2025年財(cái)經(jīng)與法規(guī)試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.根據(jù)2025年修訂的《中華人民共和國證券法》，關(guān)于注冊制下證券發(fā)行的信息披露要求，下列表述正確的是（）。A.證券交易所對發(fā)行申請文件僅作形式審查B.發(fā)行人承擔(dān)信息披露的第一責(zé)任，需保證信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整C.保薦人無需對發(fā)行人的經(jīng)營能力進(jìn)行驗(yàn)證D.投資者需自行承擔(dān)因信息誤導(dǎo)產(chǎn)生的全部損失2.2025年1月1日起實(shí)施的《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法（2025修訂）》中，新增的可扣除項(xiàng)目是（）。A.3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用B.獨(dú)生子女贍養(yǎng)年滿70周歲父母的額外補(bǔ)貼C.個人購買符合規(guī)定的長期護(hù)理保險支出D.非全日制學(xué)歷繼續(xù)教育學(xué)費(fèi)3.某上市公司2024年財(cái)務(wù)報(bào)告被出具“無法表示意見”的審計(jì)報(bào)告，根據(jù)2025年《上市公司信息披露管理辦法》，該公司應(yīng)在（）個交易日內(nèi)披露審計(jì)報(bào)告全文及董事會、監(jiān)事會的書面意見。A.3B.5C.7D.104.根據(jù)2025年《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第21號——租賃》，下列關(guān)于承租人會計(jì)處理的表述中，錯誤的是（）。A.短期租賃可選擇簡化處理，不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債B.租賃期開始日需確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)的初始計(jì)量金額C.可變租賃付款額均應(yīng)計(jì)入租賃負(fù)債的初始計(jì)量D.租賃期結(jié)束后，若行使購買選擇權(quán)，需將使用權(quán)資產(chǎn)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)5.甲企業(yè)2024年通過虛增成本方式少繳企業(yè)所得稅800萬元，2025年被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)。根據(jù)《稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對甲企業(yè)的罰款額度應(yīng)為（）。A.少繳稅款50%以上1倍以下B.少繳稅款1倍以上3倍以下C.少繳稅款50%以上5倍以下D.少繳稅款3倍以上5倍以下6.2025年，乙公司因涉嫌壟斷被市場監(jiān)管總局立案調(diào)查。根據(jù)《反壟斷法》，下列不屬于“橫向壟斷協(xié)議”的是（）。A.乙公司與同行業(yè)丙公司約定劃分銷售區(qū)域B.乙公司與經(jīng)銷商約定最低轉(zhuǎn)售價格C.乙公司與丁公司聯(lián)合限制新產(chǎn)品研發(fā)投入D.乙公司與戊公司達(dá)成固定商品價格的協(xié)議7.丙銀行2024年因違反《反洗錢法》被處罰，根據(jù)2025年修訂的《反洗錢法》，下列不屬于銀行應(yīng)履行的反洗錢義務(wù)的是（）。A.對客戶身份進(jìn)行持續(xù)識別B.向中國人民銀行報(bào)告大額和可疑交易C.對高風(fēng)險客戶采取強(qiáng)化的身份驗(yàn)證措施D.為客戶保密所有交易信息，包括可疑交易8.丁公司2025年擬發(fā)行公司債券，根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列條件中，丁公司無需滿足的是（）。A.最近三年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息B.債券信用評級達(dá)到AA級以上C.具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)D.募集資金用途符合國家產(chǎn)業(yè)政策9.2025年，某會計(jì)師事務(wù)所因在審計(jì)中未勤勉盡責(zé)，導(dǎo)致投資者因信賴錯誤審計(jì)報(bào)告遭受損失。根據(jù)《證券法》，投資者可要求會計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)（）。A.無過錯責(zé)任B.過錯推定責(zé)任C.公平責(zé)任D.補(bǔ)充責(zé)任10.戊企業(yè)2024年進(jìn)口一批貨物，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率10%，增值稅稅率13%。該企業(yè)應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.11.7D.15.6二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題3分，共30分。每題至少有2個正確選項(xiàng)，多選、錯選、漏選均不得分）1.根據(jù)2025年《企業(yè)國有資產(chǎn)法》，下列屬于國家出資企業(yè)管理者經(jīng)營業(yè)績考核內(nèi)容的有（）。A.經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)（如凈資產(chǎn)收益率）B.國有資產(chǎn)保值增值情況C.社會責(zé)任履行情況（如環(huán)保投入）D.企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)完成度2.下列行為中，可能違反《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的有（）。A.電商平臺以“最終解釋權(quán)歸平臺所有”為由拒絕退貨B.超市對臨期食品標(biāo)注“特價商品，概不退換”C.保險公司未向投保人明確說明免責(zé)條款D.醫(yī)療機(jī)構(gòu)強(qiáng)制患者購買指定品牌藥品3.2025年，某科技公司擬實(shí)施股權(quán)激勵計(jì)劃，根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》，下列符合規(guī)定的有（）。A.激勵對象包括公司獨(dú)立董事B.股票來源為公司向激勵對象定向發(fā)行新股C.