2024年稅務(wù)師題庫附答案（培優(yōu)b卷）一、單選題1.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間的房地產(chǎn)交換C.房地產(chǎn)的代建行為D.房地產(chǎn)的重新評估答案：B。解析：選項(xiàng)A，房地產(chǎn)出租，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍；選項(xiàng)C，房地產(chǎn)代建行為，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)重新評估沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍。企業(yè)間房地產(chǎn)交換，既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，交換雙方又取得了實(shí)物形態(tài)的收入，屬于土地增值稅征稅范圍。2.下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記B.從事成品油銷售的加油站、航空運(yùn)輸企業(yè)、電信企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，一律由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記為增值稅一般納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅D.轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2024年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人答案：C。解析：年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人登記，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。3.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球桿B.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品C.實(shí)木地板D.啤酒答案：B。解析：消費(fèi)稅征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于高檔化妝品的征稅范圍，不征收消費(fèi)稅。4.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐款10萬元、直接向某小學(xué)捐款5萬元。在計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬元。A.5B.10C.12D.15答案：B。解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。本題中，利潤總額為100萬元，可扣除的公益性捐贈(zèng)限額=100×12%=12（萬元），通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款10萬元小于扣除限額，可以全額扣除；直接向某小學(xué)捐款5萬元，不得在稅前扣除。所以允許扣除的捐款數(shù)額為10萬元。5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是（）。A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)B.經(jīng)營租賃房屋的，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)C.對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)D.對于以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)答案：B。解析：選項(xiàng)A，融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C，對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D，對于以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際上是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，由出租方按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。6.某公司2024年4月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬元，已知該批貨物的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.6.5B.7.15C.5.85D.6.9答案：B。解析：進(jìn)口貨物應(yīng)繳納的增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×增值稅稅率。關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=50×10%=5（萬元），進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=（50+5）×13%=7.15（萬元）。7.下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同B.財(cái)產(chǎn)租賃合同C.購銷合同D.加工承攬合同答案：A。解析：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。財(cái)產(chǎn)租賃合同、購銷合同、加工承攬合同均屬于印花稅征稅范圍。8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予全額扣除的是（）。A.企業(yè)為職工繳納的基本社會保險(xiǎn)費(fèi)B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)贊助支出D.企業(yè)發(fā)生的未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：A。解析：選項(xiàng)B，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得在稅前扣除；選項(xiàng)C，企業(yè)贊助支出不得在稅前扣除；選項(xiàng)D，企業(yè)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在稅前扣除。企業(yè)為職工繳納的基本社會保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在稅前全額扣除。9.某卷煙廠2024年5月銷售自產(chǎn)甲類卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，每標(biāo)準(zhǔn)條（200支）調(diào)撥價(jià)格為100元。已知甲類卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為0.003元/支。該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.56B.56.15C.151D.150答案：C。解析：每標(biāo)準(zhǔn)箱有250標(biāo)準(zhǔn)條，每標(biāo)準(zhǔn)條200支。銷售甲類卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=從價(jià)定率消費(fèi)稅+從量定額消費(fèi)稅。從價(jià)定率消費(fèi)稅=100×250×100×56%÷10000=140（萬元），從量定額消費(fèi)稅=100×250×200×0.003÷10000=1.5（萬元），當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=140+1.5=151（萬元）。10.下列關(guān)于資源稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅C.對規(guī)定實(shí)行從價(jià)計(jì)征的應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以具體適用稅率計(jì)算D.對規(guī)定實(shí)行從量計(jì)征的應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量乘以具體適用稅率計(jì)算答案：B。解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅；但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅，B選項(xiàng)說法錯(cuò)誤。11.某企業(yè)2023年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)（我國與A、B兩國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A國分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，A國企業(yè)所得稅稅率為20%；在B國分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為30萬元，B國企業(yè)所得稅稅率為30%。