裝訂線裝訂線PAGE2第1頁，共2頁南京航空航天大學(xué)《審計（CPA）》2024-2025學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共25個小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在對被審計單位的存貨計價方法進行審計時，發(fā)現(xiàn)其在本年度從先進先出法變更為加權(quán)平均法。以下哪種情況最有可能是變更的原因？（）A.存貨的性質(zhì)發(fā)生了變化，不適合采用先進先出法B.公司為了平滑利潤，故意變更存貨計價方法C.加權(quán)平均法能夠更準確地反映存貨的成本D.以上情況都有可能2、審計師在對被審計單位的稅務(wù)處理進行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在少繳稅款的情況。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種問題？（）A.企業(yè)對稅收政策的理解有誤B.企業(yè)故意隱瞞收入，逃避納稅C.稅務(wù)申報人員工作失誤，計算錯誤D.以上都有可能3、一家企業(yè)更換了其會計信息系統(tǒng)，審計人員在審計時需要關(guān)注以下哪些方面？（）A.新系統(tǒng)的安全性和數(shù)據(jù)備份措施是否完善B.新系統(tǒng)與企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程的匹配程度C.系統(tǒng)切換過程中數(shù)據(jù)的遷移是否準確完整D.以上都是4、在審計抽樣中，存在多種抽樣方法。關(guān)于審計抽樣方法的選擇，以下哪種描述是恰當?shù)模浚ǎ〢.統(tǒng)計抽樣方法比非統(tǒng)計抽樣方法更精確，因此在任何情況下都應(yīng)優(yōu)先選擇統(tǒng)計抽樣B.非統(tǒng)計抽樣方法不需要考慮抽樣風險，所以在小型企業(yè)的審計中經(jīng)常使用C.審計人員應(yīng)根據(jù)具體的審計目標、審計環(huán)境和被審計單位的特點，合理選擇統(tǒng)計抽樣或非統(tǒng)計抽樣方法，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)D.審計抽樣方法的選擇對審計結(jié)果沒有實質(zhì)性影響，只要抽樣數(shù)量足夠大就行5、在對一家進出口企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其外匯業(yè)務(wù)存在風險。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致外匯風險？（）A.企業(yè)持有大量以外幣計價的應(yīng)收賬款，匯率波動導(dǎo)致匯兌損失B.企業(yè)簽訂了遠期外匯合約，但合約價格對企業(yè)不利C.企業(yè)在外匯交易中操作失誤，造成損失D.以上都是6、在審計過程中，對于審計證據(jù)的可靠性評估至關(guān)重要。以下關(guān)于審計證據(jù)可靠性的描述，哪一項是正確的？（）A.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從被審計單位內(nèi)部獲取的審計證據(jù)更可靠B.被審計單位內(nèi)部生成的審計證據(jù)總是不如外部獲取的審計證據(jù)可靠C.以電子形式存在的審計證據(jù)比以紙質(zhì)形式存在的審計證據(jù)更可靠D.被審計單位管理層提供的書面聲明是最可靠的審計證據(jù)7、在審計銷售與收款循環(huán)時，以下關(guān)于銷售收入確認的審計要點，哪一項是錯誤的？（）A.審計人員需要檢查銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨憑證等，以確定銷售收入的確認時點是否符合會計準則的要求B.對于存在退貨條款的銷售業(yè)務(wù)，審計人員需要評估退貨的可能性，并相應(yīng)調(diào)整銷售收入的確認金額C.對于采用預(yù)收款方式銷售的商品，在商品發(fā)出時確認銷售收入，即使款項尚未全部收到D.對于附有銷售退回條件的商品銷售，如果無法合理估計退貨可能性，應(yīng)當在退貨期滿時確認銷售收入8、在審計所得稅費用時，以下關(guān)于審計程序的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要審查被審計單位的所得稅計算是否正確，包括應(yīng)納稅所得額的調(diào)整和稅率的適用B.對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，審計人員需要評估其確認和計量是否符合會計準則的要求C.審計人員應(yīng)當關(guān)注被審計單位是否存在利用所得稅會計政策的選擇來操縱利潤的情況D.