C解析：凈利潤=營業(yè)利潤-所得稅=50-12.5=37.5萬元。21.答案：B解析：應交稅費=應納稅額=600×25%=150萬元。22.答案：B解析：應收賬款凈額=應收賬款余額-壞賬準備=300-15=285萬元。23.答案：C解析：年限平均法折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預計凈殘值）/預計使用年限=(1500-150)/10=135萬元。24.答案：B解析：流動負債=應付賬款余額-預付款項=400-100=300萬元。25.答案：B解析：營業(yè)外收入通常為非經(jīng)常性損益，本題未提及，故為0。二、多項選擇題答案及解析1.答案：AB解析：毛利率=（營業(yè)收入-營業(yè)成本）/營業(yè)收入×100%=(1000-600)/1000×100%=40%，凈利率=凈利潤/營業(yè)收入×100%=90/1000×100%=9%。2.答案：AD解析：應納稅額=應納稅所得額×所得稅稅率=200×25%=50萬元，凈利潤=應納稅所得額-應納稅額=200-50=150萬元。3.答案：AB解析：應收賬款凈額=應收賬款余額-壞賬準備=100-5=95萬元，流動資產(chǎn)=應收賬款凈額+其他流動資產(chǎn)=95+800=895萬元。4.答案：AC解析：年限平均法折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預計凈殘值）/預計使用年限=(1000-100)/10=90萬元，雙倍余額遞減法折舊額=（固定資產(chǎn)原值-累計折舊）×折舊率=(1000-0)×20%=200萬元。5.答案：AB解析：流動負債=應付賬款余額-預付款項=200-50=150萬元，資產(chǎn)負債率=流動負債/總資產(chǎn)×100%=150/1000×100%=15%。6.答案：ABC解析：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費用-管理費用-財務費用=800-500-100-50-30=120萬元，凈利潤=營業(yè)利潤-所得稅=120-30=90萬元。7.答案：BD解析：應納稅額=應納稅所得額×所得稅稅率=300×25%=75萬元，凈利潤=應納稅所得額-應納稅額=300-75=225萬元。8.答案：AB解析：存貨凈額=存貨余額-存貨跌價準備=500-20=480萬元，流動資產(chǎn)=存貨凈額+其他流動資產(chǎn)=480+920=1400萬元。9.答案：AC解析：固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)原值-累計折舊-固定資產(chǎn)減值準備=1000-200-100=700萬元，總資產(chǎn)=固定資產(chǎn)凈值+其他資產(chǎn)=700+300=1000萬元。10.答案：ABC解析：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費用-管理費用-財務費用=1200-700-150-100-50=50萬元，凈利潤=營業(yè)利潤-所得稅=50-12.5=37.5萬元。11.答案：AD解析：應納稅額=應納稅所得額×所得稅稅率=400×25%=100萬元，凈利潤=應納稅所得額-應納稅額=400-100=300萬元。12.答案：AB解析：應收賬款凈額=應收賬款余額-壞賬準備=200-10=190萬元，流動資產(chǎn)=應收賬款凈額+其他流動資產(chǎn)=190+810=1000萬元。13.答案：AC解析：年限平均法折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預計凈殘值）/預計使用年限=(1500-150)/10=135萬元，雙倍余額遞減法折舊額=（固定資產(chǎn)原值-累計折舊）×折舊率=(1500-0)×20%=300萬元。14.答案：AB解析：流動負債=應付賬款余額-預付款項=400-100=300萬元，資產(chǎn)負債率=流動負債/總資產(chǎn)×100%=300/1000×100%=30%。15.答案：ABC解析：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費用-管理費用-財務費用=1600-900-200-150-100=150萬元，凈利潤=營業(yè)利潤-所得稅=150-37.5=112.5萬元。三、判斷題答案及解析1.錯誤解析：業(yè)務招待費的稅前扣除限額為當年銷售（營業(yè)）收入的5‰，即1200萬元的5‰為6萬元，實際發(fā)生額的60%為48萬元，所以稅前扣除限額為6萬元，毛利率=（營業(yè)收入-營業(yè)成本）/營業(yè)收入×100%=(1200-700)/1200×100%=41.67%。2.正確解析：應繳納企業(yè)所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率=200×25%=50萬元。3.正確解析：壞賬準備計提金額=應收賬款余額×壞賬準備計提比例=200×5%=10萬元。4.正確解析：年限平均法折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預計凈殘值）/預計使用年限=(1000-100)/10=90萬元。5.錯誤解析：流動負債=應付賬款余額-預付款項=200-50=150萬元。6.正確解析：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費用-管理費用-財務費用=800-500-100-50-30=120萬元。7.正確解析：應納稅額=應納稅所得額×所得稅稅率=300×25%=