2025年稅務(wù)師考試稅收政策與稅收籌劃實(shí)務(wù)操作模擬試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案。）1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本300萬(wàn)元，銷售費(fèi)用50萬(wàn)元，管理費(fèi)用80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.90B.100C.110D.1202.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的工資薪金所得，以（）為納稅年度。A.公歷1月1日至12月31日B.企業(yè)會(huì)計(jì)年度C.當(dāng)?shù)卣?guī)定的納稅年度D.收入實(shí)際取得月份3.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說(shuō)法，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率通常低于一般納稅人B.一般納稅人可以享受即征即退的增值稅優(yōu)惠政策C.小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人適用的增值稅稅率通常低于小規(guī)模納稅人4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪一項(xiàng)不得在企業(yè)所得稅前扣除？（）A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出C.支付的廣告費(fèi)D.支付的辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)5.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為（）。A.稿酬收入×（1-20%）×70%B.稿酬收入×（1-20%）×50%C.稿酬收入×20%D.稿酬收入×30%6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是（）。A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，可以免征企業(yè)所得稅B.一般納稅人可以享受即征即退的增值稅優(yōu)惠政策C.小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率通常低于一般納稅人D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除7.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為（）。A.勞務(wù)報(bào)酬收入×（1-20%）×70%B.勞務(wù)報(bào)酬收入×（1-20%）×50%C.勞務(wù)報(bào)酬收入×20%D.勞務(wù)報(bào)酬收入×30%8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.一般納稅人不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具必須符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定D.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具可以隨意填寫9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪一項(xiàng)可以全額在企業(yè)所得稅前扣除？（）A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出C.支付的廣告費(fèi)D.支付的辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)10.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為（）。A.收入總額-成本費(fèi)用-允許扣除的項(xiàng)目B.收入總額-成本費(fèi)用C.收入總額×20%D.收入總額×30%11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是（）。A.一般納稅人可以享受即征即退的增值稅優(yōu)惠政策B.小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率通常低于一般納稅人C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，可以免征企業(yè)所得稅D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除12.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃收入-財(cái)產(chǎn)租賃成本-允許扣除的項(xiàng)目B.財(cái)產(chǎn)租賃收入-財(cái)產(chǎn)租賃成本C.財(cái)產(chǎn)租賃收入×20%D.財(cái)產(chǎn)租賃收入×30%13.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.一般納稅人不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具必須符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定D.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具可以隨意填寫14.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪一項(xiàng)可以享受加速折舊優(yōu)惠？（）A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出C.支付的廣告費(fèi)D.支付的辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)15.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，利息、股息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為（）。A.利息、股息、紅利收入×20%B.利息、股息、紅利收入×30%C.利息、股息、紅利收入D.利息、股息、紅利收入×50%16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是（）。A.一般納稅人可以享受即征即退的增值稅優(yōu)惠政策B.小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率通常低于一般納稅人C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，可以免征企業(yè)所得稅D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除17.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，偶然所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為（）。A.偶然所得收入×20%B.偶然所得收入×30%C.偶然所得收入D.偶然所得收入×50%18.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.一般納稅人不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具必須符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定D.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具可以隨意填寫19.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪一項(xiàng)不得在企業(yè)所得稅前扣除？（）A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出C.支付的廣告費(fèi)D.支付的辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)20.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為（）。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓成本-允許扣除的項(xiàng)目B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓成本C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入×20%D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入×30%二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？（）A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出C.支付的廣告費(fèi)D.支付的辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)2.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列哪些所得屬于綜合所得？（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得3.下列哪些說(shuō)法關(guān)于增值稅納稅人分類是正確的？（）A.小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率通常低于一般納稅人B.一般納稅人可以享受即征即退的增值稅優(yōu)惠政策C.小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人適用的增值稅稅率通常低于小規(guī)模納稅人4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪些可以享受加速折舊優(yōu)惠？（）A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出C.支付的廣告費(fèi)D.支付的辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)5.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列哪些所得需要繳納個(gè)人所得稅？（）A.稿酬所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得6.下列哪些說(shuō)法關(guān)于增值稅發(fā)票管理是正確的？（）A.一般納稅人不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具必須符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定D.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具可以隨意填寫7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪些不得在企業(yè)所得稅前扣除？（）A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出C.支付的廣告費(fèi)D.支付的辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)8.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列哪些所得屬于分類所得？（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得9.下列哪些說(shuō)法關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策是正確的？（）A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，可以免征企業(yè)所得稅B.一般納稅人可以享受即征即退的增值稅優(yōu)惠政策C.