有效期內(nèi)，全部在有效期的股權(quán)激勵計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累計(jì)不超過公司股本總額的10%D.激勵對象獲授權(quán)益后，需滿足24個月的限售期4.根據(jù)《電子商務(wù)法》，下列關(guān)于平臺經(jīng)營者責(zé)任的表述中，正確的有（）。A.平臺經(jīng)營者需對平臺內(nèi)經(jīng)營者的資質(zhì)進(jìn)行審核B.平臺內(nèi)經(jīng)營者銷售假冒商品，平臺未采取必要措施的，需與經(jīng)營者承擔(dān)連帶責(zé)任C.平臺經(jīng)營者不得對平臺內(nèi)經(jīng)營者在交易價格上實(shí)行差別待遇D.平臺經(jīng)營者收集用戶信息需經(jīng)用戶明示同意5.2025年，甲公司與乙公司簽訂并購協(xié)議，根據(jù)《反壟斷法》，下列屬于經(jīng)營者集中申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A.參與集中的所有經(jīng)營者上一會計(jì)年度在全球范圍內(nèi)的營業(yè)額合計(jì)超過100億元人民幣，并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計(jì)年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣B.參與集中的所有經(jīng)營者上一會計(jì)年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額合計(jì)超過20億元人民幣，并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計(jì)年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣C.參與集中的單個經(jīng)營者上一會計(jì)年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額超過10億元人民幣D.國務(wù)院反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他標(biāo)準(zhǔn)6.下列關(guān)于2025年《會計(jì)檔案管理辦法》的表述中，正確的有（）。A.電子會計(jì)檔案可僅以電子形式保存，無需打印紙質(zhì)件B.會計(jì)檔案的保管期限從會計(jì)年度終了后的第一天算起C.單位合并后原各單位解散的，會計(jì)檔案由合并后的單位統(tǒng)一保管D.會計(jì)檔案銷毀時，需由單位檔案管理機(jī)構(gòu)、會計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷7.根據(jù)《商業(yè)銀行法》，商業(yè)銀行的下列行為中，違反規(guī)定的有（）。A.向關(guān)系人發(fā)放信用貸款B.將吸收的存款用于購買國債C.因資金緊張，延遲支付存款人本息D.經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，投資非自用不動產(chǎn)8.2025年，某企業(yè)因財(cái)務(wù)造假被證監(jiān)會處罰，根據(jù)《證券法》，下列責(zé)任主體中可能被追究責(zé)任的有（）。A.公司董事長（實(shí)際控制人）B.負(fù)責(zé)審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所C.公司董事會秘書D.未參與造假的獨(dú)立董事9.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，符合2025年政策的有（）。A.購進(jìn)用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣B.購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅電子普通發(fā)票，可按發(fā)票上注明的稅額抵扣C.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的收購發(fā)票，可按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額D.因管理不善導(dǎo)致庫存商品霉?fàn)€變質(zhì)，其已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)出10.根據(jù)《勞動合同法》，下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠?jì)算標(biāo)準(zhǔn)，正確的有（）。A.勞動者月工資高于用人單位所在地上年度職工月平均工資3倍的，按3倍計(jì)算B.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資C.不滿6個月的，支付半個月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償D.月工資是指勞動者在勞動合同解除前12個月的平均工資三、案例分析題（共2題，每題25分，共50分）案例一：上市公司財(cái)務(wù)造假與責(zé)任追究2024年12月，A上市公司（股票代碼：600XXX）發(fā)布年度業(yè)績預(yù)告，稱全年凈利潤同比增長50%。2025年3月，A公司披露經(jīng)審計(jì)的年度報(bào)告，凈利潤實(shí)際為虧損1億元，與預(yù)告差異巨大。證監(jiān)會調(diào)查發(fā)現(xiàn)：A公司通過虛構(gòu)銷售合同、偽造銀行回單等方式，2024年虛增收入3億元、虛增利潤1.2億元；公司董事長張某（實(shí)際控制人）、財(cái)務(wù)總監(jiān)李某直接參與造假；負(fù)責(zé)審計(jì)的B會計(jì)師事務(wù)所未對關(guān)鍵銷售合同的真實(shí)性實(shí)施函證程序，未發(fā)現(xiàn)銀行回單系偽造。投資者因信賴虛假業(yè)績預(yù)告買入股票，導(dǎo)致累計(jì)損失2億元。問題：1.A公司的行為違反了哪些法律規(guī)定？請列舉具體法條。（8分）2.董事長張某、財(cái)務(wù)總監(jiān)李某應(yīng)承擔(dān)何種法律責(zé)任？（7分）3.B會計(jì)師事務(wù)所是否需承擔(dān)責(zé)任？若需承擔(dān)，責(zé)任類型及法律依據(jù)是什么？（10分）案例二：企業(yè)稅務(wù)爭議與救濟(jì)2025年5月，C企業(yè)（適用25%企業(yè)所得稅率）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)《稅務(wù)處理決定書》，認(rèn)定其2023-2024年通過關(guān)聯(lián)交易向境外子公司轉(zhuǎn)移利潤，少繳企業(yè)所得稅1500萬元，要求補(bǔ)繳稅款并按日加收滯納金。