2025年稅務(wù)師考試稅收審計(jì)科目模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最正確的答案。）1.在進(jìn)行稅收審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員首先需要了解被審計(jì)單位的稅收政策環(huán)境，以下哪項(xiàng)不屬于稅收政策環(huán)境的核心要素？（）A.國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策B.地方政府稅收優(yōu)惠政策C.行業(yè)特定稅收減免政策D.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度2.稅收審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)將部分經(jīng)營(yíng)性收入長(zhǎng)期掛賬，這種做法可能涉及哪種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.增值稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)B.企業(yè)所得稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)C.個(gè)人所得稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)D.印花稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)3.審計(jì)人員在進(jìn)行發(fā)票審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在大量虛開發(fā)票行為，這種行為最可能違反哪種稅收法律法規(guī)？（）A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》B.《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》D.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》4.在稅收審計(jì)中，審計(jì)人員如何判斷某項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策是否符合申請(qǐng)條件？（）A.依據(jù)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表B.核實(shí)相關(guān)政策文件和申請(qǐng)材料C.參考同行業(yè)企業(yè)的做法D.詢問企業(yè)財(cái)務(wù)人員5.審計(jì)人員在進(jìn)行稅收審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在大量關(guān)聯(lián)交易，這種交易可能涉及哪種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.增值稅騙取出口退稅風(fēng)險(xiǎn)B.企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)移利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn)C.個(gè)人所得稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)D.印花稅漏稅風(fēng)險(xiǎn)6.稅收審計(jì)過程中，審計(jì)人員如何核實(shí)企業(yè)申報(bào)的稅收優(yōu)惠資格？（）A.檢查企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)記錄B.核實(shí)政府相關(guān)部門的批準(zhǔn)文件C.參考同行業(yè)企業(yè)的申報(bào)情況D.詢問企業(yè)稅務(wù)人員7.在進(jìn)行稅收審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在大量應(yīng)交未交的稅款，這種行為最可能違反哪種稅收法律法規(guī)？（）A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》8.審計(jì)人員在進(jìn)行稅收審計(jì)時(shí)，如何判斷某項(xiàng)收入是否應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額？（）A.依據(jù)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表B.核實(shí)收入確認(rèn)的相關(guān)證據(jù)C.參考同行業(yè)企業(yè)的做法D.詢問企業(yè)財(cái)務(wù)人員9.在稅收審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在大量未入賬的資產(chǎn)，這種行為最可能涉及哪種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.增值稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)B.企業(yè)所得稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)C.個(gè)人所得稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)D.印花稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)10.審計(jì)人員在進(jìn)行稅收審計(jì)時(shí)，如何核實(shí)企業(yè)申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證？（）A.檢查企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)記錄B.核實(shí)發(fā)票的合法性和真實(shí)性C.參考同行業(yè)企業(yè)的抵扣情況D.詢問企業(yè)稅務(wù)人員11.在稅收審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在大量虛假的納稅申報(bào)，這種行為最可能違反哪種稅收法律法規(guī)？（）A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》12.審計(jì)人員在進(jìn)行稅收審計(jì)時(shí)，如何判斷某項(xiàng)費(fèi)用是否屬于企業(yè)所得稅前扣除的范圍？（）A.依據(jù)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表B.核實(shí)費(fèi)用的真實(shí)性和合理性C.參考同行業(yè)企業(yè)的做法D.詢問企業(yè)財(cái)務(wù)人員13.