印花稅法測試題及答案

一、單項選擇題(每題2分,共10題)1.印花稅的納稅人不包括(）A.立合同人B.擔保人C.立據人D.領受人2.下列合同中,應按"技術合同"稅目征收印花稅的是()A.會計咨詢合同B.法律咨詢合同C.技術咨詢合同D.審計咨詢合同3.印花稅的比例稅率不包括()A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰4.某企業(yè)簽訂一份貨物運輸合同,運費金額15000元,其中含裝卸費300元,保險費1200元。本次運輸合同應繳納印花稅()A.6.84元B.6.75元C.6.5元D.7元5.下列憑證中,無需繳納印花稅的是()A.房屋產權證B.商標注冊證C.衛(wèi)生許可證D.工商營業(yè)執(zhí)照6.財產租賃合同印花稅的計稅依據是()A.租賃金額B.租賃期限C.租賃物價值D.租賃雙方協(xié)商金額7.已繳納印花稅的憑證所載價款或者報酬增加的,()A.不再補繳印花稅B.就增加部分補繳印花稅C.全部重新繳納D.視情況而定8.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經營合同()印花稅。A.按租賃合同繳納B.按承包合同繳納C.不繳納D.減半繳納9.印花稅應稅憑證應當于()貼花。A.開始履行時B.履行完畢時C.書立或領受時D.自行決定時間10.證券交易印花稅的納稅人是()A.出讓方B.受讓方C.雙方D.視情況而定答案:1.B2.C3.A4.A5.C6.A7.B8.C9.C10.A二、多項選擇題(每題2分,共10題)1.以下屬于印花稅征稅范圍的有(）A.購銷合同B.加工承攬合同C.倉儲保管合同D.借款合同2.下列關于印花稅計稅依據說法正確的有()A.租賃合同以租賃金額為計稅依據B.運輸合同以運輸費用為計稅依據C.借款合同以借款金額為計稅依據D.產權轉移書據以所載金額為計稅依據3.印花稅的繳納方法有()A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳4.下列合同中,免征印花稅的有()A.農業(yè)保險合同B.貼息貸款合同C.搶險救災物資運輸合同D.電網與用戶之間簽訂的供用電合同5.下列屬于印花稅稅目的有()A.營業(yè)賬簿B.權利、許可證照C.技術合同D.財產保險合同6.印花稅的稅率形式有()A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.超率累進稅率7.以下關于印花稅說法正確的有()A.同一憑證,由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的,應當由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花B.已貼花的憑證,修改后所載金額增加的,其增加部分應當補貼印花稅票C.對已履行并貼花的合同,發(fā)現實際結算金額與合同所載金額不一致的,應補貼印花D.企業(yè)改制過程中簽訂的產權轉移書據免予貼花8.下列各項中,應征收印花稅的有()A.企業(yè)與政府簽訂的土地使用權出讓合同B.企業(yè)之間簽訂的法律咨詢服務合同C.企業(yè)之間簽訂的倉儲保管合同D.企業(yè)之間簽訂的貨物運輸合同9.下列關于印花稅納稅地點說法正確的有()A.單位納稅人應當向其機構所在地的主管稅務機關申報繳納印花稅B.個人納稅人應當向應稅憑證訂立、領受地或者居住地的稅務機關申報繳納印花稅C.不動產產權發(fā)生轉移的,納稅人應當向不動產所在地的稅務機關申報繳納印花稅D.境外單位或者個人應稅憑證印花稅的扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納扣繳的印花稅10.下列憑證中,以"件數"作為印花稅計稅依據的有()A.不動產權證書B.營業(yè)執(zhí)照C.商標注冊證D.專利證書答案:1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.AB7.ABD8.ACD9.ABCD10.ABCD三、判斷題(每題2分,共10題)1.具有合同性質的憑證應視同合同征收印花稅。()2.對發(fā)電廠與電網之間、電網與電網之間簽訂的購售電合同,不征收印花稅。()3.印花稅應稅憑證是指在中國境內具有法律效力,受中國法律保護的憑證。(）4.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本,一律免征印花稅。（)5.企業(yè)債權轉股權新增加的資金按規(guī)定貼花。()6.印花稅實行由納稅人根據規(guī)定自行計算應納稅額,購買并一次貼足印花稅票的繳納辦法。(）7.營業(yè)賬簿中的資金賬簿,以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額為計稅依據。（)8.印花稅的納稅期限可以由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務局結合征管實際確定。()9.財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據,免征印花稅。(）10.應稅合同、產權轉移書據未列明金額的,印花稅的計稅依據按照實際結算的金額確定。（）答案:1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、簡答題(每題5分,共4題)1.簡述印花稅的納稅義務人。答案:印花稅的納稅義務人,是在中國境內書立、使用、領受印花稅法所列舉的憑證并應依法履行納稅義務的單位和個人。包括立合同人、立據人、立賬簿人、領受人、使用人等。2.列舉至少三種印花稅的優(yōu)惠政策。答案:農業(yè)保險合同免征;貼息貸款合同免征;對財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據免征;已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免稅(視同正本使用者除外)。3.印花稅的繳納方式有哪些?答案：自行貼花,即納稅人根據應納稅額,自行計算購買并一次貼足印花稅票；匯貼或匯繳,一份憑證應納稅額超過500元的,應向當地稅務機關申請?zhí)顚懤U款書或完稅證；委托代征,稅務機關委托經由發(fā)放或者辦理應稅憑證的單位代為征收印花稅稅款。4.如何確定技術合同的印花稅計稅依據?答案：技術合同以合同所載的價款、報酬或使用費為計稅依據。對技術開發(fā)合同,只就合同所載的報酬金額計稅,研究開發(fā)經費不作為計稅依據。五、討論題(每題5分,共4題)1.討論印花稅在企業(yè)經濟活動中的影響及作用。答案:印花稅雖稅額相對較小,但在企業(yè)經濟活動中作用明顯。它規(guī)范經濟行為,促使企業(yè)依法簽訂、履行合同;增加財政收入;影響企業(yè)成本,企業(yè)簽訂合同等需考慮印花稅成本,促使合理規(guī)劃經濟活動,也反映企業(yè)經濟活動活躍度。2.結合實際,談談印花稅政策對小微企業(yè)的扶持體現在哪些方面?答案：部分地區(qū)對小微企業(yè)有印花稅減免政策,減輕其稅收負擔,降低經營成本。如對資金賬簿印花稅減半征收等。這有助于小微企業(yè)將更多資金用于生產經營、技術創(chuàng)新等,增強其競爭力與生存能力,促進小微企業(yè)發(fā)展壯大。3.探討印花稅與其他稅種相比,具有哪些獨特之處?答案：印花稅獨特在于其征稅對象是特定憑證,與交易行為緊密關聯。計稅依據多樣,包括合同金額、件數等。繳納方式靈活,可自行貼花等。且稅率較低、