企業(yè)內(nèi)部審計(jì)程序及執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)文檔一、引言企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評價(jià)活動(dòng)，通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，審查和評價(jià)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的合規(guī)性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、內(nèi)部控制的健全性和有效性，以及經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果，旨在促進(jìn)企業(yè)完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。本文檔依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)政部等五部委令第7號）及國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架（IIA標(biāo)準(zhǔn)）制定，旨在為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門提供標(biāo)準(zhǔn)化的程序模板和執(zhí)行指引，保證審計(jì)工作質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提升審計(jì)效能。二、應(yīng)用范圍與目標(biāo)（一）適用范圍本文檔適用于大中型企業(yè)及集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門開展的各類審計(jì)項(xiàng)目，包括但不限于：財(cái)務(wù)審計(jì)：年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、中期財(cái)務(wù)審計(jì)、專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)（如費(fèi)用審計(jì)、收入審計(jì)等）；合規(guī)審計(jì)：法律法規(guī)遵循情況審計(jì)（如稅法、勞動(dòng)法、反商業(yè)賄賂條例等）、內(nèi)部制度執(zhí)行審計(jì)（如采購管理制度、報(bào)銷制度等）；專項(xiàng)審計(jì)：工程項(xiàng)目審計(jì)、采購審計(jì)、銷售審計(jì)、人力資源審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)等；內(nèi)部控制審計(jì)：企業(yè)層面控制審計(jì)、業(yè)務(wù)流程控制審計(jì)、IT一般控制審計(jì)等；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：子公司負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。（二）核心目標(biāo)合規(guī)性保障：驗(yàn)證企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)是否符合國家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求及內(nèi)部規(guī)章制度，降低違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防控：識別和評估企業(yè)經(jīng)營管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn)（如財(cái)務(wù)舞弊、資產(chǎn)流失、運(yùn)營效率低下等），提出改進(jìn)建議；價(jià)值提升：通過審計(jì)發(fā)覺管理短板，推動(dòng)流程優(yōu)化、資源合理配置，提升企業(yè)運(yùn)營效率和經(jīng)濟(jì)效益；監(jiān)督評價(jià)：對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性和執(zhí)行的有效性進(jìn)行獨(dú)立評價(jià)，為管理層決策提供客觀依據(jù)。