在稅收審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在大量未申報(bào)的稅款，這種行為最可能涉及哪種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.增值稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)B.企業(yè)所得稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)C.個(gè)人所得稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)D.印花稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)14.審計(jì)人員在進(jìn)行稅收審計(jì)時(shí)，如何核實(shí)企業(yè)申報(bào)的出口退稅額？（）A.檢查企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)記錄B.核實(shí)出口報(bào)關(guān)單和相關(guān)證明材料C.參考同行業(yè)企業(yè)的退稅情況D.詢問企業(yè)稅務(wù)人員15.在稅收審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在大量虛假的發(fā)票，這種行為最可能違反哪種稅收法律法規(guī)？（）A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》B.《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》D.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》16.審計(jì)人員在進(jìn)行稅收審計(jì)時(shí)，如何判斷某項(xiàng)投資是否應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠范圍？（）A.依據(jù)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表B.核實(shí)投資的合法性和合理性C.參考同行業(yè)企業(yè)的投資情況D.詢問企業(yè)財(cái)務(wù)人員17.在稅收審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在大量未入賬的負(fù)債，這種行為最可能涉及哪種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.增值稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)B.企業(yè)所得稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)C.個(gè)人所得稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)D.印花稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)18.審計(jì)人員在進(jìn)行稅收審計(jì)時(shí)，如何核實(shí)企業(yè)申報(bào)的稅收罰款減免情況？（）A.檢查企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)記錄B.核實(shí)政府相關(guān)部門的批準(zhǔn)文件C.參考同行業(yè)企業(yè)的減免情況D.詢問企業(yè)稅務(wù)人員19.在稅收審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在大量虛假的納稅申報(bào)，這種行為最可能違反哪種稅收法律法規(guī)？（）A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》20.審計(jì)人員在進(jìn)行稅收審計(jì)時(shí)，如何判斷某項(xiàng)資產(chǎn)是否應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠范圍？（）A.依據(jù)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表B.核實(shí)資產(chǎn)的真實(shí)性和合理性C.參考同行業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)情況D.詢問企業(yè)財(cái)務(wù)人員二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）1.稅收審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要關(guān)注哪些方面的稅收政策環(huán)境？（）A.國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策B.地方政府稅收優(yōu)惠政策C.行業(yè)特定稅收減免政策D.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度2.在進(jìn)行稅收審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在大量虛開發(fā)票行為，這種行為可能涉及哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.增值稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)B.企業(yè)所得稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)C.個(gè)人所得稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)D.印花稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)3.審計(jì)人員在進(jìn)行稅收審計(jì)時(shí)，如何核實(shí)企業(yè)申報(bào)的稅收優(yōu)惠資格？（）A.檢查企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)記錄B.核實(shí)政府相關(guān)部門的批準(zhǔn)文件C.參考同行業(yè)企業(yè)的申報(bào)情況D.詢問企業(yè)稅務(wù)人員4.在稅收審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在大量關(guān)聯(lián)交易，這種交易可能涉及哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.增值稅騙取出口退稅風(fēng)險(xiǎn)B.企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)移利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn)C.