2024年注冊會(huì)計(jì)師資格證考試題庫(附含答案)會(huì)計(jì)科目單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)實(shí)質(zhì)重于形式這一會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的是（）。A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債B.對(duì)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備C.對(duì)外公布財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)提供可比信息D.將融資租入固定資產(chǎn)視為自有資產(chǎn)入賬答案：D。實(shí)質(zhì)重于形式要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不僅僅以交易或者事項(xiàng)的法律形式為依據(jù)。融資租入固定資產(chǎn)雖然從法律形式上企業(yè)并不擁有其所有權(quán)，但從經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)來看，企業(yè)能夠控制該資產(chǎn)的未來經(jīng)濟(jì)利益，所以應(yīng)將其視為自有資產(chǎn)入賬，體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)重于形式的要求。選項(xiàng)A、B體現(xiàn)的是謹(jǐn)慎性要求；選項(xiàng)C體現(xiàn)的是可比性要求。2.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2024年1月1日，甲公司發(fā)出一批實(shí)際成本為240萬元的原材料，委托乙公司加工應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后直接對(duì)外出售。2024年5月30日，甲公司收回乙公司加工的應(yīng)稅消費(fèi)品并驗(yàn)收入庫。甲公司根據(jù)乙公司開具的增值稅專用發(fā)票向乙公司支付加工費(fèi)12萬元、增值稅1.56萬元，另支付消費(fèi)稅28萬元。假定不考慮其他因素，甲公司收回該批應(yīng)稅消費(fèi)品的入賬價(jià)值為（）萬元。A.252B.253.56C.280D.281.56答案：C。委托加工物資收回后直接對(duì)外出售的，受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入委托加工物資的成本。該批應(yīng)稅消費(fèi)品的入賬價(jià)值=240+12+28=280（萬元），增值稅可以抵扣，不計(jì)入成本。多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的有（）。A.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備由按單項(xiàng)存貨計(jì)提變更為按存貨類別計(jì)提B.固定資產(chǎn)的折舊方法由年限平均法變更為年數(shù)總和法C.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量由成本模式變更為公允價(jià)值模式D.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法變更為加權(quán)平均法答案：CD。會(huì)計(jì)政策變更是指企業(yè)對(duì)相同的交易或事項(xiàng)由原來采用的會(huì)計(jì)政策改用另一會(huì)計(jì)政策的行為。選項(xiàng)A、B屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更；選項(xiàng)C、D屬于會(huì)計(jì)政策變更。2.下列各項(xiàng)資產(chǎn)中，在其持有期間內(nèi)可以通過損益轉(zhuǎn)回已計(jì)提的減值準(zhǔn)備的有（）。A.存貨B.應(yīng)收賬款C.開發(fā)支出D.商譽(yù)答案：AB。存貨和應(yīng)收賬款計(jì)提的減值準(zhǔn)備在符合條件的情況下可以通過損益轉(zhuǎn)回。開發(fā)支出和商譽(yù)計(jì)提的減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。計(jì)算分析題甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2024年發(fā)生與職工薪酬相關(guān)的事項(xiàng)如下：（1）2024年1月1日，甲公司制定并開始實(shí)施利潤分享計(jì)劃。計(jì)劃規(guī)定，如果2024年度公司凈利潤能超過2500萬元，公司將按凈利潤超過2500萬元部分的10%獎(jiǎng)勵(lì)給管理層。假定至2024年末，甲公司全年實(shí)現(xiàn)凈利潤3000萬元。（2）2024年7月1日，甲公司以其生產(chǎn)的成本為100元/件的空調(diào)作為福利發(fā)放給公司200名生產(chǎn)車間工人。該型號(hào)空調(diào)的售價(jià)為200元/件。要求：（1）計(jì)算甲公司2024年因利潤分享計(jì)劃應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬金額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（2）編制甲公司發(fā)放空調(diào)作為福利的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。答案：（1）甲公司2024年因利潤分享計(jì)劃應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬金額=（3000-2500）×10%=50（萬元）會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用50貸：應(yīng)付職工薪酬——利潤分享計(jì)劃50（2）①確認(rèn)福利時(shí)：借：生產(chǎn)成本45200貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利45200②發(fā)放福利時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利45200貸：主營業(yè)務(wù)收入40000（200×200）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5200（40000×13%）借：主營業(yè)務(wù)成本20000（100×200）貸：庫存商品20000審計(jì)科目單項(xiàng)選擇題1.