企業(yè)內(nèi)部審計(jì)檢查表標(biāo)準(zhǔn)化模板一、模板概述與應(yīng)用背景本模板旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)化流程，保證審計(jì)檢查的系統(tǒng)性、全面性與可操作性，適用于企業(yè)各類內(nèi)部審計(jì)場(chǎng)景，包括但不限于年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)、內(nèi)部控制合規(guī)性審計(jì)、專項(xiàng)業(yè)務(wù)審計(jì)（如采購(gòu)、銷售、資產(chǎn)管理等）、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。通過(guò)統(tǒng)一檢查表格式與內(nèi)容要求，幫助審計(jì)人員高效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)覺(jué)問(wèn)題，推動(dòng)企業(yè)治理水平提升，同時(shí)為審計(jì)報(bào)告編制與整改跟蹤提供依據(jù)。二、標(biāo)準(zhǔn)化操作流程與步驟（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段明確審計(jì)目標(biāo)與范圍根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)需求，由審計(jì)委員會(huì)或管理層確定審計(jì)目標(biāo)（如驗(yàn)證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性、評(píng)估內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性等）及審計(jì)范圍（涵蓋的部門(mén)、期間、業(yè)務(wù)類型等）。示例：若為“2024年上半年采購(gòu)業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)”，目標(biāo)需聚焦采購(gòu)流程合規(guī)性、定價(jià)合理性、供應(yīng)商管理等范圍，涵蓋采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部及對(duì)應(yīng)期間內(nèi)的采購(gòu)合同、付款憑證等資料。組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)并分工由審計(jì)負(fù)責(zé)人（如*經(jīng)理）根據(jù)審計(jì)內(nèi)容配置審計(jì)人員，明確組長(zhǎng)、主審及成員職責(zé)，保證團(tuán)隊(duì)具備專業(yè)勝任能力（如財(cái)務(wù)、內(nèi)控、業(yè)務(wù)等背景）。示例：審計(jì)組長(zhǎng)經(jīng)理統(tǒng)籌整體工作，主審專員負(fù)責(zé)內(nèi)控流程檢查，審計(jì)員*助理負(fù)責(zé)資料收集與數(shù)據(jù)整理。制定審計(jì)實(shí)施方案結(jié)合審計(jì)目標(biāo)，編制《審計(jì)實(shí)施方案》，內(nèi)容包括審計(jì)依據(jù)、時(shí)間安排、檢查方法（如抽樣審計(jì)、穿行測(cè)試、數(shù)據(jù)分析等）、重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域及人員分工，報(bào)管理層審批后執(zhí)行。下發(fā)審計(jì)通知與資料清單提前3-5個(gè)工作日向被審計(jì)單位（如采購(gòu)部、分公司）下發(fā)《審計(jì)通知書(shū)》，明確審計(jì)時(shí)間、需配合事項(xiàng)及提供的資料清單（如制度文件、會(huì)計(jì)憑證、合同、會(huì)議紀(jì)要等），要求被審計(jì)單位指定專人對(duì)接（如主任）。（二）現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段召開(kāi)審計(jì)見(jiàn)面會(huì)審計(jì)組與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位人員召開(kāi)見(jiàn)面會(huì)，宣讀審計(jì)目標(biāo)、范圍及要求，確認(rèn)審計(jì)時(shí)間安排，建立溝通機(jī)制，消除被審計(jì)單位疑慮。收集與審閱資料按資料清單收集被審計(jì)單位提供的文件，審閱其完整性、真實(shí)性與合規(guī)性，對(duì)缺失或存疑資料及時(shí)要求補(bǔ)充并記錄《資料交接清單》。示例：審閱采購(gòu)合同時(shí)需核對(duì)合同條款是否與公司制度一致，審批流程是否完整，價(jià)格是否依據(jù)定價(jià)機(jī)制確定。實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查與測(cè)試穿行測(cè)試：選取典型業(yè)務(wù)流程（如采購(gòu)申請(qǐng)-審批-合同簽訂-驗(yàn)收-付款），追蹤全流程單據(jù)與審批記錄，驗(yàn)證內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性。