個(gè)人所得稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)D.印花稅漏稅風(fēng)險(xiǎn)5.審計(jì)人員在進(jìn)行稅收審計(jì)時(shí)，如何判斷某項(xiàng)收入是否應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額？（）A.依據(jù)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表B.核實(shí)收入確認(rèn)的相關(guān)證據(jù)C.參考同行業(yè)企業(yè)的做法D.詢問企業(yè)財(cái)務(wù)人員6.在稅收審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在大量未入賬的資產(chǎn)，這種行為最可能涉及哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.增值稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)B.企業(yè)所得稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)C.個(gè)人所得稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)D.印花稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)7.審計(jì)人員在進(jìn)行稅收審計(jì)時(shí)，如何核實(shí)企業(yè)申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證？（）A.檢查企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)記錄B.核實(shí)發(fā)票的合法性和真實(shí)性C.參考同行業(yè)企業(yè)的抵扣情況D.詢問企業(yè)稅務(wù)人員8.在稅收審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在大量虛假的納稅申報(bào)，這種行為最可能違反哪些稅收法律法規(guī)？（）A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》9.審計(jì)人員在進(jìn)行稅收審計(jì)時(shí)，如何判斷某項(xiàng)費(fèi)用是否屬于企業(yè)所得稅前扣除的范圍？（）A.依據(jù)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表B.核實(shí)費(fèi)用的真實(shí)性和合理性C.參考同行業(yè)企業(yè)的做法D.詢問企業(yè)財(cái)務(wù)人員10.在稅收審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在大量未申報(bào)的稅款，這種行為最可能涉及哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.增值稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)B.企業(yè)所得稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)C.個(gè)人所得稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)D.印花稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.稅收審計(jì)過程中，審計(jì)人員只需要關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，不需要了解企業(yè)的稅收政策環(huán)境。（×）2.審計(jì)人員在進(jìn)行稅收審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在大量虛開發(fā)票行為，這種行為一定違反了《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》。（√）3.在稅收審計(jì)中，審計(jì)人員核實(shí)企業(yè)申報(bào)的稅收優(yōu)惠資格時(shí)，只需要檢查企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)記錄即可。（×）4.審計(jì)人員在進(jìn)行稅收審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在大量關(guān)聯(lián)交易，這種交易一定涉及企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)移利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn)。（×）5.稅收審計(jì)過程中，審計(jì)人員只需要關(guān)注企業(yè)的增值稅申報(bào)情況，不需要關(guān)注企業(yè)的企業(yè)所得稅申報(bào)情況。（×）6.審計(jì)人員在進(jìn)行稅收審計(jì)時(shí)，核實(shí)企業(yè)申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證時(shí)，只需要檢查發(fā)票的合法性和真實(shí)性即可。（×）7.在稅收審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在大量虛假的納稅申報(bào)，這種行為一定違反了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》。（×）8.審計(jì)人員在進(jìn)行稅收審計(jì)時(shí)，判斷某項(xiàng)費(fèi)用是否屬于企業(yè)所得稅前扣除的范圍時(shí)，只需要依據(jù)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表即可。（×）9.稅收審計(jì)過程中，審計(jì)人員只需要關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，不需要了解企業(yè)的稅收政策環(huán)境。（×）10.在稅收審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在大量未申報(bào)的稅款，這種行為一定涉及增值稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)。（×）四、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問題。）1.簡(jiǎn)述稅收審計(jì)過程中，審計(jì)人員如何核實(shí)企業(yè)申報(bào)的稅收優(yōu)惠資格？