C企業(yè)不服，認(rèn)為關(guān)聯(lián)交易定價符合獨(dú)立交易原則，并提供了第三方評估報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)復(fù)核后維持原決定。問題：1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對C企業(yè)關(guān)聯(lián)交易調(diào)整的法律依據(jù)是什么？（8分）2.C企業(yè)若提起法律救濟(jì)，應(yīng)遵循何種程序？（7分）3.若C企業(yè)最終被認(rèn)定需補(bǔ)繳稅款，滯納金的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)是什么？（10分）參考答案一、單項(xiàng)選擇題1.B（《證券法》第21條：發(fā)行人承擔(dān)信息披露的第一責(zé)任）2.C（2025年新增長期護(hù)理保險專項(xiàng)附加扣除）3.B（《上市公司信息披露管理辦法》第22條：5個交易日內(nèi)披露）4.C（可變租賃付款額僅與指數(shù)或比率掛鉤的部分計(jì)入租賃負(fù)債）5.C（《稅收征收管理法》第63條：罰款為少繳稅款50%以上5倍以下）6.B（B屬于縱向壟斷協(xié)議）7.D（反洗錢義務(wù)要求報(bào)告可疑交易，不可全部保密）8.B（公司債券發(fā)行無強(qiáng)制信用評級要求）9.B（《證券法》第163條：會計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)過錯推定責(zé)任）10.B（進(jìn)口增值稅=（100+100×10%）×13%=14.3萬元）二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD（《企業(yè)國有資產(chǎn)法》第27條：考核包括經(jīng)濟(jì)效益、保值增值、社會責(zé)任、戰(zhàn)略目標(biāo)）2.ACD（B選項(xiàng)臨期食品“不退換”不違反規(guī)定）3.BC（獨(dú)立董事不得作為激勵對象；限售期至少12個月）4.ABD（平臺可對交易價格實(shí)行合理差別待遇）5.AB（《反壟斷法》第21條：全球合計(jì)超100億且至少兩個中國境內(nèi)超4億；或中國境內(nèi)合計(jì)超20億且至少兩個中國境內(nèi)超4億）6.ABCD（2025年修訂允許電子檔案單獨(dú)保存；保管期限從次年1月1日起算）7.AC（向關(guān)系人發(fā)放信用貸款、延遲支付存款本息均違反《商業(yè)銀行法》）8.ABC（獨(dú)立董事若能證明無過錯可不擔(dān)責(zé)）9.ABCD（均符合現(xiàn)行增值稅政策）10.ABCD（均符合《勞動合同法》第47條）三、案例分析題案例一參考答案1.A公司違反的法律規(guī)定及法條：-違反《證券法》第85條：信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者公告的證券發(fā)行文件、定期報(bào)告、臨時報(bào)告及其他信息披露資料存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。-違反《會計(jì)法》第9條：各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，禁止偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿及其他會計(jì)資料。-違反《上市公司信息披露管理辦法》第3條：信息披露義務(wù)人披露的信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，簡明清晰，通俗易懂，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。2.董事長張某、財(cái)務(wù)總監(jiān)李某的責(zé)任：-行政責(zé)任：根據(jù)《證券法》第182條，對直接負(fù)責(zé)的主管人員（張某、李某）處50萬元以上500萬元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并處暫?；蛘呓箯氖伦C券業(yè)務(wù)、證券服務(wù)業(yè)務(wù)，或者禁止擔(dān)任證券發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員。-民事責(zé)任：根據(jù)《證券法》第85條，投資者因虛假陳述遭受損失的，張某、李某作為直接責(zé)任人員需與公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。-刑事責(zé)任：若虛增利潤數(shù)額巨大（1.2億元），可能構(gòu)成《刑法》第161條違規(guī)披露、不披露重要信息罪，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處罰金。3.B會計(jì)師事務(wù)所的責(zé)任：-需承擔(dān)責(zé)任，類型為過錯推定責(zé)任。-法律依據(jù)：《證券法》第163條規(guī)定，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動制作、出具審計(jì)報(bào)告等文件，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證。若因其未勤勉盡責(zé)（如未函證銷售合同、未驗(yàn)證銀行回單）導(dǎo)致文件存在虛假記載，給投資者造成損失的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，除非能證明自己沒有過錯。案例二參考答案1.法律依據(jù)：-《企業(yè)所得稅法》第41條：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。-《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第111條：合理方法包括可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法等。-《稅收征收管理法》第36條：企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費(fèi)用；不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。2.法律救濟(jì)程序：-根據(jù)《稅收征收管理法》第88條，C企業(yè)必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定補(bǔ)繳稅款及滯納金，或者提供相應(yīng)