2025年稅務師考試其他稅收科目模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊對應的選項。）1.根據(jù)個人所得稅法的相關規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.個人出租房屋所得B.個人購買股票所得C.個人轉讓股權所得D.個人取得的保險賠償款2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，下列哪一項不得在稅前扣除？（）A.存貨的進項稅額B.職工福利費支出C.車輛購置稅D.非廣告性質的贊助支出3.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%B.一般納稅人不得享受增值稅即征即退政策C.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人購進貨物時支付的增值稅不得抵扣4.根據(jù)消費稅法的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費稅征收范圍的是（）。A.卷煙B.白酒C.香煙D.燒堿5.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，下列哪一項可以享受加計扣除的優(yōu)惠政策？（）A.職工培訓費用B.專用設備購置費用C.研發(fā)人員工資費用D.辦公室租金費用6.下列關于企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算，正確的是（）。A.企業(yè)取得的財政補貼收入應全額計入應納稅所得額B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以全額扣除C.企業(yè)取得的國債利息收入免稅D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關的支出，不得稅前扣除7.根據(jù)印花稅法的規(guī)定，下列合同中，不屬于印花稅征收范圍的是（）。A.購銷合同B.借款合同C.財產(chǎn)租賃合同D.保密協(xié)議8.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅的稅率為10%B.外國駐華使館進口的自用車輛免征車輛購置稅C.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛發(fā)票價格D.車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為車輛交付使用之日9.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費用，下列哪一項可以按照規(guī)定在稅前扣除？（）A.超過規(guī)定年限計提的折舊B.未使用的固定資產(chǎn)計提的折舊C.已提足折舊的固定資產(chǎn)繼續(xù)計提的折舊D.融資租入的固定資產(chǎn)計提的折舊10.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是（）。A.子女教育支出可以享受每月1000元的扣除額度B.繼續(xù)教育支出可以享受每年12000元的扣除額度C.大病醫(yī)療支出可以享受每年30000元的扣除額度D.住房租金支出可以享受每月1500元的扣除額度11.根據(jù)資源稅法的規(guī)定，下列資源中，不屬于資源稅征收范圍的是（）。A.石油B.天然氣C.煤炭D.土地12.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，下列哪一項可以按照規(guī)定在稅前扣除？（）A.超過當年銷售收入15%的廣告費B.非廣告性質的贊助支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的廣告費D.通過非營利組織進行的廣告宣傳支出13.下列關于個人所得稅綜合所得的說法，正確的是（）。A.綜合所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得B.綜合所得的稅率采用超額累進稅率C.綜合所得的應納稅所得額為收入總額減去專項扣除和專項附加扣除后的余額D.綜合所得的納稅期限為取得收入的次月15日內14.根據(jù)土地增值稅法的規(guī)定，下列行為中，不屬于土地增值稅征收范圍的是（）。A.轉讓國有土地使用權B.轉讓地上建筑物及其附著物C.出讓國有土地使用權D.轉讓集體土地使用權15.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，下列哪一項可以按照規(guī)定在稅前扣除？（）A.超過當年銷售（營業(yè)）收入5%的業(yè)務招待費B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的業(yè)務招待費C.通過非營利組織進行的業(yè)務招待支出D.超過規(guī)定標準的業(yè)務招待費16.下列關于個人所得稅專項扣除的說法，正確的是（）。A.居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費，可以在計算應納稅所得額時予以扣除B.專項扣除包括居民個人的子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出和住房租金支出C.專項扣除的扣除標準由國務院根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展水平確定D.專項扣除的扣除標準在全國范圍內統(tǒng)一17.根據(jù)城市維護建設稅法的規(guī)定，下列說法，正確的是（）。A.城市維護建設稅的稅率為5%B.城市維護建設稅的計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅和消費稅稅額C.城市維護建設稅的納稅地點為納稅人所在地D.城市維護建設稅的納稅人包括繳納增值稅和消費稅的所有企業(yè)事業(yè)單位和個人18.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，下列哪一項可以按照規(guī)定在稅前扣除？（）A.超過當年工資薪金總額8%的職工教育經(jīng)費B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的職工教育經(jīng)費C.通過非營利組織進行的職工教育經(jīng)費支出D.超過規(guī)定標準的職工教育經(jīng)費19.下列關于個人所得稅遞延納稅的說法，正確的是（）。A.個人所得稅遞延納稅是指納稅人在一定期限內推遲繳納稅款的行為B.個人所得稅遞延納稅適用于所有個人所得稅納稅人C.個人所得稅遞延納稅的主要方式包括商業(yè)健康保險、職業(yè)年金等D.個人所得稅遞延納稅的稅負最終由稅務機關承擔20.根據(jù)船舶噸位稅法的規(guī)定，下列說法，正確的是（）。A.船舶噸位稅的稅率為每噸3元B.船舶噸位稅的計稅依據(jù)為船舶凈噸位C.船舶噸位稅的納稅義務發(fā)生時間為船舶進入我國港口的當日D.船舶噸位稅的納稅人包括在我國港口行駛的所有船舶二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的所有答案，用鼠標點擊相應的選項。每題所有答案選擇正確的得分；錯選、漏選不得分。）21.下列關于個人所得稅應納稅所得額的說法，正確的有（）。A.個人取得的工資薪金所得，減除費用5000元后的余額為應納稅所得額B.個人取得的勞務報酬所得，按收入減除20%的費用后的余額為應納稅所得額C.個人取得的稿酬所得，按收入減除70%后的余額為應納稅所得額D.個人取得的特許權使用費所得，減除20%的費用后的余額為應納稅所得額22.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的支出，下列哪些可以在稅前扣除？（）A.存貨的進項稅額B.職工福利費支出C.車輛購置稅D.非廣告性質的贊助支出23.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%B.一般納稅人不得享受增值稅即征即退政策C.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人購進貨物時支付的增值稅不得抵扣24.根據(jù)消費稅法的規(guī)定，下列商品中，屬于消費稅征收范圍的有（）。A.卷煙B.白酒C.香煙D.燒堿25.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，下列哪些可以享受加計扣除的優(yōu)惠政策？（）A.職工培訓費用B.專用設備購置費用C.研發(fā)人員工資費用D.辦公室租金費用26.下列關于企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算，正確的有（）。A.企業(yè)取得的財政補貼收入應全額計入應納稅所得額B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以全額扣除C.企業(yè)取得的國債利息收入免稅D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關的支出，不得稅前扣除27.根據(jù)印花稅法的規(guī)定，下列合同中，屬于印花稅征收范圍的有（）。A.購銷合同B.借款合同C.財產(chǎn)租賃合同D.保密協(xié)議28.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有（）。A.車輛購置稅的稅率為10%B.外國駐華使館進口的自用車輛免征車輛購置稅C.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛發(fā)票價格D.車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為車輛交付使用之日29.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費用，下列哪些可以按照規(guī)定在稅前扣除？（）A.超過規(guī)定年限計提的折舊B.