答：審計(jì)人員可以通過核實(shí)政府相關(guān)部門的批準(zhǔn)文件，檢查企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)記錄，以及詢問企業(yè)稅務(wù)人員等方式，來核實(shí)企業(yè)申報(bào)的稅收優(yōu)惠資格。此外，還可以參考同行業(yè)企業(yè)的申報(bào)情況，以確保稅收優(yōu)惠資格的真實(shí)性和合理性。2.在稅收審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在大量關(guān)聯(lián)交易，這種交易可能涉及哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？審計(jì)人員應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？答：關(guān)聯(lián)交易可能涉及企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)移利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員應(yīng)通過核實(shí)關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策，檢查關(guān)聯(lián)交易的合法性和合理性，以及參考同行業(yè)企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易情況，來應(yīng)對(duì)這種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.審計(jì)人員在進(jìn)行稅收審計(jì)時(shí)，如何判斷某項(xiàng)收入是否應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額？答：審計(jì)人員可以通過核實(shí)收入確認(rèn)的相關(guān)證據(jù)，依據(jù)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表，以及參考同行業(yè)企業(yè)的做法，來判斷某項(xiàng)收入是否應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。此外，還可以詢問企業(yè)財(cái)務(wù)人員，以確保收入的真實(shí)性和合理性。4.在稅收審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在大量未入賬的資產(chǎn)，這種行為最可能涉及哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？審計(jì)人員應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？答：未入賬的資產(chǎn)可能涉及增值稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)所得稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)、個(gè)人所得稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)以及印花稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員應(yīng)通過核實(shí)資產(chǎn)的真實(shí)性和合理性，檢查企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)記錄，以及詢問企業(yè)財(cái)務(wù)人員，來應(yīng)對(duì)這種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.審計(jì)人員在進(jìn)行稅收審計(jì)時(shí)，如何核實(shí)企業(yè)申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證？答：審計(jì)人員可以通過核實(shí)發(fā)票的合法性和真實(shí)性，檢查企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)記錄，以及參考同行業(yè)企業(yè)的抵扣情況，來核實(shí)企業(yè)申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。此外，還可以詢問企業(yè)稅務(wù)人員，以確保抵扣憑證的真實(shí)性和合理性。五、綜合題（本題型共5題，每題10分，共50分。請(qǐng)結(jié)合實(shí)際情況，綜合回答下列問題。）1.某企業(yè)在稅收審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在大量虛開發(fā)票行為，同時(shí)存在大量關(guān)聯(lián)交易。審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)程序，以核實(shí)這些問題的真實(shí)性和合理性？答：審計(jì)人員應(yīng)首先核實(shí)虛開發(fā)票行為的真實(shí)性和合理性，可以通過檢查發(fā)票的合法性和真實(shí)性，核實(shí)關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策，以及參考同行業(yè)企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易情況。此外，還可以通過詢問企業(yè)財(cái)務(wù)人員，檢查企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)記錄，以及核實(shí)政府相關(guān)部門的批準(zhǔn)文件，來綜合判斷這些問題的真實(shí)性和合理性。2.某企業(yè)在稅收審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在大量未申報(bào)的稅款。審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)程序，以核實(shí)這些問題的真實(shí)性和合理性？答：審計(jì)人員應(yīng)首先核實(shí)未申報(bào)稅款的真實(shí)性和合理性，可以通過檢查企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)記錄，核實(shí)稅收政策的適用情況，以及詢問企業(yè)稅務(wù)人員。此外，還可以通過參考同行業(yè)企業(yè)的申報(bào)情況，核實(shí)關(guān)聯(lián)交易的合法性和合理性，以及核實(shí)政府相關(guān)部門的批準(zhǔn)文件，來綜合判斷這些問題的真實(shí)性和合理性。3.某企業(yè)在稅收審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在大量虛假的納稅申報(bào)。