2024年稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)基礎(chǔ)理論考試題庫(kù)（含答案）一、單選題1.以下不屬于稅務(wù)稽查基本任務(wù)的是（）。A.依照國(guó)家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為B.保障稅收收入C.維護(hù)稅收秩序D.優(yōu)化納稅服務(wù)答案：D。稅務(wù)稽查基本任務(wù)主要是查處違法、保障收入和維護(hù)秩序，優(yōu)化納稅服務(wù)不是其基本任務(wù)。2.稅務(wù)稽查選案的主要內(nèi)容是確定（）。A.稽查人員B.稽查對(duì)象C.稽查方法D.稽查時(shí)間答案：B。選案就是要確定具體的稽查對(duì)象。3.稅務(wù)稽查實(shí)施過(guò)程中，需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位和個(gè)人開(kāi)具（）。A.《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》B.《發(fā)票換票證》C.《提取證據(jù)專用收據(jù)》D.《檢查存款賬戶許可證明》答案：A。調(diào)出空白發(fā)票查驗(yàn)應(yīng)開(kāi)具《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》。4.下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)扣繳相當(dāng)于稅款的存款B.變賣納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)抵繳稅款C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.拍賣納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款答案：C。A、B、D選項(xiàng)屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施，C選項(xiàng)是稅收保全措施。5.稅務(wù)稽查人員在檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以采取稅收保全措施。A.稽查局局長(zhǎng)B.所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)C.省級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)D.國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)答案：B。采取稅收保全措施需經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。6.稅務(wù)稽查案件終結(jié)后，在稽查各環(huán)節(jié)形成的各種資料應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一送交審理部門，經(jīng)審理部門整理于結(jié)案后的（）內(nèi)立卷歸檔。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C。結(jié)案后60日內(nèi)立卷歸檔。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書(shū)之日起（）內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的（）加處罰款。A.15日，3%B.15日，5%C.30日，3%D.30日，5%答案：A。當(dāng)事人應(yīng)在15日內(nèi)繳納罰款，逾期每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。8.下列關(guān)于稅務(wù)稽查證據(jù)收集的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.收集的證據(jù)應(yīng)當(dāng)合法、真實(shí)、相關(guān)B.可以采用偷拍、偷錄等非法手段收集證據(jù)C.調(diào)取賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查對(duì)象出具《調(diào)取賬簿資料通知書(shū)》D.以電子數(shù)據(jù)的內(nèi)容證明案件事實(shí)的，應(yīng)當(dāng)要求當(dāng)事人將電子數(shù)據(jù)打印成紙質(zhì)資料答案：B。不可以采用非法手段收集證據(jù)。9.稅務(wù)稽查人員在實(shí)施稽查過(guò)程中，與被查對(duì)象有（）關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。A.朋友B.同學(xué)C.近親屬D.同事答案：C。與被查對(duì)象有近親屬關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。10.稅務(wù)稽查信息化的主要內(nèi)容不包括（）。A.稽查信息應(yīng)用B.稽查信息管理C.稽查信息采集D.稽查信息保密答案：D。稅務(wù)稽查信息化主要包括信息采集、管理和應(yīng)用等，信息保密不屬于主要內(nèi)容。11.按照稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：C。稅收保全措施期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。12.稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人的存款賬戶進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（）批準(zhǔn)，憑（）進(jìn)行檢查。A.稽查局局長(zhǎng)，《檢查存款賬戶許可證明》B.所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)，《檢查存款賬戶許可證明》C.省級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)，《檢查存款賬戶通知書(shū)》D.國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)，《檢查存款賬戶通知書(shū)》答案：B。經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑《檢查存款賬戶許可證明》檢查存款賬戶。13.某企業(yè)逃避繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出補(bǔ)繳稅款、加收滯納金并處罰款的決定。該企業(yè)對(duì)補(bǔ)繳稅款和加收滯納金的決定不服，應(yīng)（）。A.直接向人民法院起訴B.先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，再向人民法院起訴C.可以選擇申請(qǐng)行政復(fù)議或者向人民法院起訴D.向本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議答案：B。