抽樣檢查：根據(jù)業(yè)務(wù)重要性及風(fēng)險(xiǎn)程度，確定樣本量（如抽取20筆采購(gòu)業(yè)務(wù)），檢查樣本是否符合制度規(guī)定，記錄檢查過(guò)程與結(jié)果。數(shù)據(jù)分析：利用Excel、審計(jì)軟件等工具對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢(shì)分析、異常波動(dòng)檢測(cè)（如采購(gòu)價(jià)格偏離市場(chǎng)均價(jià)超10%的業(yè)務(wù)），鎖定高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。訪談溝通：與被審計(jì)單位相關(guān)崗位人員（如采購(gòu)專員、倉(cāng)庫(kù)管理員）進(jìn)行訪談，知曉業(yè)務(wù)實(shí)際操作情況，形成《訪談?dòng)涗洝凡⒂杀辉L談人簽字確認(rèn)。記錄審計(jì)發(fā)覺(jué)與問(wèn)題對(duì)檢查中發(fā)覺(jué)的違規(guī)事項(xiàng)、內(nèi)控缺陷或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，詳細(xì)記錄問(wèn)題描述、涉及金額、發(fā)生期間、相關(guān)證據(jù)（如憑證編號(hào)、合同條款、截圖等），填寫(xiě)《審計(jì)工作底稿》，保證問(wèn)題可追溯、證據(jù)充分。（三）審計(jì)報(bào)告編制階段匯總與復(fù)核審計(jì)發(fā)覺(jué)審計(jì)組匯總所有審計(jì)工作底稿，對(duì)問(wèn)題分類整理（如財(cái)務(wù)類、內(nèi)控類、合規(guī)類），復(fù)核問(wèn)題描述準(zhǔn)確性、證據(jù)充分性及定性依據(jù)（如公司《采購(gòu)管理辦法》《財(cái)務(wù)管理制度》等）。與被審計(jì)單位溝通確認(rèn)就審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題與被審計(jì)單位進(jìn)行初步溝通，聽(tīng)取其意見(jiàn)與解釋，對(duì)爭(zhēng)議事項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)，達(dá)成一致后由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人（如*主任）在《問(wèn)題確認(rèn)單》簽字確認(rèn)；無(wú)法達(dá)成一致的，記錄不同意見(jiàn)并附相關(guān)說(shuō)明。撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告按照“審計(jì)概況-審計(jì)發(fā)覺(jué)-審計(jì)建議-整改要求”結(jié)構(gòu)撰寫(xiě)報(bào)告，審計(jì)概況需簡(jiǎn)明說(shuō)明審計(jì)目標(biāo)、范圍及時(shí)間；審計(jì)發(fā)覺(jué)需分類描述問(wèn)題、定性依據(jù)及影響；審計(jì)建議需針對(duì)問(wèn)題提出具體、可操作的改進(jìn)措施；整改要求明確整改時(shí)限與責(zé)任人。示例：“審計(jì)建議：采購(gòu)部應(yīng)建立供應(yīng)商價(jià)格比價(jià)臺(tái)賬，每季度更新市場(chǎng)行情價(jià)，保證采購(gòu)價(jià)格公允；整改要求：于2024年9月30日前完成臺(tái)賬建立，并報(bào)審計(jì)部備案。”報(bào)告審批與下發(fā)審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人主任審批后，正式下發(fā)給被審計(jì)單位，抄送管理層及相關(guān)部門(mén)。（四）整改跟蹤階段制定整改計(jì)劃被審計(jì)單位收到報(bào)告后10個(gè)工作日內(nèi)，制定《整改計(jì)劃》，明確整改措施、責(zé)任部門(mén)、責(zé)任人及完成時(shí)限，報(bào)審計(jì)部備案。實(shí)施整改與驗(yàn)證審計(jì)組對(duì)整改過(guò)程進(jìn)行跟蹤，被審計(jì)單位整改完成后提交《整改報(bào)告》及相關(guān)證明材料（如修訂后的制度、整改憑證等），審計(jì)組通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查、資料復(fù)核等方式驗(yàn)證整改效果，確認(rèn)問(wèn)題是否有效解決。整改結(jié)果通報(bào)對(duì)整改完成率、整改質(zhì)量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，納入被審計(jì)單位年度績(jī)效考核，對(duì)未按期整改或整改不到位的單位，按公司規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任，并在一定范圍內(nèi)通報(bào)整改情況。