安永稅務(wù)面試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪個選項不是增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.提供非營利性服務(wù)

答案：D

2.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.個人所得稅中，工資、薪金所得的稅率是多少？

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

答案：B

4.以下哪個選項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.投資損失

D.政府補助

答案：C

5.以下哪個選項是企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.股息收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.接受捐贈收入

答案：A

6.個人所得稅中，以下哪個選項是按月計算的？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

答案：A

7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在計算應(yīng)納稅所得額時，捐贈額不超過年度利潤總額的多少比例可以扣除？

A.5%

B.10%

C.12%

D.15%

答案：B

8.以下哪個選項不是個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.政府債券利息

答案：D

9.企業(yè)所得稅的納稅年度是？

A.公歷年度

B.財務(wù)年度

C.自然年度

D.會計年度

答案：A

10.以下哪個選項不是增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國際運輸服務(wù)

C.教育服務(wù)

D.餐飲服務(wù)

答案：D

二、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些選項是增值稅的征稅對象？（多選）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.提供非營利性服務(wù)

答案：ABC

2.以下哪些選項屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？（多選）

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.投資損失

D.政府補助

答案：ABD

3.個人所得稅中，以下哪些選項是按月計算的？（多選）

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

答案：AB

4.以下哪些選項是企業(yè)所得稅的免稅收入？（多選）

A.國債利息收入

B.股息收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.接受捐贈收入

答案：A

5.個人所得稅中，以下哪些選項是按次計算的？（多選）

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

答案：CD

6.以下哪些選項屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？（多選）

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.投資損失

D.政府補助

答案：ABD

7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在計算應(yīng)納稅所得額時，捐贈額不超過年度利潤總額的多少比例可以扣除？（多選）

A.5%

B.10%

C.12%

D.15%

答案：B

8.以下哪些選項不是個人所得稅的征稅對象？（多選）

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.政府債券利息

答案：D

9.企業(yè)所得稅的納稅年度是？（多選）

A.公歷年度

B.財務(wù)年度

C.自然年度

D.會計年度

答案：A

10.以下哪些選項不是增值稅的免稅項目？（多選）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國際運輸服務(wù)

C.教育服務(wù)

D.餐飲服務(wù)

答案：CD

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅對象包括銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)。（對）

答案：對

2.企業(yè)所得稅的稅率是15%。（錯）

答案：錯

3.個人所得稅中，工資、薪金所得的稅率是10%。（錯）

答案：錯

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售收入、營業(yè)外收入和投資損失。（錯）

答案：錯

5.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和股息收入。（錯）

答案：錯

6.個人所得稅中，工資、薪金所得是按月計算的。（對）

答案：對

7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在計算應(yīng)納稅所得額時，捐贈額不超過年度利潤總額的15%可以扣除。（錯）

答案：錯

8.個人所得稅的征稅對象包括政府債券利息。（錯）

答案：錯

9.企業(yè)所得稅的納稅年度是公歷年度。（對）

答案：對

10.增值稅的免稅項目包括餐飲服務(wù)。（錯）

答案：錯

四、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進口貨物的單位和個人。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括哪些內(nèi)容？

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、股息紅利等收入，以及營業(yè)外收入和投資收益等。

3.個人所得稅的計算方法有哪些？

答案：個人所得稅的計算方法包括按月計算、按次計算和按年計算。

4.企業(yè)所得稅的免稅收入有哪些？

答案：企業(yè)所得稅的免稅收入主要包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利收入等。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論增值稅與消費稅的區(qū)別。

答案：增值稅是以商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通各環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象的一種稅。消費稅則是對特定消費品在生產(chǎn)、進口和零售環(huán)節(jié)征收的稅。兩者的主要區(qū)別在于征稅對象和征稅環(huán)節(jié)的不同。

2.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些？

答案：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收、小型微利企業(yè)減按20%稅率征收等。

3.個人所得稅的征稅對象包括哪些？

答案：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得，