所得稅費用的計算比較復(fù)雜，審計人員可以依賴被審計單位的計算結(jié)果，無需進行重新計算9、在對企業(yè)的存貨進行監(jiān)盤時，審計人員發(fā)現(xiàn)存貨的實際數(shù)量與賬面數(shù)量存在差異。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.存貨收發(fā)過程中計量不準確，存在多計或少計的情況B.部分存貨因管理不善發(fā)生了損毀或丟失C.財務(wù)部門在記賬時出現(xiàn)了錯誤，導(dǎo)致賬實不符D.存貨的計價方法在期末發(fā)生了變更10、審計人員在對企業(yè)的采購業(yè)務(wù)進行審計時，發(fā)現(xiàn)部分供應(yīng)商的選擇不符合規(guī)定的采購流程。以下哪種可能是導(dǎo)致這種情況的原因？（）A.采購人員違規(guī)操作B.供應(yīng)商提供了更優(yōu)惠的價格C.企業(yè)對采購流程的監(jiān)督不到位D.以上都是11、在審計采購與付款循環(huán)時，以下關(guān)于應(yīng)付賬款審計的說法，哪一項是不準確的？（）A.審計人員需要獲取應(yīng)付賬款明細表，與總賬和明細賬進行核對，檢查其一致性B.函證應(yīng)付賬款是應(yīng)付賬款審計的必要程序，函證對象通常包括金額較大和賬齡較長的供應(yīng)商C.對于長期掛賬的應(yīng)付賬款，審計人員需要檢查其原因，是否存在無需支付的款項D.審計人員需要檢查應(yīng)付賬款的截止性，確定其是否記錄在正確的會計期間12、在審計職業(yè)道德方面，以下關(guān)于審計人員獨立性的描述，哪一個是恰當?shù)模浚ǎ〢.審計人員只要在形式上保持獨立，就能夠保證審計的公正性B.審計人員與被審計單位存在經(jīng)濟利益關(guān)系時，一定會影響其獨立性C.審計人員的獨立性僅在審計業(yè)務(wù)期間需要保持D.為被審計單位提供非審計服務(wù)不會損害審計人員的獨立性13、在審計所得稅會計時，注冊會計師需要關(guān)注遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的確認和計量是否符合會計準則的要求。以下關(guān)于所得稅會計審計的描述，不正確的是（）A.注冊會計師應(yīng)當審查被審計單位對暫時性差異的識別和計算是否正確，以及遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的確認是否合理B.對于遞延所得稅資產(chǎn)，注冊會計師需要評估其可實現(xiàn)性，判斷未來是否有足夠的應(yīng)納稅所得額來抵扣C.所得稅費用的計算應(yīng)當基于當期應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的綜合影響，注冊會計師應(yīng)當檢查其計算過程是否準確D.所得稅會計政策的變更通常不會對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，注冊會計師無需關(guān)注其變更的合理性和披露是否充分14、審計人員在審查企業(yè)的長期股權(quán)投資時，發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況不佳，可能存在減值跡象。以下哪種情況最有可能表明需要對長期股權(quán)投資計提減值準備？（）A.被投資企業(yè)連續(xù)虧損B.被投資企業(yè)的市場份額大幅下降C.被投資企業(yè)的核心技術(shù)人員流失D.以上都是15、在審計中，關(guān)聯(lián)方交易是一個重要的審計領(lǐng)域，因為關(guān)聯(lián)方交易可能存在不公平和不透明的情況。以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易審計的描述，錯誤的是（）A.注冊會計師應(yīng)當識別和評估關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易導(dǎo)致的重大錯報風險，并采取相應(yīng)的審計程序來應(yīng)對風險B.關(guān)聯(lián)方交易的定價政策往往是審計的重點，注冊會計師需要判斷其是否合理、公平，是否符合正常的商業(yè)慣例C.即使被審計單位與關(guān)聯(lián)方之間的交易是按照正常的市場價格進行的，注冊會計師也需要對其進行詳細的審計和核實D.關(guān)聯(lián)方交易的披露只需要在財務(wù)報表附注中簡單說明即可，無需詳細列示交易的金額和條款16、審計師在對一家物流企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其運輸成本在不同線路和運輸方式上的分配存在不合理之處，倉儲費用的核算缺乏統(tǒng)一標準，且貨物損耗的賠償處理方式不夠明確。