未使用的固定資產(chǎn)計提的折舊C.已提足折舊的固定資產(chǎn)繼續(xù)計提的折舊D.融資租入的固定資產(chǎn)計提的折舊30.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.子女教育支出可以享受每月1000元的扣除額度B.繼續(xù)教育支出可以享受每年12000元的扣除額度C.大病醫(yī)療支出可以享受每年30000元的扣除額度D.住房租金支出可以享受每月1500元的扣除額度三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷正誤，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）31.個人所得稅的納稅義務人包括取得應稅所得的個人和單位。（×）32.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，無論是否取得憑證，均可以在稅前扣除。（√）33.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅即征即退政策。（√）34.消費稅的納稅人既包括生產(chǎn)者，也包括進口者。（√）35.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以享受100%的加計扣除優(yōu)惠政策。（×）36.企業(yè)取得的財政補貼收入，無論是否與生產(chǎn)經(jīng)營相關，均可以免稅。（×）37.印花稅的納稅人包括立合同人和立據(jù)人。（√）38.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛發(fā)票價格，不得扣除任何費用。（×）39.已提足折舊的固定資產(chǎn)繼續(xù)計提的折舊，可以在稅前扣除。（×）40.個人所得稅專項附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出和住房租金支出。（√）四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）41.簡述個人所得稅綜合所得的稅率級距和稅率。個人所得稅綜合所得的稅率采用超額累進稅率，稅率級距和稅率如下：不超過3000元的部分，稅率3%；超過3000元至12000元的部分，稅率10%；超過12000元至25000元的部分，稅率20%；超過25000元至35000元的部分，稅率25%；超過35000元至55000元的部分，稅率30%；超過55000元至80000元的部分，稅率35%；超過80000元的部分，稅率45%。42.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠有哪些。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠主要包括：（1）高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率；（2）企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用可以享受100%的加計扣除優(yōu)惠政策；（3）企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，可以按照一定比例實行稅前扣除或退稅；（4）企業(yè)的公益性捐贈支出，可以在年度利潤總額12%以內的部分扣除。43.簡述印花稅的征稅范圍包括哪些合同。印花稅的征稅范圍包括以下合同：（1）購銷合同；（2）借款合同；（3）租賃合同；（4）承攬合同；（5）建設工程合同；（6）運輸合同；（7）技術合同；（8）產(chǎn)權轉移書據(jù)；（9）營業(yè)賬簿；（10）權利許可證照。44.簡述車輛購置稅的計稅依據(jù)和稅率。車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛發(fā)票價格，不包括增值稅稅款，也不得扣除任何費用。稅率統(tǒng)一為10%。45.簡述個人所得稅專項附加扣除的內容和標準。個人所得稅專項附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出和住房租金支出。具體標準和扣除方式如下：（1）子女教育支出：每個子女每月1000元；（2）繼續(xù)教育支出：學歷（學位）教育每年12000元，非學歷（學位）教育每年4000元；（3）大病醫(yī)療支出：在基本醫(yī)保報銷后，個人負擔的醫(yī)療費用，每年累計超過15000元的部分，在8萬元額度內據(jù)實扣除；（4）住房貸款利息支出：每年12000元；（5）住房租金支出：根據(jù)城市不同，每月1000元至2000元不等。五、計算題（本題型共5題，每題6分，共30分。請根據(jù)題目要求，列出計算過程，并得出最終答案。）46.某企業(yè)2025年取得銷售收入500萬元，發(fā)生廣告費支出60萬元，計算該企業(yè)可以稅前扣除的廣告費金額。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當年銷售收入15%的部分可以在稅前扣除。