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時(shí)實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息B.審計(jì)證據(jù)包括從公開渠道獲取的與管理層認(rèn)定相矛盾的信息C.審計(jì)證據(jù)包括被審計(jì)單位聘請(qǐng)的專家編制的信息D.信息的缺乏本身不構(gòu)成審計(jì)證據(jù)答案：D。在某些情況下，信息的缺乏本身也構(gòu)成審計(jì)證據(jù)，可以被注冊會(huì)計(jì)師利用。選項(xiàng)A、B、C的表述都是正確的。2.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿歸檔期限的表述中，正確的是（）。A.如果完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后六十天內(nèi)B.如果完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計(jì)工作結(jié)束日后六十天內(nèi)C.如果未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計(jì)工作中止日后三十天內(nèi)D.如果未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止日后三十天內(nèi)答案：A。審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后六十天內(nèi)，如果未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止日后六十天內(nèi)。多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中記錄的有（）。A.審計(jì)中遇到的重大事項(xiàng)和得出的結(jié)論，以及在得出結(jié)論時(shí)作出的重大職業(yè)判斷B.與管理層、治理層和其他人員對(duì)重大事項(xiàng)的討論，包括討論的時(shí)間、地點(diǎn)和參加人員C.對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類、整理和交叉索引D.審計(jì)工作的執(zhí)行人員及完成審計(jì)工作的日期答案：ABCD。以上選項(xiàng)均屬于注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中記錄的內(nèi)容。2.下列各項(xiàng)中，注冊會(huì)計(jì)師在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的有（）。A.確定的重要性水平B.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)證據(jù)適用的期間或時(shí)點(diǎn)D.計(jì)劃獲取的保證程度答案：ABD。注冊會(huì)計(jì)師在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括：確定的重要性水平、評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、計(jì)劃獲取的保證程度。選項(xiàng)C審計(jì)證據(jù)適用的期間或時(shí)點(diǎn)，是確定進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間時(shí)需要考慮的因素。簡答題ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)工作底稿中記錄了與函證相關(guān)的審計(jì)情況，部分內(nèi)容如下：（1）審計(jì)項(xiàng)目組在寄發(fā)詢證函前，將部分被詢證方的名稱、地址與甲公司持有的相關(guān)合同中的對(duì)方當(dāng)事人名稱、地址進(jìn)行了核對(duì)，結(jié)果相符，據(jù)此認(rèn)為無需進(jìn)一步核實(shí)被詢證方的信息。（2）審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)應(yīng)收賬款余額實(shí)施了函證程序，有15家客戶未回函。審計(jì)項(xiàng)目組針對(duì)這15家客戶實(shí)施了替代程序，查看了相關(guān)合同、發(fā)貨單和銷售發(fā)票，未發(fā)現(xiàn)異常。（3）審計(jì)項(xiàng)目組收到的一份銀行詢證函回函中標(biāo)注“本信息既不保證準(zhǔn)確也不保證完整，本銀行不承擔(dān)任何責(zé)任”。審計(jì)項(xiàng)目組致電該銀行，銀行工作人員表示這是銀行慣用的免責(zé)條款。審計(jì)項(xiàng)目組據(jù)此認(rèn)為該回函可靠，并在工作底稿中記錄了與銀行的電話溝通內(nèi)容。要求：針對(duì)上述第（1）至（3）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。答案：（1）不恰當(dāng)。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)函證地址信息進(jìn)行獨(dú)立核對(duì)。僅通過甲公司持有的合同核對(duì)被詢證方的信息，不能確保信息的準(zhǔn)確性和可靠性，注冊會(huì)計(jì)師需要通過其他獨(dú)立渠道獲取或核實(shí)被詢證方的地址等信息。（2）恰當(dāng)。對(duì)于未回函的應(yīng)收賬款，實(shí)施替代程序查看相關(guān)合同、發(fā)貨單和銷售發(fā)票等，以驗(yàn)證應(yīng)收賬款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，該做法符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（3）不恰當(dāng)?