審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)程序，以核實(shí)這些問題的真實(shí)性和合理性？答：審計(jì)人員應(yīng)首先核實(shí)虛假納稅申報(bào)的真實(shí)性和合理性，可以通過檢查企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)記錄，核實(shí)稅收政策的適用情況，以及詢問企業(yè)稅務(wù)人員。此外，還可以通過參考同行業(yè)企業(yè)的申報(bào)情況，核實(shí)關(guān)聯(lián)交易的合法性和合理性，以及核實(shí)政府相關(guān)部門的批準(zhǔn)文件，來綜合判斷這些問題的真實(shí)性和合理性。4.某企業(yè)在稅收審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在大量未入賬的資產(chǎn)。審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)程序，以核實(shí)這些問題的真實(shí)性和合理性？答：審計(jì)人員應(yīng)首先核實(shí)未入賬資產(chǎn)的真實(shí)性和合理性，可以通過檢查企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)記錄，核實(shí)資產(chǎn)的價(jià)值和用途，以及詢問企業(yè)財(cái)務(wù)人員。此外，還可以通過參考同行業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)情況，核實(shí)關(guān)聯(lián)交易的合法性和合理性，以及核實(shí)政府相關(guān)部門的批準(zhǔn)文件，來綜合判斷這些問題的真實(shí)性和合理性。5.某企業(yè)在稅收審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在大量關(guān)聯(lián)交易。審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)程序，以核實(shí)這些問題的真實(shí)性和合理性？答：審計(jì)人員應(yīng)首先核實(shí)關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策的真實(shí)性和合理性，可以通過檢查關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格和條件，核實(shí)關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)性和必要性，以及詢問企業(yè)財(cái)務(wù)人員。此外，還可以通過參考同行業(yè)企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易情況，核實(shí)稅收政策的適用情況，以及核實(shí)政府相關(guān)部門的批準(zhǔn)文件，來綜合判斷這些問題的真實(shí)性和合理性。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D解析：稅收政策環(huán)境的核心要素通常包括國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、地方政府稅收優(yōu)惠政策、行業(yè)特定稅收減免政策等外部因素，而企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度屬于企業(yè)內(nèi)部管理范疇，不屬于稅收政策環(huán)境的核心要素。2.B解析：將部分經(jīng)營(yíng)性收入長(zhǎng)期掛賬，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)納稅所得額減少，從而偷逃企業(yè)所得稅，因此涉及企業(yè)所得稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)。3.B解析：虛開發(fā)票行為直接違反了《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》，該辦法明確規(guī)定了發(fā)票的開具、使用、保管等管理制度，虛開發(fā)票行為嚴(yán)重?cái)_亂了稅收秩序，屬于違法行為。4.B解析：判斷某項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策是否符合申請(qǐng)條件，需要核實(shí)相關(guān)政策文件和申請(qǐng)材料，確保企業(yè)符合政策規(guī)定的各項(xiàng)條件，單純的依據(jù)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表或詢問企業(yè)財(cái)務(wù)人員是不夠的。5.B解析：關(guān)聯(lián)交易可能通過不合理的定價(jià)等方式轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，減少應(yīng)納稅所得額，從而涉及企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)移利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn)，這是稅收審計(jì)中需要重點(diǎn)關(guān)注的問題。6.B解析：核實(shí)企業(yè)申報(bào)的稅收優(yōu)惠資格，關(guān)鍵在于核實(shí)政府相關(guān)部門的批準(zhǔn)文件，這是判斷企業(yè)是否符合稅收優(yōu)惠政策條件的重要依據(jù)。7.A解析：應(yīng)交未交的稅款屬于未履行納稅義務(wù)的行為，違反了《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中關(guān)于納稅義務(wù)的規(guī)定，屬于違法行為。8.B解析：判斷某項(xiàng)收入是否應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，需要核實(shí)收入確認(rèn)的相關(guān)證據(jù)，確保收入的真實(shí)性和合理性，單純的依據(jù)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表是不夠的。9.B解析：未入賬的資產(chǎn)可能導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)納稅所得額減少，從而偷逃企業(yè)所得稅，因此涉及企業(yè)所得稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)。10.B解析：核實(shí)企業(yè)申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，關(guān)鍵在于核實(shí)發(fā)票的合法性和真實(shí)性，確保抵扣憑證符合稅法規(guī)定。