假設(shè)該企業(yè)在A、B兩國所得按我國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額和按A、B兩國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額一致，兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)在A、B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業(yè)所得稅。該企業(yè)匯總時(shí)在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.25B.27.5C.30D.32.5答案：B。解析：該企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額=（100+50+30）×25%=45（萬元）。A國抵免限額=45×50÷（100+50+30）=12.5（萬元），在A國已繳納10萬元，可全額抵免；B國抵免限額=45×30÷（100+50+30）=7.5（萬元），在B國已繳納9萬元，只能抵免7.5萬元。該企業(yè)匯總時(shí)在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=45-10-7.5=27.5（萬元）。12.下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是（）。A.法定繼承人繼承房屋權(quán)屬B.企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)C.企業(yè)以自有房產(chǎn)等價(jià)交換另一企業(yè)的房產(chǎn)D.個(gè)人將自有房產(chǎn)無償贈(zèng)與非法定繼承人答案：D。解析：選項(xiàng)A，法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬，免征契稅；選項(xiàng)B，以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)，免納契稅，企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)，不屬于上述免稅情形，但本題未明確是本人獨(dú)資經(jīng)營企業(yè)，不過通常投資入股暫不征收契稅；選項(xiàng)C，房屋交換，交換價(jià)格相等的，免征契稅。個(gè)人將自有房產(chǎn)無償贈(zèng)與非法定繼承人，受贈(zèng)人應(yīng)繳納契稅。13.某企業(yè)2024年6月購置并投入使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬元、稅額39萬元，2024年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.12.0B.6.9C.24.0D.42.0答案：A。解析：企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。專用設(shè)備投資額為300萬元，可抵免稅額=300×10%=30（萬元）。當(dāng)年應(yīng)納稅額=168×25%=42（萬元），抵免后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=42-30=12（萬元）。14.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農(nóng)村D.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%答案：ABCD。解析：以上選項(xiàng)說法均正確。城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)；納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定；征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村；經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%。15.某商場為增值稅一般納稅人，2024年7月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，每臺新冰箱的不含稅售價(jià)為5000元，舊冰箱每臺作價(jià)300元。該商場當(dāng)月以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.6500B.6110C.7150D.7670答案：A。解析：納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。該商場當(dāng)月以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=5000×10×13%=6500（元）。16.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額的是（）。A.企業(yè)取得的國債利息收入B.企業(yè)接受捐贈(zèng)的收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財(cái)政撥款答案：B。解析：選項(xiàng)A、C屬于免稅收入；選項(xiàng)D屬于不征稅收入。企業(yè)接受捐贈(zèng)的收入應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額。17.某企業(yè)2024年1月簽訂了一份租賃合同，租賃期限為3年，每年租金為10萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.30B.90C.300D.900答案：D。解析：財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為千分之一。應(yīng)繳納印花稅=10×3×10000×1‰=900（元）。18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房租金專項(xiàng)附加扣除，根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，夫妻雙方主要工作城市相同的，雙方均可以分別扣除答案：D。解析：夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出，D選項(xiàng)說法錯(cuò)誤。19.某礦山2024年8月開采鐵礦石原礦5000噸，對外銷售4000噸，移送入選精礦800噸，選礦比為20%，已知鐵礦石原礦適用的資源稅稅率為3%。該礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）元。A.1200B.1440C.1800D.2400答案：B。解析：銷售原礦應(yīng)繳納資源稅=4000×原礦單價(jià)×3%；移送入選精礦的，按選礦比換算成原礦數(shù)量計(jì)算資源稅，換算的原礦數(shù)量=800÷20%=4000（噸），這部分應(yīng)繳納資源稅=4000×原礦單價(jià)×3%。假設(shè)原礦單價(jià)為1元/噸，當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=（4000+4000）×1×3%=1440（元）。20.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅B.車輛購置稅的稅率為10%，計(jì)稅價(jià)格為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括增值稅稅款C.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款答案：ACD。解析：車輛購置稅的計(jì)稅價(jià)格為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅稅款，B選項(xiàng)錯(cuò)誤。其他選項(xiàng)說法均正確。二、多選題1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人D.將外購的貨物分配給股東答案：ACD。解析：選項(xiàng)B，將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售行為，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。將自產(chǎn)的貨物用于集體福利、無償贈(zèng)送他人，以及將外購的貨物分配給股東，均屬于增值稅視同銷售行為。2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額的有（）。A.向購買方收取的手續(xù)費(fèi)B.向購買方收取的包裝費(fèi)C.向購買方收取的增值稅稅款D.因銷售貨物向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)答案：ABD。解析：消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括應(yīng)向購買方收取的增值稅稅款。價(jià)外費(fèi)用包括手續(xù)費(fèi)、包裝費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)等。3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)答案：ABCD。解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅收滯納金、企業(yè)所得稅稅款、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)均不得扣除。4.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.城市的房產(chǎn)B.縣城的房產(chǎn)C.建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)D.工礦區(qū)的房產(chǎn)答案：ABCD。