納稅籌劃期末考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題20分）1.納稅籌劃的直接目的是（）A.降低納稅成本B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化C.提高企業(yè)競爭力D.規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2.以下哪種不屬于稅收籌劃的基本方法（）A.稅率差異技術(shù)B.延期納稅技術(shù)C.偷稅技術(shù)D.扣除技術(shù)3.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率通常是（）A.1%B.3%C.5%D.6%5.下列項(xiàng)目中，允許在企業(yè)所得稅前全額扣除的是（）A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.職工福利費(fèi)C.公益性捐贈D.合理的工資薪金支出6.稅收籌劃的合法性是指（）A.不違反法律B.不違反道德C.不違反企業(yè)規(guī)定D.不違反行業(yè)規(guī)范7.企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，首先考慮的因素是（）A.成本效益B.稅收政策C.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略D.稅務(wù)機(jī)關(guān)態(tài)度8.對于一個(gè)企業(yè)來說，最有利的增值稅納稅人身份是（）A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.根據(jù)具體情況而定D.兩者都一樣9.以下不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.煙B.酒C.食用油D.化妝品10.納稅籌劃的最終目標(biāo)是（）A.少繳稅B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.提高企業(yè)知名度二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題20分）1.納稅籌劃的特點(diǎn)包括（）A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風(fēng)險(xiǎn)性2.企業(yè)所得稅的納稅籌劃方法有（）A.合理利用稅收優(yōu)惠政策B.選擇合適的存貨計(jì)價(jià)方法C.合理安排費(fèi)用扣除D.利用關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價(jià)3.增值稅納稅籌劃的要點(diǎn)有（）A.納稅人身份選擇B.銷售方式選擇C.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣D.稅收優(yōu)惠政策利用4.稅收籌劃的基本技術(shù)包括（）A.免稅技術(shù)B.減稅技術(shù)C.分割技術(shù)D.抵免技術(shù)5.以下屬于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的有（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)6.影響企業(yè)稅收籌劃的因素有（）A.稅收政策B.企業(yè)組織形式C.財(cái)務(wù)管理水平D.稅務(wù)機(jī)關(guān)征管力度7.企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)有（）A.政策風(fēng)險(xiǎn)B.操作風(fēng)險(xiǎn)C.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)D.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)8.個(gè)人所得稅納稅籌劃的方法有（）A.合理利用專項(xiàng)附加扣除B.工資薪金與勞務(wù)報(bào)酬轉(zhuǎn)換C.年終獎(jiǎng)籌劃D.捐贈籌劃9.稅收籌劃可以從哪些方面入手（）A.稅種B.稅收政策C.企業(yè)經(jīng)營活動D.會計(jì)核算10.以下屬于資源稅征稅范圍的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽三、判斷題（每題2分，共10題20分）1.納稅籌劃就是想盡辦法少繳稅。（）2.稅收籌劃只能在稅收法律許可的范圍內(nèi)進(jìn)行。（）3.一般納稅人一定比小規(guī)模納稅人稅負(fù)高。（）4.企業(yè)通過稅收籌劃可以實(shí)現(xiàn)零風(fēng)險(xiǎn)。（）5.利用稅收優(yōu)惠政策是納稅籌劃的重要方法之一。（）6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)都在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（）7.企業(yè)合理的捐贈支出可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）8.納稅籌劃可以在納稅義務(wù)發(fā)生之后進(jìn)行。（）9.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除越多，繳納的個(gè)稅越少。（）10.資源稅是對所有資源都征稅。（）四、簡答題（每題5分，共4題20分）1.簡述納稅籌劃的意義。答：有助于降低企業(yè)納稅成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；促進(jìn)企業(yè)增強(qiáng)納稅意識；有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源合理配置；推動稅收法制建設(shè)和征管水平提升。2.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份選擇的籌劃要點(diǎn)。答：主要考慮增值率。若增值率高，小規(guī)模納稅人稅負(fù)可能低；增值率低，一般納稅人稅負(fù)可能低。還需考慮客戶對發(fā)票要求、企業(yè)經(jīng)營規(guī)模發(fā)展趨勢等因素。3.簡述企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅籌劃方法。答：準(zhǔn)確核算業(yè)務(wù)招待費(fèi)，合理控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出規(guī)模。按照稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額60%與當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5‰孰低扣除，據(jù)此合理安排費(fèi)用。4.簡述消費(fèi)稅納稅籌劃的思路。答：利用納稅環(huán)節(jié)籌劃，如通過合理安排生產(chǎn)與銷售環(huán)節(jié)降低稅負(fù)；利用稅率差異，根據(jù)不同產(chǎn)品稅率合理調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)；利用稅收優(yōu)惠政策爭取減免稅等。五、討論題（每題5分，共4題20分）1.討論納稅籌劃與偷稅、漏稅、騙稅的區(qū)別。答：納稅籌劃是在法律許可范圍內(nèi)，通過合理安排經(jīng)營等活動降低稅負(fù)，具有合法性、籌劃性。而偷稅是故意違反稅法少繳稅；漏稅是無意識少繳稅；騙稅是騙取稅收優(yōu)惠等，這三者都是違法的，與納稅籌劃有本質(zhì)區(qū)別。2.結(jié)合實(shí)際，討論企業(yè)在不同發(fā)展階段如何進(jìn)行納稅籌劃。答：創(chuàng)業(yè)期可利用稅收優(yōu)惠政策選擇合適組織形式；發(fā)展期注重成本費(fèi)用扣除、資產(chǎn)折舊方法選擇等；成熟期可考慮產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整利用優(yōu)惠，拓展海外市場時(shí)關(guān)注國際稅收籌劃。3.討論稅收政策變化對納稅籌劃的影響。答：稅收政策變化可能使原有籌劃方案失效，企業(yè)需及時(shí)關(guān)注政策調(diào)整，重新評估籌劃方案。如優(yōu)惠政策變動、稅率調(diào)整等，企業(yè)要順應(yīng)政策，調(diào)整經(jīng)營活動和籌劃思路，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.討論納稅籌劃對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性。答：納稅籌劃能降低企業(yè)稅收成本，增加利潤。合理安排資金支付時(shí)間，優(yōu)化資金流。通過籌劃影響企業(yè)投資、籌資等決策，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，助力實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)。答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.C3.C4.B5.D6.A7.A8.C9.C10.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABC