減值貸款的處理20XX匯報人：XX目錄01減值貸款概述02減值貸款的識別03減值貸款的評估04減值貸款的處理策略05減值貸款的會計處理06減值貸款的監(jiān)管要求減值貸款概述PART01定義及特點減值貸款定義貸款風險準備金核心特點概述預先防控損失減值貸款的成因經(jīng)濟下行導致借款人還款能力下降，引發(fā)貸款減值。經(jīng)濟環(huán)境變化借款人經(jīng)營問題影響還款，造成貸款減值風險。借款人經(jīng)營不善影響因素分析信用風險分級貸款五級分類影響減值準備計提比例。預期信用損失ECL模型評估潛在信用風險，影響減值準備。減值貸款的識別PART02識別標準依據(jù)貸款風險特征，采用模型評估。組合測試標準重大貸款減值，依現(xiàn)金流現(xiàn)值判斷。單項測試標準識別流程分析貸款項目，初步識別潛在減值風險。初步評估風險01深入審查貸款資料，確認減值跡象，如逾期、違約等。詳細審查資料02識別中的挑戰(zhàn)01數(shù)據(jù)準確性確保貸款數(shù)據(jù)真實可靠，避免信息誤導識別判斷。02評估標準統(tǒng)一建立統(tǒng)一的減值評估標準，減少主觀判斷帶來的差異。減值貸款的評估PART03評估方法對重大貸款逐筆測試，依據(jù)未來現(xiàn)金流現(xiàn)值評估。單項評估法對貸款分組，用遷徙矩陣等模型評估整體損失。組合評估法評估模型五級分類評估依據(jù)貸款五級分類，判斷減值階段及違約概率。預期損失模型計算EAD、LGD與PD，評估信用風險損失。評估結(jié)果的應用根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整貸款審批和風險管理政策，降低未來減值風險。調(diào)整信貸政策依據(jù)評估結(jié)果計提相應的減值準備，確保財務報表真實反映貸款質(zhì)量。計提減值準備減值貸款的處理策略PART04風險緩釋措施通過債務重組等方式，降低貸款風險，實現(xiàn)風險的有效緩釋。資產(chǎn)重組對減值貸款的抵押物進行合理評估與處置，以彌補貸款損失。抵押物處置債務重組方案將貸款轉(zhuǎn)為股權(quán)，減輕企業(yè)債務負擔。債轉(zhuǎn)股減免利息、降低利率或延長償還期限等，幫助企業(yè)渡過難關。修改債務條件資產(chǎn)處置途徑采用拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式處置抵債資產(chǎn)，回收資金。抵債資產(chǎn)處置對無法收回貸款履行審批，進行核銷并記錄詳細信息。核銷不良貸款減值貸款的會計處理PART05記賬原則確認減值損失借記損失，貸記準備，調(diào)整賬面價值利息收入核算按實際利率法，反映預期損失補償損失準備的計提01計提方法與標準按貸款五級分類計提，關注類2%，次級25%，可疑50%，損失100%。02會計處理步驟確認減值損失，貸記貸款損失準備，借記資產(chǎn)減值損失。財務報表的披露在附注中說明減值準備計提方法、關鍵假設。披露減值信息01披露減值準備金額變動情況及原因，確保信息透明。披露變動情況02減值貸款的監(jiān)管要求PART06監(jiān)管政策概述貸款按風險分五級，計提不同比例減值準備。五級分類體系撥備需覆蓋風險貸款，確保財務穩(wěn)健。撥備覆蓋率要求合規(guī)性檢查核查撥備覆蓋率、撥貸比等監(jiān)管指標，確保滿足監(jiān)管要求。監(jiān)管指標核查檢查貸款減值處理流程是否合規(guī)，包括評估、審批及計提等環(huán)節(jié)。業(yè)務流程檢查監(jiān)管風險控制計提需結(jié)合風險等因