三、審計(jì)程序核心流程企業(yè)內(nèi)部審計(jì)程序遵循“計(jì)劃-實(shí)施-報(bào)告-跟蹤”的閉環(huán)管理原則，具體分為以下四個(gè)階段，各階段操作步驟及要求（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段審計(jì)準(zhǔn)備階段是審計(jì)項(xiàng)目的基礎(chǔ)，核心目標(biāo)是明確審計(jì)方向、組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)、制定審計(jì)方案，保證審計(jì)工作有序開展。1.審計(jì)立項(xiàng)觸發(fā)條件：根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃、管理層專項(xiàng)指令、監(jiān)管要求或風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警結(jié)果啟動(dòng)立項(xiàng)。操作步驟：（1）審計(jì)需求提出：由審計(jì)部門根據(jù)年度計(jì)劃（如季度審計(jì)安排）、業(yè)務(wù)部門申請（如采購部門申請對供應(yīng)商管理進(jìn)行審計(jì)）或管理層交辦（如董事會(huì)要求對某子公司資金使用進(jìn)行審計(jì)），填寫《審計(jì)立項(xiàng)申請表》（見表1），列明審計(jì)項(xiàng)目名稱、背景、目標(biāo)、范圍、預(yù)計(jì)時(shí)間等。（2）立項(xiàng)審批：由審計(jì)負(fù)責(zé)人審核立項(xiàng)必要性，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)（如首席審計(jì)官或總經(jīng)理）審批。審批通過后，正式立項(xiàng)并組建審計(jì)組。2.審計(jì)組組建人員配置：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目性質(zhì)和復(fù)雜程度，配置具備相應(yīng)專業(yè)能力的審計(jì)人員（如財(cái)務(wù)審計(jì)需配備CPA或中級會(huì)計(jì)師，IT審計(jì)需配備CISA或信息系統(tǒng)審計(jì)師），明確審計(jì)組長（由經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)經(jīng)理或高級審計(jì)師擔(dān)任）、主審及組員職責(zé)。獨(dú)立性要求：審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在以下關(guān)系的，需主動(dòng)回避：①本人或近親屬在被審計(jì)單位擔(dān)任關(guān)鍵崗位；②本人近三年內(nèi)曾負(fù)責(zé)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)或業(yè)務(wù)工作；③與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人存在重大利益關(guān)聯(lián)。3.審前調(diào)查調(diào)查目的：知曉被審計(jì)單位基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制及潛在風(fēng)險(xiǎn)，為制定審計(jì)方案提供依據(jù)。調(diào)查方法：（1）資料收集：調(diào)取被審計(jì)單位組織架構(gòu)圖、崗位職責(zé)說明、財(cái)務(wù)報(bào)表、重要合同、近期內(nèi)控自查報(bào)告、以往審計(jì)報(bào)告等資料；（2）人員訪談：與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人（如總經(jīng)理李）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（王）、業(yè)務(wù)骨干（如采購經(jīng)理張*）進(jìn)行初步訪談，知曉業(yè)務(wù)模式、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管理訴求；（3）現(xiàn)場觀察：實(shí)地查看被審計(jì)單位辦公場所、倉庫、生產(chǎn)車間等，直觀知曉業(yè)務(wù)運(yùn)作情況（如觀察庫存管理流程是否規(guī)范）。4.