小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率通常低于一般納稅人D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除10.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列哪些所得需要繳納個(gè)人所得稅？（）A.利息、股息、紅利所得B.偶然所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無(wú)論是否取得憑證，均可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）2.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）3.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率通常高于一般納稅人適用的增值稅稅率。（）4.一般納稅人發(fā)生的增值稅應(yīng)納稅額不足抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，可以申請(qǐng)退還多繳納的增值稅稅款。（）5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）6.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為稿酬收入×（1-20%）×70%。（）7.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具必須符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，不得隨意填寫。（）8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無(wú)論是否取得憑證，均可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）9.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，利息、股息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為利息、股息、紅利收入×20%。（）10.一般納稅人可以享受即征即退的增值稅優(yōu)惠政策。（）四、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得的應(yīng)納稅額計(jì)算方法。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅前扣除支出的基本原則。4.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的管理要求。5.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅分類所得的應(yīng)納稅額計(jì)算方法。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D解析：應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=500-300-50-80-30+20-10=120（萬(wàn)元）2.A解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的工資薪金所得，以公歷1月1日至12月31日為納稅年度。3.C解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率通常高于一般納稅人適用的增值稅稅率，且小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。4.B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，除支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出外，均可以在企業(yè)所得稅前扣除。5.A解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為稿酬收入×（1-20%）×70%。6.A解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，可以免征企業(yè)所得稅。7.A解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為勞務(wù)報(bào)酬收入×（1-20%）×70%。8.C解析：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具必須符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，不得隨意填寫。9.A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，支付給員工的工資薪金可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。10.A解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為收入總額-成本費(fèi)用-允許扣除的項(xiàng)目。11.C解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，可以免征企業(yè)所得稅。12.A解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為財(cái)產(chǎn)租賃收入-財(cái)產(chǎn)租賃成本-允許扣除的項(xiàng)目。13.C解析：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具必須符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，不得隨意填寫。14.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，支付的辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)可以享受加速折舊優(yōu)惠。15.A解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，利息、股息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為利息、股息、紅利收入×20%。16.C解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，可以免征企業(yè)所得稅。17.A解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，偶然所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為偶然所得收入×20%。18.C解析：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具必須符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，不得隨意填寫。19.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，支付的辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除。20.A解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓成本-允許扣除的項(xiàng)目。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ACD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，支付給員工的工資薪金、支付的廣告費(fèi)、支付的辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)均可以在企業(yè)所得稅前扣除，而支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。2.ABC解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得。3.AC解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率通常高于一般納稅人適用的增值稅稅率，且小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。4.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，支付的辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)可以享受加速折舊優(yōu)惠。5.ABCD解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得均需要繳納個(gè)人所得稅。6.C解析：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具必須符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，不得隨意填寫。7.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，支付的辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除。8.ABC解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，分類所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得。9.A解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，可以免征企業(yè)所得稅。10.ABCD解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得均需要繳納個(gè)人所得稅。三、判斷題答案及解析1.√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無(wú)論是否取得憑證，均可以在企業(yè)所得稅前扣除。2.√解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。3.√解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率通常高于一般納稅人適用的增值稅稅率。4.×解析：一般納稅人發(fā)生的增值稅應(yīng)納稅額不足抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，但不可申請(qǐng)退還多繳納的增值稅稅款。5.×解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。6.√解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為稿酬收入×（1-20%）×70%。7.√解析：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具必須符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，不得隨意填寫。8.√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無(wú)論是否取得憑證，均可以在企業(yè)所得稅前扣除。9.√解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，利息、股息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為利息、股息、紅利收入×20%。10.×解析：一般納稅人不可享受即征即退的增值稅優(yōu)惠政策，只有小規(guī)模納稅人可以享受該政策。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得的應(yīng)納稅額計(jì)算方法。答：個(gè)人所得稅綜合所得的應(yīng)納稅額計(jì)算方法為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-基本減除費(fèi)用-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)