解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)。5.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.同一憑證，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花D.已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票答案：ABCD。解析：以上關(guān)于印花稅的說法均正確。6.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽答案：ABCD。解析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、黑色金屬礦、有色金屬礦、海鹽等。7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有（）。A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額B.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額C.經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額D.財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額答案：ACD。解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，其中，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算，然后以收入額為應(yīng)納稅所得額，B選項(xiàng)說法不準(zhǔn)確。8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（）。A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人B.國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)C.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)D.契稅實(shí)行3%-5%的幅度稅率答案：ABCD。解析：以上關(guān)于契稅的說法均正確。9.下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）。A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，實(shí)際使用人C.土地使用權(quán)共有的，共有各方D.擁有土地使用權(quán)的單位不在土地所在地的，土地的代管人或?qū)嶋H使用人答案：ABCD。解析：以上均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的規(guī)定情形。10.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有（）。A.車輛購置稅的征稅對象包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅C.車輛購置稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收D.納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)交通管理部門辦理車輛注冊登記前，繳納車輛購置稅答案：ABCD。解析：以上關(guān)于車輛購置稅的說法均正確。11.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和發(fā)生應(yīng)稅行為，使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票B.增值稅小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具C.銷售方開具增值稅發(fā)票時(shí)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容D.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證答案：ABCD。解析：以上關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法均正確。12.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入D.國債利息收入答案：ABC。解析：國債利息收入屬于免稅收入，不是不征稅收入。財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入屬于企業(yè)所得稅不征稅收入。13.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天答案：ACD。解析：納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，B選項(xiàng)錯(cuò)誤。14.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率B.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除D.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)答案：ABCD。解析：以上關(guān)于土地增值稅的說法均正確。15.下列關(guān)于稅收征管的說法，正確的有（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿B.納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款C.納稅人有欠稅情形而以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明其欠稅情況D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地進(jìn)行檢查答案：ABCD。解析：以上關(guān)于稅收征管的說法均正確。三、判斷題1.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）答案：正確。解析：這是增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策。2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確。解析：符合企業(yè)所得稅法關(guān)于職工福利費(fèi)扣除的規(guī)定。3.個(gè)人取得的國債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確。解析：國債利息收入屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目。4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種方式，從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)。（）答案：錯(cuò)誤。解析：從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)，房產(chǎn)余值是房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值。5.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）答案：正確。解析：這是資源稅納稅義務(wù)人的定義。6.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人書立應(yīng)稅憑證或者完成證券交易的當(dāng)日。（）答案：正確。解析：符合印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。7.車輛購置稅的納稅地點(diǎn)為車輛登記地或者納稅人所在地。（）答案：正確。解析：這是車輛購置稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定。8.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：正確。解析：符合企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)規(guī)定。9.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)。（）答案：正確。解析：不同應(yīng)稅消費(fèi)品在不同環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，涵蓋了生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售和批發(fā)等環(huán)節(jié)。10.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。（）答案：正確。解析：這是進(jìn)口貨物增值稅納稅期限的規(guī)定。四、填空題1.增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽，稅率為（）。答案：9%2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的（）。答案：60%；5‰3.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）級超額累進(jìn)稅率，稅率為（）至（）。答案：七；3%；45%4.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為（），從租計(jì)征的稅率為（）。答案：1.2%；12%5.資源稅的應(yīng)納稅額，