納稅籌劃題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.納稅籌劃的直接目的是（）A.降低納稅成本B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化C.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力答案：A2.以下不屬于納稅籌劃特點(diǎn)的是（）A.合法性B.風(fēng)險(xiǎn)性C.隨意性答案：C3.企業(yè)通過選擇有利的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行納稅籌劃，這屬于（）A.稅基籌劃B.稅率籌劃C.稅額籌劃答案：A4.一般納稅人與小規(guī)模納稅人劃分的標(biāo)準(zhǔn)是（）A.年應(yīng)稅銷售額B.企業(yè)規(guī)模C.會(huì)計(jì)核算水平答案：A5.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.銷售化妝品答案：B6.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%答案：C7.以下哪種情況可以享受稅收優(yōu)惠（）A.企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)B.高新技術(shù)企業(yè)C.一般制造企業(yè)答案：B8.納稅籌劃的前提是（）A.不違法B.少納稅C.多盈利答案：A9.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)一般是在（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.銷售環(huán)節(jié)C.消費(fèi)環(huán)節(jié)答案：A10.土地增值稅的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.納稅籌劃的基本方法有（）A.稅基籌劃B.稅率籌劃C.稅額籌劃D.稅收優(yōu)惠籌劃答案：ABCD2.影響企業(yè)納稅籌劃的因素有（）A.稅收政策B.企業(yè)組織形式C.投資決策D.經(jīng)營(yíng)管理答案：ABCD3.增值稅的納稅籌劃可以從以下哪些方面入手（）A.納稅人身份選擇B.銷售方式選擇C.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣D.稅收優(yōu)惠利用答案：ABCD4.企業(yè)所得稅納稅籌劃中，成本費(fèi)用的籌劃方法有（）A.合理分?jǐn)偝杀綛.充分列支費(fèi)用C.加速折舊D.利用稅收優(yōu)惠答案：ABC5.消費(fèi)稅的納稅籌劃途徑包括（）A.選擇合理的生產(chǎn)方式B.降低計(jì)稅價(jià)格C.利用稅收優(yōu)惠D.改變銷售地點(diǎn)答案：ABC6.納稅籌劃的原則包括（）A.合法性原則B.效益性原則C.風(fēng)險(xiǎn)性原則D.整體性原則答案：ABCD7.以下屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）A.免稅B.減稅C.退稅D.稅收抵免答案：ABCD8.個(gè)人所得稅納稅籌劃可以考慮（）A.合理分配工資和獎(jiǎng)金B(yǎng).利用專項(xiàng)附加扣除C.轉(zhuǎn)換所得類型D.捐贈(zèng)扣除答案：ABCD9.關(guān)稅的納稅籌劃方法有（）A.選擇合適的完稅價(jià)格B.利用原產(chǎn)地規(guī)則C.利用關(guān)稅優(yōu)惠政策D.改變貨物運(yùn)輸方式答案：ABC10.納稅籌劃的目標(biāo)包括（）A.減輕稅收負(fù)擔(dān)B.實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)C.獲取資金時(shí)間價(jià)值D.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.納稅籌劃就是想盡辦法少納稅。（×）2.合法性是納稅籌劃的最基本原則。（√）3.企業(yè)選擇小規(guī)模納稅人身份一定比一般納稅人更節(jié)稅。（×）4.所有的稅收優(yōu)惠政策企業(yè)都能享受。（×）5.納稅籌劃只需要考慮稅收成本，不需要考慮其他成本。（×）6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)在零售環(huán)節(jié)。（×）7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。（√）8.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以隨意抵扣。（×）9.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。（√）10.納稅籌劃方案一旦確定就不能改變。（×）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述納稅籌劃的意義。答案：有助于降低企業(yè)納稅成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；促使企業(yè)更好地了解稅收政策，增強(qiáng)納稅意識(shí)；推動(dòng)稅收法律法規(guī)的完善；合理配置資源，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。2.增值稅納稅人身份選擇的籌劃思路是什么？答案：比較一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅負(fù)平衡點(diǎn)。若增值率低于平衡點(diǎn)，一般納稅人稅負(fù)低，選一般納稅人；若增值率高于平衡點(diǎn)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)低，選小規(guī)模納稅人。還需考慮客戶對(duì)發(fā)票要求等因素。3.企業(yè)所得稅成本費(fèi)用籌劃有哪些要點(diǎn)？答案：合理分?jǐn)偝杀?，確保成本計(jì)算準(zhǔn)確；充分列支符合規(guī)定的費(fèi)用，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)等按限額列支；利用加速折舊等政策，增加前期扣除，延遲納稅，獲取資金時(shí)間價(jià)值。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅納稅籌劃的主要方法。答案：選擇合理生產(chǎn)方式，如委托加工與自行生產(chǎn)的選擇；降低計(jì)稅價(jià)格，通過合理定價(jià)等方式；充分利用消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠政策，如特定產(chǎn)品免稅等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論納稅籌劃與偷稅、漏稅的區(qū)別。答案：納稅籌劃是在合法前提下，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資等活動(dòng)的合理安排降低稅負(fù)。而偷稅、漏稅是違反稅收法律法規(guī)，采取隱瞞、欺騙等手段不繳或少繳稅款，是違法行為，會(huì)面臨法律制裁。納稅籌劃合法，后者非法。2.分析在企業(yè)并購(gòu)中如何進(jìn)行納稅籌劃。答案：企業(yè)并購(gòu)可從選擇并購(gòu)目標(biāo)（考慮目標(biāo)企業(yè)稅收優(yōu)惠等）、并購(gòu)支付方式（如股權(quán)支付有稅收優(yōu)勢(shì)）、整合稅務(wù)架構(gòu)等方面籌劃。通過合理安排，降低并購(gòu)中的稅負(fù)及后續(xù)稅務(wù)成本。3.談?wù)劧愂照咦兓瘜?duì)納稅籌劃的影響。答案：稅收政策變化可能使原有籌劃方案失效或需調(diào)整。優(yōu)惠政策調(diào)整影響籌劃方向，稅率變動(dòng)影響稅負(fù)高低。企業(yè)要及時(shí)關(guān)注政策，調(diào)整籌劃策略，確保