11.A解析：虛假的納稅申報(bào)屬于提供虛假納稅申報(bào)資料的行為，違反了《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中關(guān)于納稅申報(bào)的規(guī)定，屬于違法行為。12.B解析：判斷某項(xiàng)費(fèi)用是否屬于企業(yè)所得稅前扣除的范圍，需要核實(shí)費(fèi)用的真實(shí)性和合理性，確保費(fèi)用符合稅法規(guī)定的扣除條件。13.B解析：未申報(bào)的稅款屬于未履行納稅義務(wù)的行為，違反了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》中關(guān)于納稅申報(bào)的規(guī)定，屬于違法行為。14.B解析：核實(shí)企業(yè)申報(bào)的出口退稅額，關(guān)鍵在于核實(shí)出口報(bào)關(guān)單和相關(guān)證明材料，確保出口業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性。15.B解析：虛假的發(fā)票屬于偽造、變?cè)彀l(fā)票的行為，違反了《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》中關(guān)于發(fā)票管理的規(guī)定，屬于違法行為。16.B解析：判斷某項(xiàng)投資是否應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠范圍，需要核實(shí)投資的合法性和合理性，確保投資符合稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定。17.B解析：未入賬的負(fù)債可能導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)納稅所得額減少，從而偷逃企業(yè)所得稅，因此涉及企業(yè)所得稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)。18.B解析：核實(shí)企業(yè)申報(bào)的稅收罰款減免情況，關(guān)鍵在于核實(shí)政府相關(guān)部門的批準(zhǔn)文件，這是判斷企業(yè)是否符合減免條件的重要依據(jù)。19.A解析：虛假的納稅申報(bào)屬于提供虛假納稅申報(bào)資料的行為，違反了《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中關(guān)于納稅申報(bào)的規(guī)定，屬于違法行為。20.B解析：判斷某項(xiàng)資產(chǎn)是否應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠范圍，需要核實(shí)資產(chǎn)的真實(shí)性和合理性，確保資產(chǎn)符合稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABC解析：稅收審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要關(guān)注國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、地方政府稅收優(yōu)惠政策、行業(yè)特定稅收減免政策等稅收政策環(huán)境的核心要素，這些因素都會(huì)對(duì)企業(yè)納稅產(chǎn)生影響。2.AB解析：虛開發(fā)票行為可能涉及增值稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)所得稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樘撻_發(fā)票會(huì)導(dǎo)致企業(yè)少繳增值稅和企業(yè)所得稅，屬于違法行為。3.BCD解析：核實(shí)企業(yè)申報(bào)的稅收優(yōu)惠資格，需要核實(shí)政府相關(guān)部門的批準(zhǔn)文件、參考同行業(yè)企業(yè)的申報(bào)情況、詢問企業(yè)稅務(wù)人員，綜合判斷企業(yè)是否符合稅收優(yōu)惠政策條件。4.BCD解析：關(guān)聯(lián)交易可能涉及企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)移利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn)、個(gè)人所得稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)、印花稅漏稅風(fēng)險(xiǎn)，需要審計(jì)人員重點(diǎn)關(guān)注并采取相應(yīng)的審計(jì)程序。5.AB解析：判斷某項(xiàng)收入是否應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，需要核實(shí)收入確認(rèn)的相關(guān)證據(jù)、依據(jù)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表，綜合判斷收入的真實(shí)性和合理性。6.AB解析：未入賬的資產(chǎn)可能涉及增值稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)所得稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槲慈胭~的資產(chǎn)可能導(dǎo)致企業(yè)少繳增值稅和企業(yè)所得稅，屬于違法行為。7.AB解析：核實(shí)企業(yè)申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，需要核實(shí)發(fā)票的合法性和真實(shí)性、檢查企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)記錄，綜合判斷抵扣憑證的真實(shí)性和合理性。8.ABC解析：虛假的納稅申報(bào)可能違反《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》等稅收法律法規(guī)，屬于違法行為。9.BC解析：判斷某項(xiàng)費(fèi)用是否屬于企業(yè)所得稅前扣除的范圍，需要核實(shí)費(fèi)用的真實(shí)性和合理性、參考同行業(yè)企業(yè)的做法，綜合判斷費(fèi)用是否符合稅法規(guī)定的扣除條件。10.ABC解析：未申報(bào)的稅款可能涉及增值稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)所得稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)、個(gè)人所得稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)，需要審計(jì)人員重點(diǎn)關(guān)注并采取相應(yīng)的審計(jì)程序。三、判斷題答案及解析1.