審計(jì)基礎(chǔ)考試試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能不包括（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利B.英國(guó)C.美國(guó)D.中國(guó)3.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是（）A.對(duì)所有審計(jì)事項(xiàng)都采用詳查法B.對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目都進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試C.對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分級(jí)復(fù)核D.對(duì)所有客戶都安排相同的人員進(jìn)行審計(jì)4.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行檢查和驗(yàn)證，確定其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、公允性和合法性，體現(xiàn)了審計(jì)的（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能C.經(jīng)濟(jì)鑒證職能D.經(jīng)濟(jì)服務(wù)職能5.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與（）相關(guān)。A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)程序D.審計(jì)人員6.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位提供的購貨發(fā)票B.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄C.審計(jì)人員親自盤點(diǎn)獲得的存貨數(shù)量D.被審計(jì)單位管理層聲明書7.內(nèi)部控制的要素不包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.控制結(jié)果8.審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)的目的是確定（）A.內(nèi)部控制是否健全有效B.是否進(jìn)行控制測(cè)試C.實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍D.審計(jì)工作的重點(diǎn)領(lǐng)域9.下列屬于實(shí)質(zhì)性程序的是（）A.觀察B.重新執(zhí)行C.函證D.穿行測(cè)試10.審計(jì)報(bào)告的日期是指（）A.審計(jì)報(bào)告編制完成的日期B.審計(jì)報(bào)告對(duì)外公布的日期C.審計(jì)人員完成審計(jì)工作的日期D.被審計(jì)單位管理層簽署財(cái)務(wù)報(bào)表的日期答案：1.D2.A3.C4.C5.A6.C7.D8.B9.C10.C多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體不同可分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)2.審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)在（）A.機(jī)構(gòu)獨(dú)立B.人員獨(dú)立C.工作獨(dú)立D.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立3.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.可靠性4.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）A.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.合理保證經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.合理保證遵守適用的法律法規(guī)的要求D.合理保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)5.審計(jì)人員可以采用的審計(jì)程序有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證6.下列屬于審計(jì)工作底稿的作用的有（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作D.便于項(xiàng)目組說明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)報(bào)告類型時(shí)，需要考慮的因素有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制B.財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量C.審計(jì)范圍是否受到限制D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否有效8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素包括（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.固有風(fēng)險(xiǎn)9.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制制度要素的有（）A.對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任B.職業(yè)道德規(guī)范C.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持D.人力資源10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括（）A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABC8.AB9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是獨(dú)立性。（）2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種有償審計(jì)。（）3.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好。（）4.內(nèi)部控制測(cè)試可以替代實(shí)質(zhì)性程序。（）5.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于被審計(jì)單位。（）6.審計(jì)報(bào)告的收件人是被審計(jì)單位管理層。（）7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。（）8.內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在審計(jì)方式上是相同的。（）9.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)始終保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎。（）10.審計(jì)質(zhì)量控制的直接目的是確保審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。（）答案：1.√2.√3.×4.×5.×6.×7.√8.×9.√10.√簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的作用。答案：審計(jì)具有制約作用，能揭露違法亂紀(jì)、差錯(cuò)弊端等；具有防護(hù)作用，保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全完整；還具有促進(jìn)作用，推動(dòng)改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益，保障宏觀調(diào)控政策貫徹執(zhí)行。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性的關(guān)系。答案：充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，適當(dāng)性是對(duì)質(zhì)量的衡量。適當(dāng)性會(huì)影響充分性，質(zhì)量越高，所需數(shù)量可能越少；但僅數(shù)量多，若質(zhì)量不適當(dāng)，也無法滿足要求。二者缺一不可。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制受成本效益原則限制，可能設(shè)計(jì)不完善；執(zhí)行人員錯(cuò)誤或舞弊會(huì)使其失效；管理層逾越控制、情況變化等也會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制不適應(yīng)新情況，失去有效性。4.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的復(fù)核要點(diǎn)。答案：復(fù)核要點(diǎn)包括所引用資料是否詳實(shí)可靠，獲取審計(jì)證據(jù)是否充分適當(dāng)，審計(jì)判斷是否有理有據(jù)，審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)準(zhǔn)確，確保審計(jì)工作質(zhì)量。討論題（每題5分，共4題）1.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的區(qū)別。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是受托審計(jì)，費(fèi)用由被審計(jì)單位承擔(dān)，獨(dú)立性較強(qiáng)；政府審計(jì)是行政監(jiān)督，經(jīng)費(fèi)由財(cái)政保障。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、公允性審計(jì)，政府審計(jì)側(cè)重對(duì)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支合法性合規(guī)性審計(jì)，二者在審計(jì)目標(biāo)、依據(jù)等方面有差異。2.討論如何提高審計(jì)質(zhì)量。答案：要提高審計(jì)質(zhì)量，需加強(qiáng)審計(jì)人員專業(yè)培訓(xùn)，提升素質(zhì)和能力；完善質(zhì)量控制制度，嚴(yán)格執(zhí)行復(fù)核程序；保持審計(jì)獨(dú)立性，減少外界干擾；運(yùn)用先進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法，提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性。3.討論內(nèi)部控制評(píng)價(jià)對(duì)審計(jì)工作的意義。答案：有助于確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍，減少不必要審計(jì)程序；評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)，合理確定實(shí)質(zhì)性程序性質(zhì)、時(shí)間和