審計(jì)方案制定方案內(nèi)容：審計(jì)組長根據(jù)審前調(diào)查結(jié)果，編制《審計(jì)方案》（見表2），明確以下要素：（1）審計(jì)目標(biāo)：具體、可衡量（如“驗(yàn)證采購流程審批合規(guī)性，識別未按規(guī)定審批的采購訂單”）；（2）審計(jì)范圍：包括時(shí)間范圍（如2024年1-6月）、業(yè)務(wù)范圍（如采購業(yè)務(wù)中的“需求提報(bào)-供應(yīng)商選擇-合同簽訂-入庫驗(yàn)收”全流程）、部門范圍（如采購部、財(cái)務(wù)部、倉庫）；（3）審計(jì)重點(diǎn)：基于風(fēng)險(xiǎn)評估確定（如采購審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注“供應(yīng)商入圍資質(zhì)審核”“采購價(jià)格合理性”“合同條款完整性”）；（4）審計(jì)方法：包括檢查法（查閱憑證、合同）、訪談法（訪談采購員、供應(yīng)商）、穿行測試法（追蹤一筆采購業(yè)務(wù)的全流程）、數(shù)據(jù)分析法（利用ERP系統(tǒng)分析采購價(jià)格波動(dòng)）；（5）時(shí)間安排：明確各階段起止時(shí)間（如審前調(diào)查3天、現(xiàn)場實(shí)施10天、報(bào)告編制5天）；（6）人員分工：將審計(jì)事項(xiàng)分配至具體組員（如“采購審批合規(guī)性”由審計(jì)師趙負(fù)責(zé)，“價(jià)格合理性”由高級審計(jì)師孫負(fù)責(zé)）。方案審批：《審計(jì)方案》經(jīng)審計(jì)組討論通過后，報(bào)審計(jì)負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過后方可實(shí)施。（二）審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)實(shí)施階段是審計(jì)項(xiàng)目的核心，核心目標(biāo)是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，識別審計(jì)問題，形成初步審計(jì)結(jié)論。1.審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)會(huì)議目的：向被審計(jì)單位說明審計(jì)目的、范圍、時(shí)間安排及工作要求，明確雙方職責(zé)。參會(huì)人員：審計(jì)組全體成員、被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)業(yè)務(wù)骨干（如財(cái)務(wù)、采購、銷售部門負(fù)責(zé)人）。會(huì)議內(nèi)容：（1）審計(jì)組長宣讀《審計(jì)通知書》（見表3），明確審計(jì)依據(jù)（如“根據(jù)公司2024年度審計(jì)計(jì)劃第項(xiàng)”）、審計(jì)范圍及時(shí)間；（2）被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人介紹本單位業(yè)務(wù)概況、內(nèi)部控制及近期重點(diǎn)工作；（3）明確審計(jì)溝通機(jī)制（如每周五下午召開溝通會(huì)，反饋本周進(jìn)展及問題）。2.審計(jì)證據(jù)收集證據(jù)類型：包括書面證據(jù)（合同、憑證、報(bào)表）、口頭證據(jù)（訪談?dòng)涗洠?、?shí)物證據(jù)（庫存盤點(diǎn)記錄）、電子證據(jù)（ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)、郵件記錄）。收集方法及要求：（1）檢查法：查閱原始憑證（如采購發(fā)票、入庫單）、會(huì)計(jì)賬簿、合同協(xié)議等，重點(diǎn)關(guān)注“真實(shí)性、完整性、合規(guī)性”（如檢查采購訂單是否經(jīng)適當(dāng)權(quán)限審批，發(fā)票金額與合同是否一致）；（2）訪談法：訪談對象包括被審計(jì)單位管理層、執(zhí)行層及相關(guān)崗位人員（如訪談采購員知曉供應(yīng)商選擇流程，訪談倉庫管理員知曉入庫驗(yàn)收流程），訪談需編制《訪談?dòng)涗洷怼罚ㄒ姳?），記錄訪談時(shí)間、地點(diǎn)、參與人員、主要內(nèi)容，并由被訪談人簽字確認(rèn)；（3）穿行測試法：選取1-2筆典型業(yè)務(wù)，追蹤從“發(fā)生到結(jié)束”的全流程（如追蹤一筆“采購需求提報(bào)-審批-供應(yīng)商選擇-合同簽訂-入庫-付款”業(yè)務(wù)），驗(yàn)證關(guān)鍵控制點(diǎn)是否有效執(zhí)行（如“需求提報(bào)是否經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批”“供應(yīng)商是否來自合格名錄”）；（4）數(shù)據(jù)分析法：利用審計(jì)軟件（如ACL、IDEA）或Excel工具，對被審計(jì)單位業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析（如分析采購價(jià)格與市場價(jià)的差異、銷售退貨率異常波動(dòng)），識別潛在風(fēng)險(xiǎn)線索。