出口退稅財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)課件匯報(bào)人：XXCONTENTS01出口退稅概述02出口退稅的計(jì)算方法04出口退稅的會(huì)計(jì)處理03出口退稅的操作實(shí)務(wù)06案例分析與討論05出口退稅的風(fēng)險(xiǎn)防范出口退稅概述01出口退稅定義避免雙重課稅增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力出口退稅概念退還出口貨物已納稅款0102退稅政策背景國(guó)際貿(mào)易環(huán)境緊張，部分國(guó)家指責(zé)我國(guó)出口退稅政策。國(guó)際貿(mào)易摩擦國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)升級(jí)需求，推動(dòng)出口退稅政策調(diào)整。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整退稅流程簡(jiǎn)介申請(qǐng)?zhí)峤黄髽I(yè)向海關(guān)提交退稅申請(qǐng)及相關(guān)證明材料。審核確認(rèn)海關(guān)審核申請(qǐng)材料，確認(rèn)退稅資格及金額。稅款退還審核通過(guò)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定程序退還稅款。出口退稅的計(jì)算方法02基本計(jì)算公式應(yīng)退稅額=計(jì)稅依據(jù)×退稅率一般貿(mào)易退稅應(yīng)退稅額=計(jì)稅依據(jù)×退稅率-銷(xiāo)售進(jìn)口料件抵減退稅額進(jìn)料加工退稅應(yīng)退稅額=原材料金額×退稅率+工繳費(fèi)×14%委托加工退稅稅率與退稅率根據(jù)商品代碼，分17%、13%等檔次。增值稅退稅率一般采用零稅率原則，部分商品結(jié)合稅率核定。消費(fèi)稅退稅率計(jì)算實(shí)例分析交易額1萬(wàn)，退稅1400元實(shí)例解析一結(jié)合稅率，核算退稅額實(shí)例解析二出口退稅的操作實(shí)務(wù)03出口退稅申報(bào)安裝退稅系統(tǒng)，配置企業(yè)信息系統(tǒng)操作準(zhǔn)備報(bào)關(guān)單、發(fā)票等單證需齊全準(zhǔn)確單證材料整理錄入報(bào)關(guān)單等數(shù)據(jù)，預(yù)審后正式申報(bào)數(shù)據(jù)錄入申報(bào)退稅單證管理出口退稅需按規(guī)定備案單證，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。單證備案要求包括購(gòu)銷(xiāo)合同、運(yùn)輸單據(jù)、報(bào)關(guān)單據(jù)及銷(xiāo)售佐證資料。備案單證種類(lèi)退稅審核與審批審核資料完整性初審流程復(fù)審?fù)硕愘Y料復(fù)審流程終審及審批終審后辦理退稅出口退稅的會(huì)計(jì)處理04會(huì)計(jì)科目設(shè)置設(shè)置增值稅等二級(jí)科目應(yīng)交稅費(fèi)科目設(shè)置應(yīng)收出口退稅款科目其他應(yīng)收款科目退稅收入確認(rèn)貨物出口后，按FOB價(jià)確認(rèn)收入，并做會(huì)計(jì)處理。收入實(shí)現(xiàn)確認(rèn)收到出口退稅款時(shí)，確認(rèn)銀行存款增加，應(yīng)收退稅款減少。退稅款收到確認(rèn)退稅相關(guān)賬務(wù)處理申請(qǐng)退稅時(shí)沖減成本，收到退稅款時(shí)增加銀行存款。消費(fèi)稅退稅處理貨物出口后，據(jù)申報(bào)表計(jì)算退稅，并做相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。增值稅退稅處理出口退稅的風(fēng)險(xiǎn)防范05避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確申報(bào)，合規(guī)操作，避免虛報(bào)騙稅風(fēng)險(xiǎn)。及時(shí)備案單證，確保信息真實(shí)，防范退稅風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)范操作退稅加強(qiáng)單證管理防范操作風(fēng)險(xiǎn)01準(zhǔn)確報(bào)關(guān)信息準(zhǔn)確申報(bào)商品信息，避免報(bào)關(guān)錯(cuò)誤影響退稅。02合規(guī)操作業(yè)務(wù)合規(guī)代理出口業(yè)務(wù)，及時(shí)確認(rèn)收入，避免操作風(fēng)險(xiǎn)。法規(guī)更新與合規(guī)建立法規(guī)監(jiān)控體系，及時(shí)掌握更新動(dòng)態(tài)。加強(qiáng)法規(guī)監(jiān)控01構(gòu)建動(dòng)態(tài)合規(guī)體系，快速響應(yīng)法規(guī)變化。靈活調(diào)整流程02案例分析與討論06成功案例分享介紹某公司如何精準(zhǔn)把握出口退稅政策，最大化退稅收益，增強(qiáng)財(cái)務(wù)合規(guī)性的案例。精準(zhǔn)政策運(yùn)用分享某企業(yè)優(yōu)化退稅流程，縮短退稅周期，提升資金流轉(zhuǎn)效率的成功經(jīng)驗(yàn)。高效退稅流程常見(jiàn)問(wèn)題解析收匯與退稅關(guān)系出口收匯問(wèn)題影響退稅申請(qǐng)，需明確視同收匯情形。單證備案問(wèn)題出口退稅備案單證缺失或不合規(guī)，導(dǎo)致退稅受阻。0102討論與互動(dòng)環(huán)節(jié)01提問(wèn)環(huán)節(jié)