三、內(nèi)部審計(jì)檢查表模板（示例）（一）通用信息欄審計(jì)項(xiàng)目名稱審計(jì)期間被審計(jì)單位審計(jì)日期審計(jì)組長(zhǎng)主審審計(jì)組成員被審計(jì)單位對(duì)接人（二）具體檢查內(nèi)容表（以采購(gòu)業(yè)務(wù)審計(jì)為例）審計(jì)模塊檢查內(nèi)容檢查方法檢查結(jié)果（√/×）問(wèn)題描述（含證據(jù)索引）整改要求整改責(zé)任人整改時(shí)限采購(gòu)計(jì)劃管理采購(gòu)申請(qǐng)是否經(jīng)需求部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，是否與實(shí)際需求匹配抽查10份采購(gòu)申請(qǐng)單例：2024年3月采購(gòu)申請(qǐng)單（編號(hào)*）無(wú)需求部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，申請(qǐng)數(shù)量與實(shí)際領(lǐng)用記錄不符補(bǔ)充完善審批流程，保證所有采購(gòu)申請(qǐng)經(jīng)審批后提交采購(gòu)部*（采購(gòu)經(jīng)理）2024-08-31供應(yīng)商選擇供應(yīng)商選擇是否通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、詢比價(jià)等方式，新增供應(yīng)商是否履行資質(zhì)審核流程審查5份采購(gòu)合同及供應(yīng)商檔案例：2024年2月向供應(yīng)商采購(gòu)，未提供詢比價(jià)記錄，該供應(yīng)商無(wú)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（合同編號(hào)）對(duì)供應(yīng)商*補(bǔ)充資質(zhì)審核，今后采購(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行詢比價(jià)流程*（采購(gòu)專員）2024-08-15合同管理采購(gòu)合同條款是否完整（含價(jià)格、質(zhì)量、交期、違約責(zé)任等），審批流程是否合規(guī)抽查8份采購(gòu)合同例：合同編號(hào)*未約定違約責(zé)任條款，未經(jīng)法務(wù)部審核簽字修訂合同模板，補(bǔ)充違約責(zé)任條款，所有合同需經(jīng)法務(wù)部審核*（法務(wù)經(jīng)理）2024-09-30驗(yàn)收與付款貨物驗(yàn)收是否由使用部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)共同簽字確認(rèn)，付款是否依據(jù)驗(yàn)收單及合同條款抽查12筆付款憑證及驗(yàn)收單例：2024年4月付款憑證（憑證號(hào)*）無(wú)驗(yàn)收單，僅憑采購(gòu)員簽字申請(qǐng)付款加強(qiáng)驗(yàn)收管理，付款需提供完整驗(yàn)收單、合同及發(fā)票，財(cái)務(wù)部復(fù)核無(wú)誤后支付*（財(cái)務(wù)經(jīng)理）長(zhǎng)期執(zhí)行（三）審計(jì)結(jié)論與建議欄審計(jì)結(jié)論□合規(guī)，未發(fā)覺(jué)重大問(wèn)題□存在一般缺陷，需整改□存在重大缺陷，需立即整改并上報(bào)管理層總體審計(jì)建議（針對(duì)審計(jì)發(fā)覺(jué)的共性問(wèn)題或系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)提出改進(jìn)建議，如“建議修訂《采購(gòu)管理辦法》，明確供應(yīng)商準(zhǔn)入與價(jià)格管控機(jī)制”）被審計(jì)單位意見(jiàn)（被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人簽字）_________________日期：_________________四、關(guān)鍵注意事項(xiàng)與風(fēng)險(xiǎn)提示審計(jì)獨(dú)立性原則審計(jì)人員需獨(dú)立開(kāi)展檢查工作，不得參與被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)決策或執(zhí)行，與被審計(jì)單位存在直接利益關(guān)系時(shí)需主動(dòng)申明并回避。證據(jù)充分性與適當(dāng)性審計(jì)發(fā)覺(jué)需附充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持（如原始憑證、文件、訪談?dòng)涗浀龋?，避免主觀臆斷，證據(jù)需注明來(lái)源、獲取時(shí)間及經(jīng)手人。溝通與保密要求審計(jì)過(guò)程中需保持與被審計(jì)單位的有效溝通，重大問(wèn)題及時(shí)向管理層匯報(bào)；審計(jì)資料（含電子數(shù)據(jù)、工作底稿等）需嚴(yán)格保密，僅限審計(jì)組內(nèi)部傳閱。問(wèn)題定性依據(jù)問(wèn)題定性需以國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部制度（如《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《公