對(duì)補(bǔ)繳稅款和加收滯納金決定不服，應(yīng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服再起訴。14.稅務(wù)稽查文書(shū)送達(dá)的方式不包括（）。A.直接送達(dá)B.委托送達(dá)C.口頭送達(dá)D.公告送達(dá)答案：C。稅務(wù)稽查文書(shū)送達(dá)方式有直接、委托、郵寄、公告等，沒(méi)有口頭送達(dá)。15.稅務(wù)稽查實(shí)施過(guò)程中，詢問(wèn)筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問(wèn)人核對(duì)，被詢問(wèn)人認(rèn)為筆錄有遺漏或者差錯(cuò)的，可以要求補(bǔ)充或者改正。被詢問(wèn)人確認(rèn)筆錄無(wú)誤后，應(yīng)當(dāng)（）。A.簽名或者蓋章B.按手印C.口頭確認(rèn)D.不作任何表示答案：A。被詢問(wèn)人確認(rèn)無(wú)誤后應(yīng)簽名或者蓋章。16.稅務(wù)稽查案件復(fù)查的主要內(nèi)容不包括（）。A.調(diào)查和審理是否符合法定程序B.認(rèn)定事實(shí)是否清楚C.適用法律是否正確D.納稅人是否按時(shí)納稅答案：D。復(fù)查主要關(guān)注程序、事實(shí)和法律適用等，納稅人是否按時(shí)納稅不是復(fù)查主要內(nèi)容。17.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民作出2000元以上（含本數(shù)）罰款或者對(duì)法人或者其他組織作出1萬(wàn)元以上（含本數(shù)）罰款的行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》，告知當(dāng)事人已經(jīng)查明的違法事實(shí)、證據(jù)、行政處罰的法律依據(jù)和擬將給予的行政處罰，并告知有要求舉行聽(tīng)證的權(quán)利B.當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》之日起7日內(nèi)提出C.聽(tīng)證應(yīng)當(dāng)公開(kāi)舉行，但是涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私的除外D.聽(tīng)證費(fèi)用由當(dāng)事人承擔(dān)答案：A。B選項(xiàng)應(yīng)在3日內(nèi)提出；C選項(xiàng)表述正確但不如A選項(xiàng)全面；D選項(xiàng)聽(tīng)證費(fèi)用由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)。18.稅務(wù)稽查中，對(duì)采用電子信息系統(tǒng)進(jìn)行管理和核算的被查對(duì)象，可以要求其打開(kāi)該電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件。被查對(duì)象拒不打開(kāi)或者拒不提供的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對(duì)該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查，或者提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查。A.稽查局局長(zhǎng)B.所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)C.省級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)D.國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)答案：A。經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)可采取相應(yīng)措施。19.稅務(wù)稽查人員在檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)納稅人有涉嫌犯罪的行為，應(yīng)當(dāng)（）。A.直接移送司法機(jī)關(guān)處理B.先進(jìn)行稅務(wù)處理，再移送司法機(jī)關(guān)處理C.先進(jìn)行稅務(wù)行政處罰，再移送司法機(jī)關(guān)處理D.按照規(guī)定移送司法機(jī)關(guān)處理答案：D。應(yīng)按照規(guī)定移送司法機(jī)關(guān)處理。20.稅務(wù)稽查的效率原則要求稅務(wù)稽查在（）等方面都要盡可能節(jié)約稽查成本，提高工作效率。A.選案、檢查、審理、執(zhí)行B.檢查、審理、執(zhí)行C.選案、檢查、審理D.選案、檢查、執(zhí)行答案：A。在選案、檢查、審理、執(zhí)行各環(huán)節(jié)都要提高效率節(jié)約成本。二、多選題1.稅務(wù)稽查的基本原則包括（）。A.依法獨(dú)立原則B.分工制約原則C.客觀公正原則D.廉潔奉公原則答案：ABCD。以上都是稅務(wù)稽查的基本原則。2.稅務(wù)稽查選案的方法主要有（）。A.計(jì)算機(jī)選案B.人工選案C.隨機(jī)抽查D.重點(diǎn)抽查答案：ABCD。這些都是常見(jiàn)的選案方法。3.稅務(wù)稽查實(shí)施過(guò)程中，稅務(wù)人員可以采取的檢查方法有（）。A.實(shí)地檢查B.調(diào)賬檢查C.詢問(wèn)D.查詢存款賬戶答案：ABCD。實(shí)地、調(diào)賬、詢問(wèn)、查詢賬戶等都是常用檢查方法。4.稅收保全措施的形式包括（）。A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：AB。C、D選項(xiàng)屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。5.稅務(wù)稽查審理的主要內(nèi)容包括（）。A.違法事實(shí)是否清楚B.證據(jù)是否確鑿C.適用法律是否正確D.程序是否合法答案：ABCD。審理主要審查事實(shí)、證據(jù)、法律適用和程序等方面。6.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD。這些都是稅務(wù)行政處罰的種類。7.稅務(wù)稽查證據(jù)的種類有（）。A.書(shū)證B.物證C.視聽(tīng)資料D.證人證言答案：ABCD。書(shū)證、物證、視聽(tīng)資料、證人證言等都是常見(jiàn)證據(jù)種類。8.稅務(wù)稽查人員在實(shí)施稽查過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵守的工作紀(jì)律有（）。A.依法辦事B.廉潔奉公C.保守秘密D.文明執(zhí)法答案：ABCD。依法、廉潔、保密、文明都是稽查人員應(yīng)遵守的紀(jì)律。9.稅務(wù)稽查信息化的作用有（）。A.提高稽查效率B.增強(qiáng)稽查準(zhǔn)確性C.促進(jìn)稽查規(guī)范化D.加強(qiáng)稽查監(jiān)督答案：ABCD。信息化對(duì)提高效率、準(zhǔn)確性、規(guī)范化和監(jiān)督都有作用。10.