；睾写嬖诿庳?zé)條款可能影響回函的可靠性。雖然銀行工作人員表示是慣用免責(zé)條款，但不能僅憑電話溝通就認(rèn)定回函可靠，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)審計(jì)證據(jù)可靠性的影響，采取進(jìn)一步措施，如向銀行進(jìn)一步核實(shí)等。財(cái)務(wù)成本管理科目單項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的表述中，正確的是（）。A.利潤最大化目標(biāo)沒有考慮時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)問題B.每股收益最大化目標(biāo)沒有考慮時(shí)間價(jià)值，但考慮了風(fēng)險(xiǎn)問題C.股東財(cái)富最大化目標(biāo)沒有考慮時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)問題D.企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)沒有考慮時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)問題答案：A。利潤最大化目標(biāo)的缺點(diǎn)是沒有考慮利潤的取得時(shí)間、沒有考慮所獲利潤和投入資本數(shù)額的關(guān)系、沒有考慮獲取利潤和所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，即沒有考慮時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)問題，選項(xiàng)A正確；每股收益最大化目標(biāo)仍然沒有考慮每股收益取得的時(shí)間和每股收益的風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；股東財(cái)富最大化目標(biāo)考慮了時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)因素，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)考慮了時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)問題，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。2.已知某投資項(xiàng)目的原始投資額現(xiàn)值為100萬元，凈現(xiàn)值為25萬元，則該項(xiàng)目的現(xiàn)值指數(shù)為（）。A.0.25B.0.75C.1.25D.1.33答案：C?，F(xiàn)值指數(shù)=未來現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值/原始投資額現(xiàn)值=（原始投資額現(xiàn)值+凈現(xiàn)值）/原始投資額現(xiàn)值=（100+25）/100=1.25。多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于約束性固定成本的有（）。A.管理人員薪酬B.折舊費(fèi)C.職工培訓(xùn)費(fèi)D.研究開發(fā)支出答案：AB。約束性固定成本是指管理當(dāng)局的短期（經(jīng)營）決策行動(dòng)不能改變其具體數(shù)額的固定成本，例如保險(xiǎn)費(fèi)、房屋租金、管理人員的基本工資等。折舊費(fèi)通常也是約束性固定成本。選項(xiàng)C、D屬于酌量性固定成本，酌量性固定成本是指管理當(dāng)局的短期經(jīng)營決策行動(dòng)能改變其數(shù)額的固定成本，如廣告費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用等。2.下列關(guān)于債券價(jià)值的說法中，正確的有（）。A.當(dāng)市場利率高于票面利率時(shí)，債券價(jià)值高于債券面值B.當(dāng)市場利率不變時(shí)，隨著債券到期時(shí)間的縮短，溢價(jià)發(fā)行債券的價(jià)值逐漸下降，最終等于債券面值C.當(dāng)市場利率發(fā)生變化時(shí)，隨著債券到期時(shí)間的縮短，市場利率變化對(duì)債券價(jià)值的影響越來越小D.當(dāng)票面利率不變時(shí)，溢價(jià)出售債券的計(jì)息期越短，債券價(jià)值越大答案：BCD。當(dāng)市場利率高于票面利率時(shí)，債券價(jià)值低于債券面值，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；對(duì)于溢價(jià)發(fā)行的債券，隨著到期時(shí)間的縮短，債券價(jià)值逐漸向面值回歸，最終等于債券面值，選項(xiàng)B正確；隨著到期時(shí)間的縮短，市場利率變化對(duì)債券價(jià)值的影響越來越小，選項(xiàng)C正確；對(duì)于溢價(jià)發(fā)行的債券，計(jì)息期越短，債券價(jià)值越大，選項(xiàng)D正確。計(jì)算分析題甲公司擬投資一個(gè)新項(xiàng)目，現(xiàn)有A、B兩個(gè)方案可供選擇。相關(guān)資料如下：（1）A方案原始投資額在建設(shè)期起點(diǎn)一次性投入，項(xiàng)目壽命期為6年，凈現(xiàn)值為19.8萬元；（2）B方案原始投資額為100萬元，在建設(shè)期起點(diǎn)一次性投入，項(xiàng)目壽命期為4年，初始投資后每年的凈現(xiàn)金流量均為50萬元。已知項(xiàng)目的折現(xiàn)率為10%。（P/A，10%，4）=3.1699，（P/A，10%，6）=4.3553。要求：（1）計(jì)算B方案的凈現(xiàn)值。（2）用等額年金法作出投資決策。（3）用共同年限法作出投資決策。答案：（1）B方案的凈現(xiàn)值=50×（P/A，10%，4）-100=50×3.1699-100=58.495（萬元）（2）A方案的等額年金=19.8/（P/A，10%，6）=19.8/4.3553≈4.54（萬元）B方案的等額年金=58.495/（P/A，10%，4）=58.495/3.1699≈18.45（萬元）由于B方案的等額年金大于A方案的等額年金，所以應(yīng)選擇B方案。