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的運營效率和風險管理時，應(yīng)當首先解決的問題是：（）A.建立合理的運輸成本分配機制，提高成本核算的準確性B.制定統(tǒng)一的倉儲費用核算標準，規(guī)范成本管理C.明確貨物損耗的賠償責任和處理流程，降低經(jīng)營風險D.以上三個問題都需要同時解決，以全面提升企業(yè)的運營效率和風險管理水平17、在對企業(yè)的費用進行審計時，發(fā)現(xiàn)管理費用增長過快。以下哪種情況可能是管理費用增加的主要原因？（）A.管理人員薪酬大幅提高B.辦公場所租金上漲C.業(yè)務(wù)招待費支出增加D.以上都是18、假設(shè)對一家服務(wù)型企業(yè)進行審計，重點關(guān)注其服務(wù)收入的確認和成本的核算。該企業(yè)提供多種專業(yè)服務(wù)，如咨詢、培訓(xùn)和設(shè)計服務(wù)。在審查其服務(wù)收入確認政策時，發(fā)現(xiàn)對于一些長期服務(wù)合同，收入確認方法不夠明確。以下哪種情況最可能影響服務(wù)收入確認的準確性？（）A.對于長期服務(wù)合同，未按照完工百分比法確認收入B.服務(wù)提供過程中的直接成本未準確歸集和分配C.企業(yè)在服務(wù)尚未完成時就提前確認了全部收入D.服務(wù)過程中發(fā)生的間接費用未合理分攤到各個項目19、在審計財務(wù)報表的列報和披露時，注冊會計師需要確保其符合會計準則和相關(guān)法規(guī)的要求。以下關(guān)于財務(wù)報表列報和披露審計的描述，錯誤的是（）A.注冊會計師應(yīng)當檢查財務(wù)報表的項目分類、金額計算和匯總是否正確，以及附注的披露是否充分、清晰和準確B.對于重要的會計政策和會計估計，被審計單位應(yīng)當在財務(wù)報表中充分披露其選擇和運用的理由C.即使財務(wù)報表中的數(shù)字計算準確無誤，如果列報和披露不符合規(guī)定，也可能導(dǎo)致財務(wù)報表存在重大錯報D.財務(wù)報表的列報和披露審計相對簡單，只要對照會計準則的要求進行核對即可，無需考慮被審計單位的實際業(yè)務(wù)情況20、在審計過程中，可能會發(fā)現(xiàn)被審計單位存在內(nèi)部控制缺陷。以下關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的描述中，哪一項是準確的？（）A.內(nèi)部控制缺陷只有在導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報時才需要被關(guān)注和報告B.輕微的內(nèi)部控制缺陷不會對企業(yè)的經(jīng)營管理產(chǎn)生影響，審計人員可以忽略C.審計人員應(yīng)當對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進行評估，確定其嚴重程度，并向管理層和治理層報告D.內(nèi)部控制缺陷一旦被發(fā)現(xiàn)，就意味著被審計單位的內(nèi)部控制完全失效21、一家企業(yè)擬進行并購重組，審計人員在對其進行盡職調(diào)查時，重點關(guān)注的事項不包括以下哪項？（）A.目標企業(yè)的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)負債、利潤和現(xiàn)金流等B.目標企業(yè)的市場份額和競爭優(yōu)勢，以及行業(yè)發(fā)展前景C.目標企業(yè)的企業(yè)文化和員工滿意度，以及管理團隊的穩(wěn)定性D.目標企業(yè)的歷史股價走勢和當前市值，以及在證券市場的表現(xiàn)22、在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制存在缺陷。以下哪種缺陷可能對財務(wù)報表的影響最為嚴重？（）A.內(nèi)部審計部門缺乏獨立性，無法有效監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)活動B.部分業(yè)務(wù)流程沒有書面的操作指南，導(dǎo)致員工操作不規(guī)范C.倉庫管理部門與財務(wù)部門之間的信息溝通不及時，導(dǎo)致賬實不符D.銷售部門沒有對客戶的信用狀況進行充分評估，導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬風險增加23、對于一家擁有多個子公司的集團公司進行審計時，以下哪種審計策略最能有效地保證審計質(zhì)量和效率？（）A.對每個子公司進行單獨審計，最后匯總審計結(jié)果B.以集團公司為重點，對重要的子公司進行審計C.先對集團公司進行審計，然后根據(jù)需要抽查子公司D.