稅務(wù)稽查案件復(fù)查的程序包括（）。A.確定復(fù)查對(duì)象B.實(shí)施復(fù)查C.復(fù)查審理D.復(fù)查處理答案：ABCD。復(fù)查包括確定對(duì)象、實(shí)施、審理和處理等程序。11.稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序的適用范圍包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民作出2000元以上（含本數(shù)）罰款的行政處罰B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)法人或者其他組織作出1萬(wàn)元以上（含本數(shù)）罰款的行政處罰C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的吊銷稅務(wù)行政許可證件的行政處罰D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的停止出口退稅權(quán)的行政處罰答案：ABC。D選項(xiàng)不適用聽(tīng)證程序。12.稅務(wù)稽查實(shí)施過(guò)程中，對(duì)證據(jù)的收集和固定應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（）。A.合法性原則B.真實(shí)性原則C.相關(guān)性原則D.完整性原則答案：ABCD。收集和固定證據(jù)要遵循合法、真實(shí)、相關(guān)、完整原則。13.稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人的下列行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。A.未按照規(guī)定的期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的B.未按照規(guī)定的期限繳納滯納金，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的C.未按照規(guī)定的期限繳納罰款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的D.納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象的答案：ABC。D選項(xiàng)適用稅收保全措施。14.稅務(wù)稽查文書(shū)的送達(dá)方式包括（）。A.直接送達(dá)B.留置送達(dá)C.委托送達(dá)D.郵寄送達(dá)答案：ABCD。直接、留置、委托、郵寄都是送達(dá)方式。15.稅務(wù)稽查的主要內(nèi)容包括（）。A.檢查納稅人執(zhí)行國(guó)家稅收法律、法規(guī)的情況B.檢查納稅人遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)會(huì)制度的情況C.檢查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理情況D.檢查納稅人的利潤(rùn)分配情況答案：AB。主要檢查稅收法規(guī)和財(cái)經(jīng)財(cái)會(huì)制度執(zhí)行情況。三、判斷題1.稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況所進(jìn)行的稅務(wù)檢查和處理工作的總稱。（）答案：正確。這是稅務(wù)稽查的定義。2.稅務(wù)稽查選案只能采用計(jì)算機(jī)選案的方法。（）答案：錯(cuò)誤。選案方法有計(jì)算機(jī)選案、人工選案、隨機(jī)抽查、重點(diǎn)抽查等。3.稅務(wù)稽查實(shí)施過(guò)程中，稅務(wù)人員可以對(duì)納稅人的住宅進(jìn)行檢查。（）答案：錯(cuò)誤。稅務(wù)人員不能對(duì)納稅人住宅進(jìn)行檢查，只能對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所檢查。4.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施都可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行實(shí)施，不需要經(jīng)過(guò)司法機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。（）答案：正確。稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施稅務(wù)機(jī)關(guān)可自行實(shí)施。5.稅務(wù)稽查審理是稅務(wù)稽查工作的核心環(huán)節(jié)。（）答案：正確。審理對(duì)整個(gè)稽查工作起到關(guān)鍵的審核作用。6.稅務(wù)行政處罰的追溯時(shí)效為3年。（）答案：錯(cuò)誤。稅務(wù)行政處罰追溯時(shí)效為5年。7.稅務(wù)稽查證據(jù)必須經(jīng)過(guò)查證屬實(shí)，才能作為定案的根據(jù)。（）答案：正確。證據(jù)需查證屬實(shí)才能定案。8.稅務(wù)稽查人員與被查對(duì)象有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)自行回避，但被查對(duì)象無(wú)權(quán)要求其回避。（）答案：錯(cuò)誤。被查對(duì)象有權(quán)要求有利害關(guān)系的稽查人員回避。9.稅務(wù)稽查信息化可以完全替代人工稽查。（）答案：錯(cuò)誤。信息化不能完全替代人工稽查，二者應(yīng)相互配合。10.稅務(wù)稽查案件復(fù)查主要是對(duì)原稽查案件的處理結(jié)果進(jìn)行檢查和監(jiān)督。（）答案：正確。復(fù)查主要是監(jiān)督原處理結(jié)果。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述稅務(wù)稽查的基本程序。答：稅務(wù)稽查基本程序包括選案、檢查、審理和執(zhí)行四個(gè)環(huán)節(jié)。選案是確定稽查對(duì)象；檢查是對(duì)稽查對(duì)象的納稅情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)；審理是對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行審核，判斷違法事實(shí)是否清楚、證據(jù)是否確鑿、適用法律是否正確、程序是否合法等；執(zhí)行是將審理確定的處理決定付諸實(shí)施。2.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施有哪些區(qū)別？答：（1）適用對(duì)象不同：稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人；強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人。（2）實(shí)施條件不同：稅收保全措施是在稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o(wú)力提供納稅擔(dān)保的情況下實(shí)施；強(qiáng)制執(zhí)行