（3）共同年限為12年。A方案調(diào)整后凈現(xiàn)值=19.8+19.8×（P/F，10%，6）+19.8×（P/F，10%，12）=19.8+19.8×0.5645+19.8×0.3186≈35.78（萬元）B方案調(diào)整后凈現(xiàn)值=58.495+58.495×（P/F，10%，4）+58.495×（P/F，10%，8）=58.495+58.495×0.6830+58.495×0.4665≈109.63（萬元）由于B方案調(diào)整后凈現(xiàn)值大于A方案調(diào)整后凈現(xiàn)值，所以應(yīng)選擇B方案。經(jīng)濟(jì)法科目單項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于法律淵源的表述中，正確的是（）。A.全國人大常委會(huì)有權(quán)部分修改由全國人大制定的基本法律B.部門規(guī)章可設(shè)定減損公民、法人和其他組織權(quán)利或增加其義務(wù)的規(guī)范C.地方性法規(guī)是指地方人民政府就地方性事務(wù)制定的規(guī)范性法律文件的總稱D.除最高人民法院外，其他國家機(jī)關(guān)無權(quán)解釋法律答案：A。在全國人民代表大會(huì)閉會(huì)期間，全國人大常委會(huì)有權(quán)對(duì)全國人大制定的基本法律進(jìn)行部分補(bǔ)充和修改，但不得同該法律的基本原則相抵觸，選項(xiàng)A正確；部門規(guī)章不得設(shè)定減損公民、法人和其他組織權(quán)利或者增加其義務(wù)的規(guī)范，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；地方性法規(guī)是有地方立法權(quán)的地方人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)就地方性事務(wù)以及根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況執(zhí)行法律、行政法規(guī)的需要所制定的規(guī)范性法律文件的總稱，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；法律解釋權(quán)屬于全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)，最高人民法院可以在具體應(yīng)用法律時(shí)進(jìn)行司法解釋，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。2.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于抵銷的表述中，正確的是（）。A.抵銷通知為要式B.抵銷的意思表示溯及于得為抵銷之時(shí)C.抵銷的效果自通知發(fā)出時(shí)生效D.抵銷可以附條件或者附期限答案：B。抵銷通知為非要式，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；抵銷的意思表示溯及于得為抵銷之時(shí)，選項(xiàng)B正確；抵銷的效果自通知到達(dá)對(duì)方時(shí)生效，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；抵銷不得附條件或者附期限，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于我國法律淵源的有（）。A.《支付結(jié)算辦法》B.《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國物權(quán)法〉若干問題的解釋（一）》C.《中華人民共和國立法法》D.《上市公司信息披露管理辦法》答案：ABCD。我國法律淵源主要有憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)章、司法解釋、國際條約和協(xié)定等。選項(xiàng)A《支付結(jié)算辦法》屬于部門規(guī)章；選項(xiàng)B屬于司法解釋；選項(xiàng)C屬于法律；選項(xiàng)D屬于部門規(guī)章。2.根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，能夠成為所有權(quán)客體的有（）。A.月球表面B.藥品C.土地D.存有計(jì)算機(jī)程序的光盤答案：BCD。所有權(quán)的客體應(yīng)具有可支配性和排他性等特征。月球表面不具有可支配性，不能成為所有權(quán)的客體，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；藥品、土地、存有計(jì)算機(jī)程序的光盤都可以成為所有權(quán)的客體，選項(xiàng)B、C、D正確。案例分析題2024年3月1日，甲公司向乙公司發(fā)出購買1000臺(tái)電腦的要約，該要約中寫明“本要約在3月10日前回復(fù)有效”。乙公司于3月3日收到該要約，3月5日，乙公司向甲公司發(fā)出傳真，表示同意按甲公司要約的條件購買電腦，但要求甲公司提供產(chǎn)品質(zhì)量認(rèn)證證書。甲公司收到傳真后未作答復(fù)。3月7日，乙公司又向甲公司發(fā)出傳真，表示同意按甲公司要約的條件購買電腦，不再要求甲公司提供產(chǎn)品質(zhì)量認(rèn)證證書。甲公司于3月8日收到該傳真。3月11日，甲公司通知乙公司，由于市場價(jià)格上漲，每臺(tái)電腦的價(jià)格提高100元，乙公司表示不同意。要求：（1）分析乙公司3月5日向甲公司發(fā)出的傳真是否構(gòu)成承諾，說明理由。（2）分析乙公司3月7日向甲公司發(fā)出的傳真是否構(gòu)成承諾，說明理由。（3）分析甲公司3月11日提高價(jià)格的行為是否合法，說明理由。答案：（1）乙公司3月5日向甲公司發(fā)出的傳真不構(gòu)成承諾。根據(jù)規(guī)定，承諾的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與要約的內(nèi)容一致。受要約人對(duì)要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更的，為新要約。有關(guān)合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款或者報(bào)酬、履行期限、履行地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任和解決爭議方法等的變更，是對(duì)要約內(nèi)容的實(shí)質(zhì)性變更。