計算過程：廣告費扣除限額=500萬元×15%=75萬元實際發(fā)生廣告費=60萬元可以稅前扣除的廣告費金額=60萬元（因為實際發(fā)生額未超過扣除限額）47.某個人2025年取得工資薪金所得12萬元，享受專項扣除5000元，專項附加扣除3000元，計算該個人應繳納的個人所得稅。計算過程：（1）計算應納稅所得額：應納稅所得額=12萬元-5000元-3000元=97000元（2）根據(jù)超額累進稅率計算應納稅額：97000元的部分屬于第三級距（25000元至35000元），稅率為25%應納稅額=97000元×25%=24250元48.某企業(yè)2025年發(fā)生研發(fā)費用100萬元，計算該企業(yè)可以享受的加計扣除金額。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用可以享受100%的加計扣除優(yōu)惠政策。計算過程：加計扣除金額=100萬元×100%=100萬元49.某個人2025年取得稿酬所得5萬元，計算該個人應繳納的個人所得稅。根據(jù)規(guī)定，稿酬所得按收入減除70%后的余額為應納稅所得額，適用稅率為20%，并按應納稅額減征30%。計算過程：（1）計算應納稅所得額：應納稅所得額=5萬元×(1-70%)=1.5萬元（2）計算應納稅額：應納稅額=1.5萬元×20%=0.3萬元（3）減征30%后實際應納稅額：實際應納稅額=0.3萬元×(1-30%)=0.21萬元50.某企業(yè)2025年取得財政補貼收入10萬元，計算該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)取得的財政補貼收入，如果與生產(chǎn)經(jīng)營相關，可以作為不征稅收入，用于彌補虧損或減少應納稅所得額。計算過程：假設該企業(yè)2025年利潤總額為100萬元，則應納稅所得額為：應納稅所得額=100萬元-10萬元=90萬元假設適用稅率為25%，則應納稅額為：應納稅額=90萬元×25%=22.5萬元本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.D解析：根據(jù)個人所得稅法，保險賠償款屬于免稅收入。A屬于財產(chǎn)租賃所得，B屬于股息紅利所得，C屬于財產(chǎn)轉讓所得，均需繳納個人所得稅。2.D解析：非廣告性質的贊助支出不得在稅前扣除。A、B、C均屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，可以在稅前扣除。3.A解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。B、C、D的說法均錯誤。4.D解析：燒堿不屬于消費稅征收范圍。A、B、C均屬于消費稅征收范圍。5.C解析：研發(fā)人員工資費用可以享受加計扣除的優(yōu)惠政策。A、B、D的說法均錯誤。6.C解析：企業(yè)取得的國債利息收入免稅。A、B、D的說法均錯誤。7.D解析：保密協(xié)議不屬于印花稅征收范圍。A、B、C均屬于印花稅征收范圍。8.B解析：外國駐華使館進口的自用車輛免征車輛購置稅。A、C、D的說法均錯誤。9.D解析：融資租入的固定資產(chǎn)計提的折舊可以按照規(guī)定在稅前扣除。A、B、C的說法均錯誤。10.A解析：子女教育支出可以享受每月1000元的扣除額度。B、C、D的說法均錯誤。11.D解析：土地不屬于資源稅征收范圍。A、B、C均屬于資源稅征收范圍。12.A解析：超過當年銷售收入15%的廣告費不得在稅前扣除。B、C、D的說法均錯誤。13.A解析：綜合所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。B、C、D的說法均錯誤。14.D解析：轉讓集體土地使用權不屬于土地增值稅征收范圍。A、B、C均屬于土地增值稅征收范圍。15.A解析：超過當年銷售（營業(yè)）收入5%的業(yè)務招待費不得在稅前扣除。B、C、D的說法均錯誤。16.A解析：居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費，可以在計算應納稅所得額時予以扣除。B、C、D的說法均錯誤。17.B解析：城市維護建設稅的計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅和消費稅稅額。A、C、D的說法均錯誤。18.C解析：通過非營利組織進行的職工教育經(jīng)費支出可以按照規(guī)定在稅前扣除。A、B、D的說法均錯誤。19.A解析：個人所得稅遞延納稅是指納稅人在一定期限內推遲繳納稅款的行為。B、C、D的說法均錯誤。20.B解析：船舶噸位稅的計稅依據(jù)為船舶凈噸位。A、C、D的說法均錯誤。二、多項選擇題答案及解析21.A、D解析：個人取得的工資薪金所得，減除費用5000元后的余額為應納稅所得額。個人取得的特許權使用費所得，減除20%的費用后的余額為應納稅所得額。B、C的說法錯誤。22.A、B解析：存貨的進項稅額、職工福利費支出可以在稅前扣除。C、D的說法錯誤。23.A、C解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。