企業(yè)內(nèi)部審計檢查表標(biāo)準(zhǔn)化模板一、模板概述與應(yīng)用背景本模板旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計工作的標(biāo)準(zhǔn)化流程，保證審計檢查的系統(tǒng)性、全面性與可操作性，適用于企業(yè)各類內(nèi)部審計場景，包括但不限于年度財務(wù)收支審計、內(nèi)部控制合規(guī)性審計、專項(xiàng)業(yè)務(wù)審計（如采購、銷售、資產(chǎn)管理等）、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等。通過統(tǒng)一檢查表格式與內(nèi)容要求，幫助審計人員高效識別風(fēng)險、發(fā)覺問題，推動企業(yè)治理水平提升，同時為審計報告編制與整改跟蹤提供依據(jù)。二、標(biāo)準(zhǔn)化操作流程與步驟（一）審計準(zhǔn)備階段明確審計目標(biāo)與范圍根據(jù)年度審計計劃或?qū)ｍ?xiàng)審計需求，由審計委員會或管理層確定審計目標(biāo)（如驗(yàn)證財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性、評估內(nèi)控設(shè)計有效性等）及審計范圍（涵蓋的部門、期間、業(yè)務(wù)類型等）。示例：若為“2024年上半年采購業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計”，目標(biāo)需聚焦采購流程合規(guī)性、定價合理性、供應(yīng)商管理等范圍，涵蓋采購部、財務(wù)部及對應(yīng)期間內(nèi)的采購合同、付款憑證等資料。組建審計團(tuán)隊(duì)并分工由審計負(fù)責(zé)人（如*經(jīng)理）根據(jù)審計內(nèi)容配置審計人員，明確組長、主審及成員職責(zé)，保證團(tuán)隊(duì)具備專業(yè)勝任能力（如財務(wù)、內(nèi)控、業(yè)務(wù)等背景）。示例：審計組長經(jīng)理統(tǒng)籌整體工作，主審專員負(fù)責(zé)內(nèi)控流程檢查，審計員*助理負(fù)責(zé)資料收集與數(shù)據(jù)整理。制定審計實(shí)施方案結(jié)合審計目標(biāo)，編制《審計實(shí)施方案》，內(nèi)容包括審計依據(jù)、時間安排、檢查方法（如抽樣審計、穿行測試、數(shù)據(jù)分析等）、重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域及人員分工，報管理層審批后執(zhí)行。下發(fā)審計通知與資料清單提前3-5個工作日向被審計單位（如采購部、分公司）下發(fā)《審計通知書》，明確審計時間、需配合事項(xiàng)及提供的資料清單（如制度文件、會計憑證、合同、會議紀(jì)要等），要求被審計單位指定專人對接（如主任）。（二）現(xiàn)場實(shí)施階段召開審計見面會審計組與被審計單位負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位人員召開見面會，宣讀審計目標(biāo)、范圍及要求，確認(rèn)審計時間安排，建立溝通機(jī)制，消除被審計單位疑慮。收集與審閱資料按資料清單收集被審計單位提供的文件，審閱其完整性、真實(shí)性與合規(guī)性，對缺失或存疑資料及時要求補(bǔ)充并記錄《資料交接清單》。示例：審閱采購合同時需核對合同條款是否與公司制度一致，審批流程是否完整，價格是否依據(jù)定價機(jī)制確定。實(shí)施現(xiàn)場檢查與測試穿行測試：選取典型業(yè)務(wù)流程（如采購申請-審批-合同簽訂-驗(yàn)收-付款），追蹤全流程單據(jù)與審批記錄，驗(yàn)證內(nèi)控設(shè)計有效性。抽樣檢查：根據(jù)業(yè)務(wù)重要性及風(fēng)險程度，確定樣本量（如抽取20筆采購業(yè)務(wù)），檢查樣本是否符合制度規(guī)定，記錄檢查過程與結(jié)果。數(shù)據(jù)分析：利用Excel、審計軟件等工具對財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢分析、異常波動檢測（如采購價格偏離市場均價超10%的業(yè)務(wù)），鎖定高風(fēng)險領(lǐng)域。訪談溝通：與被審計單位相關(guān)崗位人員（如采購專員、倉庫管理員）進(jìn)行訪談，知曉業(yè)務(wù)實(shí)際操作情況，形成《訪談記錄》并由被訪談人簽字確認(rèn)。記錄審計發(fā)覺與問題對檢查中發(fā)覺的違規(guī)事項(xiàng)、內(nèi)控缺陷或風(fēng)險點(diǎn)，詳細(xì)記錄問題描述、涉及金額、發(fā)生期間、相關(guān)證據(jù)（如憑證編號、合同條款、截圖等），填寫《審計工作底稿》，保證問題可追溯、證據(jù)充分。（三）審計報告編制階段匯總與復(fù)核審計發(fā)覺審計組匯總所有審計工作底稿，對問題分類整理（如財務(wù)類、內(nèi)控類、合規(guī)類），復(fù)核問題描述準(zhǔn)確性、證據(jù)充分性及定性依據(jù)（如公司《采購管理辦法》《財務(wù)管理制度》等）。與被審計單位溝通確認(rèn)就審計發(fā)覺問題與被審計單位進(jìn)行初步溝通，聽取其意見與解釋，對爭議事項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)，達(dá)成一致后由被審計單位負(fù)責(zé)人（如*主任）在《問題確認(rèn)單》簽字確認(rèn)；無法達(dá)成一致的，記錄不同意見并附相關(guān)說明。