乙公司3月5日的傳真中要求甲公司提供產(chǎn)品質(zhì)量認(rèn)證證書，對(duì)要約內(nèi)容作出了實(shí)質(zhì)性變更，因此不構(gòu)成承諾，而是新要約。（2）乙公司3月7日向甲公司發(fā)出的傳真構(gòu)成承諾。乙公司3月7日的傳真表示同意按甲公司要約的條件購買電腦，不再要求甲公司提供產(chǎn)品質(zhì)量認(rèn)證證書，其內(nèi)容與甲公司的要約內(nèi)容一致，且在要約規(guī)定的3月10日前發(fā)出，符合承諾的條件，構(gòu)成承諾。（3）甲公司3月11日提高價(jià)格的行為不合法。因?yàn)橐夜?月7日的傳真構(gòu)成有效承諾，甲、乙公司之間的買賣合同已經(jīng)成立。甲公司提高價(jià)格的行為屬于變更合同內(nèi)容，在未取得乙公司同意的情況下，擅自變更合同價(jià)格的行為違反了合同約定，不具有合法性。稅法科目單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.電動(dòng)汽車B.卡丁車C.高爾夫車D.中輕型商用客車答案：D。電動(dòng)汽車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費(fèi)稅的征收范圍，中輕型商用客車屬于消費(fèi)稅的征收范圍，選項(xiàng)D正確。2.某企業(yè)2024年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)（我國與A、B兩國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A國分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，A國稅率為20%；在B國分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為30萬元，B國稅率為30%。假設(shè)該企業(yè)在A、B兩國所得按我國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額和按A、B兩國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額一致，兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)在A、B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業(yè)所得稅。該企業(yè)選擇“分國不分項(xiàng)”的境外所得抵免方式，則該企業(yè)2024年度在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.25B.27.5C.30D.32.5答案：B。該企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額=（100+50+30）×25%=45（萬元）A國抵免限額=45×50/（100+50+30）=12.5（萬元），在A國實(shí)際繳納10萬元，可全額抵免。B國抵免限額=45×30/（100+50+30）=7.5（萬元），在B國實(shí)際繳納9萬元，只能抵免7.5萬元。該企業(yè)2024年度在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=45-10-7.5=27.5（萬元）多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人D.將購買的貨物分配給股東答案：ACD。將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，視同銷售貨物；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人、分配給股東或投資者，視同銷售貨物。將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售行為，而是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。2.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購置存量房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅答案：ACD。納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；選項(xiàng)A、C、D的表述均符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。計(jì)算問答題某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)民手中收購煙葉，收購憑證上注明收購價(jià)款50萬元，并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，繳納了20%的煙葉稅。將收購的煙葉運(yùn)往某加工廠加工成煙絲，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)3萬元，稅額0.27萬元。（2）加工廠收取不含稅加工費(fèi)5萬元，開具增值稅專用發(fā)票。（3）該卷煙生產(chǎn)企業(yè)收回?zé)熃z后，將其中的80%用于生產(chǎn)卷煙，20%直接對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額25萬元。（4）銷售自產(chǎn)卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額200萬元。已知：煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。要求：（1）計(jì)算該卷煙生產(chǎn)企業(yè)收購煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算加工廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。