證據(jù)要求：審計(jì)證據(jù)需具備“充分性”（數(shù)量足夠支持審計(jì)結(jié)論）、“適當(dāng)性”（相關(guān)且可靠），電子證據(jù)需截圖或?qū)С鲈紨?shù)據(jù)，并由被審計(jì)單位蓋章確認(rèn)。3.審計(jì)工作底稿編制編制目的：記錄審計(jì)過程、證據(jù)及初步結(jié)論，是審計(jì)質(zhì)量控制的基礎(chǔ)。底稿內(nèi)容：按照《審計(jì)工作底稿》（見表5）模板編制，包括：（1）索引號：唯一標(biāo)識底稿（如“CG-01”表示采購審計(jì)第1號底稿）；（2）審計(jì)事項(xiàng)：具體審計(jì)內(nèi)容（如“采購訂單審批合規(guī)性”）；（3）審計(jì)程序：執(zhí)行的審計(jì)步驟（如“抽查2024年1-6月50筆采購訂單，檢查審批簽字是否完整”）；（4）審計(jì)證據(jù)：引用的證據(jù)編號（如“見證據(jù)清單CG-001至CG-050”）；（5）審計(jì)發(fā)覺：描述審計(jì)過程中識別的問題（如“發(fā)覺3筆采購訂單未經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，涉及金額15萬元”）；（6）結(jié)論：初步判斷（如“采購訂單審批控制執(zhí)行不到位”）；（7）編制人及復(fù)核人：底稿由執(zhí)行審計(jì)的組員編制，審計(jì)組長復(fù)核，保證內(nèi)容完整、邏輯清晰。4.審計(jì)發(fā)覺匯總與溝通問題分類：將審計(jì)發(fā)覺按風(fēng)險(xiǎn)等級分為“重大缺陷”（可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重違規(guī)或重大損失）、“重要缺陷”（可能影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)）、“一般缺陷”（對目標(biāo)實(shí)現(xiàn)影響較?。?；按問題類型分為“合規(guī)性問題”（如未遵守制度）、“效率問題”（如流程冗余）、“風(fēng)險(xiǎn)問題”（如內(nèi)控缺失）。匯總溝通：審計(jì)組長編制《審計(jì)發(fā)覺問題匯總表》（見表6），組織審計(jì)組內(nèi)部討論，統(tǒng)一問題定性及風(fēng)險(xiǎn)等級；隨后與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人（如李*）進(jìn)行初步溝通，聽取其對問題的解釋及意見，對存在爭議的問題，補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)進(jìn)一步核實(shí)。（三）審計(jì)報(bào)告階段審計(jì)報(bào)告階段是審計(jì)成果的體現(xiàn)，核心目標(biāo)是客觀反映審計(jì)情況，提出有針對性的審計(jì)建議，推動(dòng)問題整改。1.審計(jì)報(bào)告編制報(bào)告結(jié)構(gòu)：按照《審計(jì)報(bào)告》（見表7）模板編制，包括以下部分：（1）如“關(guān)于公司2024年上半年采購管理情況的審計(jì)報(bào)告”；（2）收件人：主管領(lǐng)導(dǎo)（如總經(jīng)理、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)）；（3）引言：說明審計(jì)依據(jù)、范圍、時(shí)間及方法；（4）被審計(jì)單位基本情況：簡要介紹被審計(jì)單位業(yè)務(wù)范圍、組織架構(gòu)等；（5）審計(jì)評價(jià)：對被審計(jì)單位內(nèi)部控制、經(jīng)營管理情況的總體評價(jià)（如“采購管理內(nèi)部控制基本有效，但存在審批流程不規(guī)范等問題”）；（6）審計(jì)發(fā)覺：按問題類型或風(fēng)險(xiǎn)等級逐項(xiàng)描述，包括“問題描述、違反規(guī)定、影響程度、原因分析”（如“問題描述：部分采購訂單未按規(guī)定審批；違反規(guī)定：《公司采購管理制度》第5條規(guī)定‘10萬元以上采購訂單需經(jīng)總經(jīng)理審批’；影響程度：可能導(dǎo)致未經(jīng)授權(quán)的采購，造成資金損失風(fēng)險(xiǎn)；原因分析：審批人權(quán)限設(shè)置不清晰，部分緊急采購未走線上流程”）；（7）審計(jì)建議：針對問題提出具體、可操作的改進(jìn)建議（如“建議財(cái)務(wù)部會(huì)同采購部梳理審批權(quán)限，明確緊急采購審批流程；建議采購部加強(qiáng)線上審批系統(tǒng)培訓(xùn)，保證所有采購訂單線上流轉(zhuǎn)”）；（8）附件：包括審計(jì)發(fā)覺問題匯總表、審計(jì)工作底稿索引等。