制定統(tǒng)一的審計標準和程序，同時審計集團公司和子公司24、在審計過程中，注冊會計師需要對被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力進行評估。以下關(guān)于持續(xù)經(jīng)營能力評估的說法，哪一項是不準確的？（）A.注冊會計師應(yīng)當考慮被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量以及相關(guān)的外部環(huán)境因素，評估其持續(xù)經(jīng)營能力B.如果被審計單位存在多項對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項，且這些事項之間相互影響，注冊會計師應(yīng)當綜合考慮這些因素的影響C.即使被審計單位管理層對持續(xù)經(jīng)營能力作出了充分的評估和披露，注冊會計師仍需要獨立進行評估D.如果注冊會計師認為被審計單位在可預(yù)見的未來能夠持續(xù)經(jīng)營，就無需在審計報告中提及持續(xù)經(jīng)營能力的問題25、在風險評估過程中，以下關(guān)于風險應(yīng)對策略的選擇，哪一項是錯誤的？（）A.注冊會計師應(yīng)當針對評估的財務(wù)報表層次重大錯報風險確定總體應(yīng)對措施，并針對認定層次的重大錯報風險設(shè)計和實施進一步審計程序B.總體應(yīng)對措施包括向項目組強調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性、指派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員、提供更多的督導(dǎo)等C.進一步審計程序包括控制測試和實質(zhì)性程序?？刂茰y試旨在評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性；實質(zhì)性程序包括細節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序，旨在發(fā)現(xiàn)認定層次的重大錯報D.注冊會計師應(yīng)當根據(jù)風險評估的結(jié)果，先實施控制測試，如果控制測試的結(jié)果表明內(nèi)部控制有效，就不需要再實施實質(zhì)性程序二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）在對企業(yè)的供應(yīng)鏈金融中的保理業(yè)務(wù)進行審計時，注冊會計師需要關(guān)注哪些方面？請詳細闡述審計程序和可能存在的風險。2、（本題5分）詳細說明營業(yè)收入審計的目標和程序，包括收入的確認、計量和截止測試等。分析營業(yè)收入審計中常見的審計風險及應(yīng)對策略。3、（本題5分）在審計過程中，如何評估被審計單位的會計政策選擇和變更的合理性？請詳細說明審計師應(yīng)考慮的因素和獲取的證據(jù)。4、（本題5分）深入探討在審計過程中如何對被審計單位的財務(wù)報表中的會計估計不確定性的披露進行審計。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家金融機構(gòu)在審計中被發(fā)現(xiàn)，其貸款業(yè)務(wù)存在較高的不良率。然而，在財務(wù)報表中，對不良貸款的減值準備計提不足。請分析這種情況對財務(wù)狀況的影響，以及審計人員應(yīng)如何進行審計和處理。2、（本題5分）一家集團公司在編制合并財務(wù)報表時，審計人員發(fā)現(xiàn)其內(nèi)部交易的抵銷處理不完整。部分母子公司之間的銷售和采購業(yè)務(wù)未進行抵銷，導(dǎo)致合并報表中的收入、成本和存貨等項目金額不準確。請分析可能產(chǎn)生的后果，并闡述審計人員應(yīng)如何進行審計和糾正。3、（本題5分）一家旅游企業(yè)在旺季和淡季的收入和利潤波動較大。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在成本控制和價格策略方面缺乏靈活性，導(dǎo)致經(jīng)營效益不穩(wěn)定。請分析收入和利潤波動的原因及對企業(yè)的影響，并闡述審計人員應(yīng)如何進行審計和提出經(jīng)營策略建議。4、（本題5分）一家連鎖零售企業(yè)在不同門店之間進行商品調(diào)撥時，賬務(wù)處理不及時且存在錯誤，影響了庫存商品的核算和成本結(jié)轉(zhuǎn)。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，這可能導(dǎo)致企業(yè)成本計算不準確，利潤核算失真。請分析商品調(diào)撥賬務(wù)處理不當?shù)挠绊懀㈥U述審計人員應(yīng)如何進行審計和規(guī)范商品調(diào)撥的會計處理。5、（本題5分）審