（3）計(jì)算該卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（4）計(jì)算該卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。答案：（1）收購煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（50+50×10%）×（1+20%）×10%=6.6（萬元）（2）煙葉成本=50+50×10%+50×（1+10%）×20%-6.6+3=62.4（萬元）組成計(jì)稅價(jià)格=（62.4+5）÷（1-30%）=96.29（萬元）加工廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=96.29×30%=28.89（萬元）（3）該卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=25×30%-28.89×20%=7.5-5.78=1.72（萬元）（4）銷售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=200×56%+100×150÷10000-28.89×80%=112+1.5-23.11=90.39（萬元）公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理科目單項(xiàng)選擇題1.甲公司是一家大型化工企業(yè)，產(chǎn)品的原材料主要來源于鈦鐵礦，同行業(yè)7家主要競爭對(duì)手則以金紅石為原料。由于開采成本上升，金紅石價(jià)格大幅上漲，而鈦鐵礦的價(jià)格保持穩(wěn)定。甲公司利用成本優(yōu)勢立即大幅度擴(kuò)張生產(chǎn)能力，并且降低產(chǎn)品價(jià)格，使得3家競爭對(duì)手退出該產(chǎn)品領(lǐng)域，甲公司的市場份額因此提升到50%以上，該行業(yè)很長一段時(shí)間內(nèi)沒有新的進(jìn)入者。運(yùn)用產(chǎn)業(yè)五種競爭力理論分析甲公司對(duì)付五種競爭力的主要手段，下列表述正確的是（）。A.通過差異化手段與競爭對(duì)手競爭B.通過采用不同的原材料增強(qiáng)對(duì)于供應(yīng)商的討價(jià)還價(jià)能力C.采用限制進(jìn)入定價(jià)手段形成進(jìn)入障礙D.利用成本優(yōu)勢抵御產(chǎn)業(yè)替代品的威脅答案：C。甲公司利用成本優(yōu)勢大幅度擴(kuò)張生產(chǎn)能力并降低產(chǎn)品價(jià)格，使競爭對(duì)手退出，同時(shí)阻止新進(jìn)入者，這是采用限制進(jìn)入定價(jià)手段形成進(jìn)入障礙，選項(xiàng)C正確；甲公司與競爭對(duì)手原材料不同，不是差異化競爭，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；題干未體現(xiàn)甲公司對(duì)供應(yīng)商討價(jià)還價(jià)能力的增強(qiáng)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；題干未涉及產(chǎn)業(yè)替代品的威脅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。2.甲公司評(píng)估戰(zhàn)略備選方案時(shí)，主要考慮選擇的戰(zhàn)略是否發(fā)揮了企業(yè)優(yōu)勢，克服了劣勢，是否利用了機(jī)會(huì)，將威脅削弱到最低程度，是否有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。甲公司評(píng)估戰(zhàn)略備選方案使用的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.適宜性標(biāo)準(zhǔn)B.可接受性標(biāo)準(zhǔn)C.可行性標(biāo)準(zhǔn)D.外部性標(biāo)準(zhǔn)答案：A。適宜性標(biāo)準(zhǔn)是指考慮選擇的戰(zhàn)略是否發(fā)揮了企業(yè)的優(yōu)勢，克服了劣勢，是否利用了機(jī)會(huì)，將威脅削弱到最低程度，是否有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，選項(xiàng)A正確；可接受性標(biāo)準(zhǔn)主要考慮戰(zhàn)略能否被企業(yè)利益相關(guān)者所接受；可行性標(biāo)準(zhǔn)主要評(píng)估戰(zhàn)略的收益、風(fēng)險(xiǎn)和可行性；選項(xiàng)D外部性標(biāo)準(zhǔn)不屬于評(píng)估戰(zhàn)略備選方案的標(biāo)準(zhǔn)。多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析常用的戰(zhàn)略分析工具有（）。A.波士頓矩陣B.通用矩陣C.SWOT分析D.成功關(guān)鍵因素分析答案：AB。波士頓矩陣和通用矩陣屬于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析常用的戰(zhàn)略分析工具，用于分析企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)組合等情況。SWOT分析是綜合考慮企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的各種因素進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)價(jià)的方法；成功關(guān)鍵因素分析屬于外部環(huán)境分析工具，選項(xiàng)C、D不符合題意。2.下列關(guān)于企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理特征的表述中，正確的有（）。A.全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和內(nèi)部審計(jì)等部門負(fù)責(zé)B.全面風(fēng)險(xiǎn)管理的焦點(diǎn)在所有利益相關(guān)者的共同利益最大化上C.全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是轉(zhuǎn)移或避免風(fēng)險(xiǎn)D.全面風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿企業(yè)管理的全過程