2.審計(jì)報(bào)告復(fù)核與審批三級復(fù)核：（1）一級復(fù)核：由審計(jì)組長對報(bào)告的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核（如問題是否與底稿一致，建議是否針對問題根源）；（2）二級復(fù)核：由審計(jì)負(fù)責(zé)人對報(bào)告的客觀性、專業(yè)性進(jìn)行復(fù)核（如問題定性是否準(zhǔn)確，風(fēng)險(xiǎn)等級劃分是否合理）；（3）三級復(fù)核：由主管領(lǐng)導(dǎo)（如首席審計(jì)官）對報(bào)告的重大事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核（如重大缺陷是否需上報(bào)董事會(huì)）。審批流程：復(fù)核通過后，填寫《審計(jì)報(bào)告簽發(fā)單》（見表8），報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽發(fā)，正式出具審計(jì)報(bào)告。3.審計(jì)結(jié)果反饋反饋方式：審計(jì)報(bào)告出具后5個(gè)工作日內(nèi)，召開審計(jì)結(jié)果反饋會(huì)，由審計(jì)組長向被審計(jì)單位管理層及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人通報(bào)審計(jì)情況，送達(dá)《審計(jì)報(bào)告》及《審計(jì)整改通知書》（見表9）。反饋要求：被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)果無異議的，需在《審計(jì)整改通知書》上簽字確認(rèn)；有異議的，需在收到報(bào)告后3個(gè)工作日內(nèi)提出書面申訴，審計(jì)組收到申訴后10個(gè)工作日內(nèi)復(fù)核并反饋結(jié)果。（四）后續(xù)跟蹤階段后續(xù)跟蹤階段是審計(jì)閉環(huán)的關(guān)鍵，核心目標(biāo)是保證審計(jì)發(fā)覺問題得到有效整改，審計(jì)建議落到實(shí)處。1.整改方案審核整改要求：被審計(jì)單位收到《審計(jì)整改通知書》后15個(gè)工作日內(nèi)，制定《審計(jì)整改方案》（見表10），明確“整改問題、整改措施、責(zé)任部門、責(zé)任人、整改時(shí)限”（如“問題：采購訂單審批不規(guī)范；整改措施：修訂采購管理制度，明確審批權(quán)限；責(zé)任部門：采購部、財(cái)務(wù)部；責(zé)任人：采購部經(jīng)理張*；整改時(shí)限：2024年10月31日前”）。方案審核：審計(jì)組對整改方案的可行性、針對性進(jìn)行審核，提出修改意見，被審計(jì)單位根據(jù)意見完善后報(bào)審計(jì)組備案。2.整改跟蹤與驗(yàn)證跟蹤方式：（1）定期跟蹤：審計(jì)組每月通過查閱整改資料（如修訂后的制度、審批流程截圖）、訪談?wù)呢?zé)任人（如張*）等方式，跟蹤整改進(jìn)展；（2）現(xiàn)場驗(yàn)證：對重大缺陷或整改完成的問題，進(jìn)行現(xiàn)場檢查（如抽查整改后的采購訂單，驗(yàn)證審批流程是否規(guī)范）。整改標(biāo)準(zhǔn)：整改分為“完全整改”（問題已解決，控制措施有效）、“部分整改”（問題部分解決，需持續(xù)跟蹤）、“未整改”（問題未解決，需分析原因并采取進(jìn)一步措施）。3.整改情況報(bào)告報(bào)告編制：審計(jì)組定期（如每季度）編制《審計(jì)整改跟蹤報(bào)告》（見表11），匯總各被審計(jì)單位整改進(jìn)展、未整改原因及下一步計(jì)劃，報(bào)審計(jì)負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)。結(jié)果應(yīng)用：將整改情況與被審計(jì)單位績效考核掛鉤（如未整改問題扣減部門年度考核得分），對整改不力的單位和個(gè)人，提出問責(zé)建議。