×解析：稅收審計(jì)過程中，審計(jì)人員不僅要關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，還需要了解企業(yè)的稅收政策環(huán)境，因?yàn)槎愂照攮h(huán)境會(huì)直接影響企業(yè)的納稅情況。2.√解析：虛開發(fā)票行為屬于偽造、變?cè)彀l(fā)票的行為，違反了《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中關(guān)于發(fā)票管理的規(guī)定，屬于違法行為。3.×解析：核實(shí)企業(yè)申報(bào)的稅收優(yōu)惠資格，不僅要檢查企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)記錄，還需要核實(shí)政府相關(guān)部門的批準(zhǔn)文件、參考同行業(yè)企業(yè)的申報(bào)情況等，綜合判斷企業(yè)是否符合稅收優(yōu)惠政策條件。4.×解析：關(guān)聯(lián)交易是否涉及企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)移利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn)，需要根據(jù)關(guān)聯(lián)交易的具體情況來判斷，并非所有關(guān)聯(lián)交易都涉及該風(fēng)險(xiǎn)。5.×解析：稅收審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要關(guān)注企業(yè)的增值稅申報(bào)情況和企業(yè)所得稅申報(bào)情況，因?yàn)檫@兩種稅是企業(yè)的主要稅種，直接影響企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)。6.×解析：核實(shí)企業(yè)申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，不僅要核實(shí)發(fā)票的合法性和真實(shí)性，還需要檢查企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)記錄、參考同行業(yè)企業(yè)的抵扣情況等，綜合判斷抵扣憑證的真實(shí)性和合理性。7.×解析：虛假的納稅申報(bào)可能違反《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》等稅收法律法規(guī)，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行判斷。8.×解析：判斷某項(xiàng)費(fèi)用是否屬于企業(yè)所得稅前扣除的范圍，不僅要依據(jù)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表，還需要核實(shí)費(fèi)用的真實(shí)性和合理性、參考同行業(yè)企業(yè)的做法等，綜合判斷費(fèi)用是否符合稅法規(guī)定的扣除條件。9.×解析：稅收審計(jì)過程中，審計(jì)人員不僅要關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，還需要了解企業(yè)的稅收政策環(huán)境，因?yàn)槎愂照攮h(huán)境會(huì)直接影響企業(yè)的納稅情況。10.×解析：未申報(bào)的稅款可能涉及增值稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)所得稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)、個(gè)人所得稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)、印花稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)等，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行判斷。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.答：審計(jì)人員可以通過以下方式核實(shí)企業(yè)申報(bào)的稅收優(yōu)惠資格：首先，核實(shí)政府相關(guān)部門的批準(zhǔn)文件，確保企業(yè)獲得了稅收優(yōu)惠政策的批準(zhǔn)；其次，檢查企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)記錄，確保企業(yè)符合稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)條件；此外，還可以參考同行業(yè)企業(yè)的申報(bào)情況，了解稅收優(yōu)惠政策的適用范圍和條件；最后，詢問企業(yè)稅務(wù)人員，了解企業(yè)對(duì)稅收優(yōu)惠政策的理解和執(zhí)行情況。解析：核實(shí)企業(yè)申報(bào)的稅收優(yōu)惠資格需要綜合運(yùn)用多種方法，包括核實(shí)政府相關(guān)部門的批準(zhǔn)文件、檢查企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)記錄、參考同行業(yè)企業(yè)的申報(bào)情況、詢問企業(yè)稅務(wù)人員等，以確保稅收優(yōu)惠資格的真實(shí)性和合理性。2.答：關(guān)聯(lián)交易可能涉及企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)移利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員應(yīng)通過以下方式應(yīng)對(duì)：首先，核實(shí)關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策，確保關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格和條件符合獨(dú)立交易原則；其次，檢查關(guān)聯(lián)交易的合法性和合理性，確保關(guān)聯(lián)交易符合稅法規(guī)定；此外，還可以參考同行業(yè)企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易情況，了解關(guān)聯(lián)交易的普遍做法和標(biāo)準(zhǔn)；最后，詢問企業(yè)財(cái)務(wù)人員，了解企業(yè)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的理解和執(zhí)行情況。解析：應(yīng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易涉及的企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)移利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn)，需要審計(jì)人員采取多種措施，包括核實(shí)關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策、檢查關(guān)聯(lián)交易的合法性和合理性、參考同行業(yè)企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易情況、詢問企業(yè)財(cái)務(wù)人員等，以確保關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性和合理性。