B、D的說法錯誤。24.A、B、C解析：卷煙、白酒、香煙屬于消費稅征收范圍。D的說法錯誤。25.B、C解析：專用設備購置費用、研發(fā)人員工資費用可以享受加計扣除的優(yōu)惠政策。A、D的說法錯誤。26.C、D解析：企業(yè)取得的國債利息收入免稅。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關的支出，不得稅前扣除。A、B的說法錯誤。27.A、B、C解析：購銷合同、借款合同、財產(chǎn)租賃合同屬于印花稅征收范圍。D的說法錯誤。28.A、B解析：車輛購置稅的稅率為10%。外國駐華使館進口的自用車輛免征車輛購置稅。C、D的說法錯誤。29.B、D解析：未使用的固定資產(chǎn)計提的折舊、融資租入的固定資產(chǎn)計提的折舊可以按照規(guī)定在稅前扣除。A、C的說法錯誤。30.A、B、C解析：子女教育支出可以享受每月1000元的扣除額度。繼續(xù)教育支出可以享受每年12000元的扣除額度。大病醫(yī)療支出可以享受每年30000元的扣除額度。D的說法錯誤。三、判斷題答案及解析31.×解析：個人所得稅的納稅義務人僅包括取得應稅所得的個人，不包括單位。32.√解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，無論是否取得憑證，均可以在稅前扣除。33.√解析：小規(guī)模納稅人不得享受增值稅即征即退政策。34.√解析：消費稅的納稅人既包括生產(chǎn)者，也包括進口者。35.×解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以享受100%的加計扣除優(yōu)惠政策，不是100%。36.×解析：企業(yè)取得的財政補貼收入，如果與生產(chǎn)經(jīng)營相關，可以作為不征稅收入，用于彌補虧損或減少應納稅所得額。37.√解析：印花稅的納稅人包括立合同人和立據(jù)人。38.×解析：車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛發(fā)票價格，不包括增值稅稅款，也不得扣除任何費用。39.×解析：已提足折舊的固定資產(chǎn)繼續(xù)計提的折舊，不得在稅前扣除。40.√解析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出和住房租金支出。四、簡答題答案及解析41.答案：個人所得稅綜合所得的稅率級距和稅率如下：不超過3000元的部分，稅率3%；超過3000元至12000元的部分，稅率10%；超過12000元至25000元的部分，稅率20%；超過25000元至35000元的部分，稅率25%；超過35000元至55000元的部分，稅率30%；超過55000元至80000元的部分，稅率35%；超過80000元的部分，稅率45%。解析：個人所得稅綜合所得采用超額累進稅率，根據(jù)應納稅所得額的不同，適用不同的稅率。具體稅率級距和稅率如上所示。42.答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠主要包括：（1）高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率；（2）企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用可以享受100%的加計扣除優(yōu)惠政策；（3）企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，可以按照一定比例實行稅前扣除或退稅；（4）企業(yè)的公益性捐贈支出，可以在年度利潤總額12%以內的部分扣除。解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠主要包括對高新技術企業(yè)、科技型中小企業(yè)的優(yōu)惠稅率，研發(fā)費用的加計扣除，環(huán)保、節(jié)能、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額的稅前扣除或退稅，以及公益性捐贈支出的稅前扣除等。43.答案：印花稅的征稅范圍包括以下合同：（1）購銷合同；（2）借款合同；（3）租賃合同；（4）承攬合同；（5）建設工程合同；（6）運輸合同；（7）技術合同；（8）產(chǎn)權轉移書據(jù)；（9）營業(yè)賬簿；（10）權利許可證照。解析：印花稅的征稅范圍包括各類合同、產(chǎn)權轉移書據(jù)、營業(yè)賬簿和權利許可證照等。這些合同和憑證都需要按照規(guī)定繳納印花稅。44.答案：車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛發(fā)票價格，不包括增值稅稅款，也不得扣除任何費用。稅率為10%。解析：車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛發(fā)票價格，不得扣除任何費用，包括增值稅稅款。稅率統(tǒng)一為10%。45.答案：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)