出納師考試題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.庫存現(xiàn)金日記賬通常采用（）賬簿。A.活頁式B.卡片式C.訂本式D.以上均可2.企業(yè)到銀行提取現(xiàn)金500元，此項業(yè)務(wù)應(yīng)登記（）。A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.兩者都登記D.兩者都不登記3.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月4.下列不屬于現(xiàn)金使用范圍的是（）。A.職工工資B.出差人員必須隨身攜帶的差旅費C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品D.支付大型設(shè)備款5.企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票并送存銀行，應(yīng)根據(jù)（）登記銀行存款日記賬。A.支票存根B.進賬單回執(zhí)C.銀行對賬單D.發(fā)票6.庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，屬于無法查明原因的，經(jīng)批準后計入（）。A.管理費用B.財務(wù)費用C.營業(yè)外支出D.其他應(yīng)收款7.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過（）。A.3個月B.6個月C.9個月D.1年8.企業(yè)采用銀行本票結(jié)算，付款時應(yīng)貸記（）科目。A.銀行存款B.庫存現(xiàn)金C.其他貨幣資金D.應(yīng)付票據(jù)9.下列結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的是（）。A.托收承付B.匯兌C.銀行本票D.委托收款10.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)貸記（）。A.其他應(yīng)付款B.營業(yè)外收入C.其他應(yīng)收款D.管理費用答案：1.C2.C3.B4.D5.B6.A7.B8.C9.C10.A多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于現(xiàn)金支付范圍的有（）A.支付職工津貼B.支付個人勞務(wù)報酬C.向企業(yè)收購材料款D.結(jié)算起點以下的零星支出2.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，可能的原因有（）A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達賬項D.以上都不對3.下列屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的有（）A.銀行匯票存款B.信用卡存款C.存出投資款D.外埠存款4.現(xiàn)金清查的方法有（）A.實地盤點法B.技術(shù)推算法C.核對賬目法D.抽樣盤點法5.銀行結(jié)算方式包括（）A.支票B.商業(yè)匯票C.委托收款D.信用證6.企業(yè)收到的下列票據(jù)中，應(yīng)通過“應(yīng)收票據(jù)”核算的有（）A.銀行承兌匯票B.商業(yè)承兌匯票C.銀行匯票D.銀行本票7.以下關(guān)于庫存現(xiàn)金管理的說法正確的有（）A.企業(yè)應(yīng)嚴格遵守庫存現(xiàn)金限額B.不得坐支現(xiàn)金C.不得白條抵庫D.可以私設(shè)小金庫8.下列各項中，屬于未達賬項的有（）A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬9.下列關(guān)于支票的說法正確的有（）A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬10.出納人員不得兼任的工作有（）A.稽核B.會計檔案保管C.收入、費用賬目登記D.債權(quán)債務(wù)賬目登記答案：1.ABD2.ABC3.ABCD4.A5.ABCD6.AB7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)可以根據(jù)自身需要坐支現(xiàn)金。（）2.銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致，肯定是企業(yè)記賬錯誤。（）3.庫存現(xiàn)金限額由企業(yè)自行決定。（）4.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金。（）5.企業(yè)收到的銀行承兌匯票，到期時若付款人無力支付票款，企業(yè)應(yīng)將其轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款。（）6.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，應(yīng)全部計入營業(yè)外收入。（）7.商業(yè)匯票的出票人可以是付款人，也可以是收款人。（）8.企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對賬單核對屬于賬賬核對。（）9.企業(yè)可以用現(xiàn)金支付向個人收購的農(nóng)副產(chǎn)品款項。（）10.企業(yè)與銀行之間的未達賬項，需要編制記賬憑證進行調(diào)整。（）答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.×9.√10.×簡答題（每題5分，共4題）1.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。答案：現(xiàn)金管理基本原則包括：開戶單位必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行監(jiān)督；國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟活動中采用轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算；開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除規(guī)定范圍外，應(yīng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；開戶銀行負責現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。2.什么是未達賬項，有哪幾種情況？答案：未達賬項是企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞時間不同，導致一方已入賬，另一方尚未入賬的款項。有四種情況：企業(yè)已收款入賬，銀行未收款入賬；企業(yè)已付款入賬，銀行未付款入賬；銀行已收款入賬，企業(yè)未收款入賬；銀行已付款入賬，企業(yè)未付款入賬。3.簡述支票的種類及用途。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。4.簡述出納工作的主要內(nèi)容。答案：出納工作主要內(nèi)容有貨幣資金核算，包括辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等；往來結(jié)算，負責往來款項的清算等；工資核算，執(zhí)行工資計劃、發(fā)放工資獎金等；同時要保管庫存現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白票據(jù)等。討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)加強庫存現(xiàn)金管理的重要性及措施。答案：重要性：保障資金安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用等；保證資金合理流動，維持企業(yè)正常運營；符合財經(jīng)法規(guī)。措施：嚴格遵守庫存現(xiàn)金限額；規(guī)范現(xiàn)金收付流程；定期進行現(xiàn)金清查；加強對出納人員的監(jiān)督與培訓。2.分析銀行結(jié)算方式選擇對企業(yè)的影響。答案：不同結(jié)算方式影響不同。如支票靈活方便，適合同城交易，能快速實現(xiàn)資金收付，但有一定風險。商業(yè)匯票可延期付款，利于資金周轉(zhuǎn)，但存在到期無法兌付風險。企業(yè)要根據(jù)交易對象、金額、距離等因素合理選擇，以保障資金安全、提高資金使用效率。3.談?wù)勅绾未_保銀行存款日記賬與銀行對賬單相符。答案：首先要確保日常記賬準確，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序及時、準確登記銀行存款日記賬。定期核對銀行對賬單，發(fā)現(xiàn)不符及時查找原因，區(qū)分是記賬錯誤還是未達賬項。對于記賬錯誤及時更正，對于未達賬項編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，通過后續(xù)業(yè)務(wù)進展關(guān)注未達賬項是否正常處理，以保證雙方相符