3.答：審計(jì)人員可以通過以下方式判斷某項(xiàng)收入是否應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額：首先，核實(shí)收入確認(rèn)的相關(guān)證據(jù)，確保收入的真實(shí)性和合理性；其次，依據(jù)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表，了解企業(yè)的收入確認(rèn)政策和實(shí)踐；此外，還可以參考同行業(yè)企業(yè)的做法，了解收入確認(rèn)的普遍做法和標(biāo)準(zhǔn)；最后，詢問企業(yè)財(cái)務(wù)人員，了解企業(yè)對(duì)收入確認(rèn)的理解和執(zhí)行情況。解析：判斷某項(xiàng)收入是否應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額需要綜合運(yùn)用多種方法，包括核實(shí)收入確認(rèn)的相關(guān)證據(jù)、依據(jù)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表、參考同行業(yè)企業(yè)的做法、詢問企業(yè)財(cái)務(wù)人員等，以確保收入的真實(shí)性和合理性。4.答：未入賬的資產(chǎn)可能涉及增值稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)所得稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)、個(gè)人所得稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)、印花稅偷稅風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員應(yīng)通過以下方式應(yīng)對(duì)：首先，核實(shí)資產(chǎn)的真實(shí)性和合理性，確保資產(chǎn)的存在和價(jià)值符合實(shí)際情況；其次，檢查企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)記錄，確保資產(chǎn)已經(jīng)入賬并按規(guī)定核算；此外，還可以參考同行業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)情況，了解資產(chǎn)的普遍做法和標(biāo)準(zhǔn)；最后，詢問企業(yè)財(cái)務(wù)人員，了解企業(yè)對(duì)資產(chǎn)的管理和理解情況。解析：應(yīng)對(duì)未入賬的資產(chǎn)涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要審計(jì)人員采取多種措施，包括核實(shí)資產(chǎn)的真實(shí)性和合理性、檢查企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)記錄、參考同行業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)情況、詢問企業(yè)財(cái)務(wù)人員等，以確保資產(chǎn)的管理和核算的合規(guī)性和合理性。5.答：審計(jì)人員可以通過以下方式核實(shí)企業(yè)申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證：首先，核實(shí)發(fā)票的合法性和真實(shí)性，確保發(fā)票的真實(shí)性和合規(guī)性；其次，檢查企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)記錄，確保進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣符合稅法規(guī)定；此外，還可以參考同行業(yè)企業(yè)的抵扣情況，了解進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的普遍做法和標(biāo)準(zhǔn)；最后，詢問企業(yè)稅務(wù)人員，了解企業(yè)對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的理解和執(zhí)行情況。解析：核實(shí)企業(yè)申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證需要綜合運(yùn)用多種方法，包括核實(shí)發(fā)票的合法性和真實(shí)性、檢查企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)記錄、參考同行業(yè)企業(yè)的抵扣情況、詢問企業(yè)財(cái)務(wù)人員等，以確保抵扣憑證的真實(shí)性和合理性。五、綜合題答案及解析1.答：審計(jì)人員應(yīng)首先核實(shí)虛開發(fā)票行為的真實(shí)性和合理性，可以通過檢查發(fā)票的合法性和真實(shí)性、核實(shí)關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策、參考同行業(yè)企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易情況等方式，來綜合判斷虛開發(fā)票行為的真實(shí)性和合理性。此外，還可以通過詢問企業(yè)財(cái)務(wù)人員、檢查企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)記錄、核實(shí)政府相關(guān)部門的批準(zhǔn)文件等方式，進(jìn)一步核實(shí)問題的真實(shí)性和合理性。解析：核實(shí)虛開發(fā)票行為和關(guān)聯(lián)交易涉及的企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)移利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn)，需要審計(jì)人員采取多種措施，包括檢查發(fā)票的合法性和真實(shí)性、核實(shí)關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策、參考同行業(yè)企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易情況、詢問企業(yè)財(cái)務(wù)人員、檢查企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)記錄、核實(shí)政府