撰寫審計報告按照“審計概況-審計發(fā)覺-審計建議-整改要求”結(jié)構(gòu)撰寫報告，審計概況需簡明說明審計目標(biāo)、范圍及時間；審計發(fā)覺需分類描述問題、定性依據(jù)及影響；審計建議需針對問題提出具體、可操作的改進(jìn)措施；整改要求明確整改時限與責(zé)任人。示例：“審計建議：采購部應(yīng)建立供應(yīng)商價格比價臺賬，每季度更新市場行情價，保證采購價格公允；整改要求：于2024年9月30日前完成臺賬建立，并報審計部備案?！眻蟾鎸徟c下發(fā)審計報告經(jīng)審計組長經(jīng)理、審計委員會負(fù)責(zé)人主任審批后，正式下發(fā)給被審計單位，抄送管理層及相關(guān)部門。（四）整改跟蹤階段制定整改計劃被審計單位收到報告后10個工作日內(nèi)，制定《整改計劃》，明確整改措施、責(zé)任部門、責(zé)任人及完成時限，報審計部備案。實(shí)施整改與驗(yàn)證審計組對整改過程進(jìn)行跟蹤，被審計單位整改完成后提交《整改報告》及相關(guān)證明材料（如修訂后的制度、整改憑證等），審計組通過現(xiàn)場檢查、資料復(fù)核等方式驗(yàn)證整改效果，確認(rèn)問題是否有效解決。整改結(jié)果通報對整改完成率、整改質(zhì)量進(jìn)行統(tǒng)計，納入被審計單位年度績效考核，對未按期整改或整改不到位的單位，按公司規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任，并在一定范圍內(nèi)通報整改情況。三、內(nèi)部審計檢查表模板（示例）（一）通用信息欄審計項(xiàng)目名稱審計期間被審計單位審計日期審計組長主審審計組成員被審計單位對接人（二）具體檢查內(nèi)容表（以采購業(yè)務(wù)審計為例）審計模塊檢查內(nèi)容檢查方法檢查結(jié)果（√/×）問題描述（含證據(jù)索引）整改要求整改責(zé)任人整改時限采購計劃管理采購申請是否經(jīng)需求部門負(fù)責(zé)人審批，是否與實(shí)際需求匹配抽查10份采購申請單例：2024年3月采購申請單（編號*）無需求部門負(fù)責(zé)人簽字，申請數(shù)量與實(shí)際領(lǐng)用記錄不符補(bǔ)充完善審批流程，保證所有采購申請經(jīng)審批后提交采購部*（采購經(jīng)理）2024-08-31供應(yīng)商選擇供應(yīng)商選擇是否通過公開招標(biāo)、詢比價等方式，新增供應(yīng)商是否履行資質(zhì)審核流程審查5份采購合同及供應(yīng)商檔案例：2024年2月向供應(yīng)商采購，未提供詢比價記錄，該供應(yīng)商無營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（合同編號）對供應(yīng)商*補(bǔ)充資質(zhì)審核，今后采購必須嚴(yán)格執(zhí)行詢比價流程*（采購專員）2024-08-15合同管理采購合同條款是否完整（含價格、質(zhì)量、交期、違約責(zé)任等），審批流程是否合規(guī)抽查8份采購合同例：合同編號*未約定違約責(zé)任條款，未經(jīng)法務(wù)部審核簽字修訂合同模板，補(bǔ)充違約責(zé)任條款，所有合同需經(jīng)法務(wù)部審核*（法務(wù)經(jīng)理）2024-09-30驗(yàn)收與付款貨物驗(yàn)收是否由使用部門、倉庫共同簽字確認(rèn)，付款是否依據(jù)驗(yàn)收單及合同條款抽查12筆付款憑證及驗(yàn)收單例：2024年4月付款憑證（憑證號*）無驗(yàn)收單，僅憑采購員簽字申請付款加強(qiáng)驗(yàn)收管理，付款需提供完整驗(yàn)收單、合同及發(fā)票，財務(wù)部復(fù)核無誤后支付*（財務(wù)經(jīng)理）長期執(zhí)行（三）審計結(jié)論與建議欄審計結(jié)論□合規(guī)，未發(fā)覺重大問題□存在一般缺陷，需整改□存在重大缺陷，需立即整改并上報管理層總體審計建議（針對審計發(fā)覺的共性問題或系統(tǒng)性風(fēng)險提出改進(jìn)建議，如“建議修訂《采購管理辦法》，明確供應(yīng)商準(zhǔn)入與價格管控機(jī)制”）被審計單位意見（被審計單位負(fù)責(zé)人簽字）_________________日期：_________________四、關(guān)鍵注意事項(xiàng)與風(fēng)險提示審計獨(dú)立性原則審計人員需獨(dú)立開展檢查工作，不得參與被審計單位的業(yè)務(wù)決策或執(zhí)行，與被審計單位存在直接利益關(guān)系時需主動申明并回避。證據(jù)充分性與適當(dāng)性審計發(fā)覺需附充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持（如原始憑證、文件、訪談記錄等），避免主觀臆斷，證據(jù)需注明來源、獲取時間及經(jīng)手人。溝通與保密要求審計過程中需保持與被審計單位的有效溝通，重大問題及時向管理層匯報；審計資料（含電子數(shù)據(jù)、工作底稿等）需嚴(yán)格保密，僅限審計組內(nèi)部傳閱。問題定性依據(jù)問題定性需以國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部制度（如《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《公