四、關(guān)鍵工具表格及使用指引（一）審計(jì)立項(xiàng)申請表（表1）表格用途：規(guī)范審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)流程，明確審計(jì)背景、目標(biāo)及資源需求。填寫說明：“項(xiàng)目名稱”需簡潔明了（如“公司2024年銷售費(fèi)用審計(jì)”）；“立項(xiàng)依據(jù)”需填寫具體來源（如“年度審計(jì)計(jì)劃第3項(xiàng)”“總經(jīng)理辦公會(huì)決議”）；“預(yù)計(jì)審計(jì)時(shí)間”需精確到天（如“2024年8月1日-2024年8月20日”）；“審計(jì)資源需求”需說明人員數(shù)量、專業(yè)要求及外部支持（如“需1名IT審計(jì)師協(xié)助系統(tǒng)數(shù)據(jù)提取”）。表1：審計(jì)立項(xiàng)申請表項(xiàng)目名稱立項(xiàng)依據(jù)審計(jì)目標(biāo)審計(jì)范圍預(yù)計(jì)審計(jì)時(shí)間審計(jì)負(fù)責(zé)人審計(jì)組人數(shù)資源需求申請部門申請日期審批意見公司2024年上半年采購管理審計(jì)年度審計(jì)計(jì)劃第5項(xiàng)驗(yàn)證采購流程合規(guī)性，識別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)2024年1-6月采購業(yè)務(wù)，范圍覆蓋采購部、財(cái)務(wù)部、倉庫2024.7.1-2024.7.25王*4人（含1名數(shù)據(jù)分析員）需ERP系統(tǒng)管理員協(xié)助數(shù)據(jù)導(dǎo)出審計(jì)部2024.6.20同意立項(xiàng)（簽字：劉*日期：2024.6.22）（二）審計(jì)方案（表2）表格用途：明確審計(jì)項(xiàng)目的具體實(shí)施路徑，指導(dǎo)審計(jì)組開展工作。填寫說明：“審計(jì)重點(diǎn)”需結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果（如“供應(yīng)商入圍資質(zhì)審核”“采購價(jià)格異常波動(dòng)”）；“審計(jì)方法”需對應(yīng)審計(jì)重點(diǎn)（如“供應(yīng)商資質(zhì)審核”采用“檢查法+訪談法”，“價(jià)格異?！辈捎谩皵?shù)據(jù)分析法”）；“人員分工”需明確到具體人員及事項(xiàng)（如“趙*：負(fù)責(zé)采購訂單審批合規(guī)性檢查，完成時(shí)間7月15日”）。表2：審計(jì)方案（節(jié)選）項(xiàng)目名稱審計(jì)目標(biāo)審計(jì)范圍審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)方法時(shí)間安排人員分工公司2024年上半年采購管理審計(jì)1.驗(yàn)證采購流程審批合規(guī)性2.評估采購價(jià)格合理性3.檢查供應(yīng)商管理規(guī)范性時(shí)間：2024.1-6月業(yè)務(wù)：需求提報(bào)-供應(yīng)商選擇-合同簽訂-入庫驗(yàn)收-付款部門：采購部、財(cái)務(wù)部、倉庫1.采購訂單審批完整性2.采購價(jià)格與市場價(jià)差異3.供應(yīng)商資質(zhì)審核有效性1.審批完整性：抽查50筆采購訂單，檢查審批簽字2.價(jià)格差異：從ERP導(dǎo)出采購數(shù)據(jù)，與第三方平臺（如價(jià)格網(wǎng)）比對3.資質(zhì)審核：檢查供應(yīng)商檔案，核對營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書審前調(diào)查：7.1-7.3現(xiàn)場實(shí)施：7.4-7.18報(bào)告編制：7.19-7.25組長：王（統(tǒng)籌全局）主審：趙（負(fù)責(zé)審批合規(guī)性、供應(yīng)商管理）組員：孫（負(fù)責(zé)價(jià)格分析）組員：周（負(fù)責(zé)底稿整理）（三）審計(jì)通知書（表3）表格用途：正式通知被審計(jì)單位審計(jì)事宜，明確審計(jì)要求及配合事項(xiàng)。填寫說明：“審計(jì)依據(jù)”需引用正式文件（如“根據(jù)《公司內(nèi)部審計(jì)制度》第12條”）；“需提供的資料清單”需具體（如“2024年1-6月采購訂單、入庫單、采購合同、供應(yīng)商檔案”）；“審計(jì)組聯(lián)系人”需填寫姓名及聯(lián)系