2025年湖北省十堰市中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法預(yù)測試題含答案一、單項選擇題（本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.下列各項中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.全國人民代表大會常務(wù)委員會制定的《中華人民共和國公司法》B.國務(wù)院制定的《總會計師條例》C.湖北省人民代表大會常務(wù)委員會制定的《湖北省消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)條例》D.財政部制定的《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》答案：B解析：本題考核法的形式。行政法規(guī)是國務(wù)院為執(zhí)行法律規(guī)定及履行憲法規(guī)定的行政管理職權(quán)的需要而制定的規(guī)范性文件。選項A屬于“法律”；選項C屬于“地方性法規(guī)”；選項D屬于“部門規(guī)章”。2.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列行為中，不屬于可撤銷法律行為的是（）。A.李某誤以為趙某的鍍金表為純金表而花高價購買B.陳某受王某脅迫與其簽訂房屋租賃合同C.劉某超越代理權(quán)以甲公司的名義與乙公司簽訂買賣合同D.孫某受蔡某欺詐與其簽訂買賣合同答案：C解析：本題考核可撤銷法律行為。選項A屬于重大誤解，選項B屬于一方以脅迫手段，使對方在違背真實意思的情況下實施的民事法律行為，選項D屬于一方以欺詐手段，使對方在違背真實意思的情況下實施的民事法律行為，均屬于可撤銷法律行為。選項C屬于無權(quán)代理，合同效力待定。3.甲、乙簽訂一買賣合同，甲向乙購買機(jī)器5臺及附帶的維修工具，機(jī)器編號分別為E、F、G、X、Y，擬分別用于不同廠區(qū)。乙向甲如期交付5臺機(jī)器及附帶的維修工具；經(jīng)驗收，E機(jī)器存在重大質(zhì)量瑕疵而無法使用，F(xiàn)機(jī)器附帶的維修工具亦屬不合格品，其他機(jī)器及維修工具不存在質(zhì)量問題。根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列關(guān)于甲如何解除合同的表述中，正確的是（）。A.甲可以解除5臺機(jī)器及維修工具的買賣合同B.甲只能就買賣合同中E機(jī)器的部分解除C.甲可以就買賣合同中E機(jī)器與F機(jī)器的部分解除D.甲可以就買賣合同中F機(jī)器的維修工具部分解除答案：D解析：本題考核合同解除。根據(jù)規(guī)定，標(biāo)的物為數(shù)物，其中一物不符合約定的，買受人可以就該物解除，但該物與他物分離使標(biāo)的物的價值顯受損害的，當(dāng)事人可以就數(shù)物解除合同。本題中，由于標(biāo)的物是數(shù)物，E機(jī)器存在重大質(zhì)量瑕疵而無法使用，且該機(jī)器與其他機(jī)器可以分離，所以僅可就E機(jī)器解除合同；而F機(jī)器附帶的維修工具不合格，由于維修工具是F機(jī)器的從物，根據(jù)規(guī)定，因標(biāo)的物的從物不符合約定被解除的，解除的效力不及于主物，所以僅可就F機(jī)器的維修工具部分解除合同。4.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司發(fā)起人的表述中，正確的是（）。A.發(fā)起人只能是自然人B.發(fā)起人必須在中國境內(nèi)有住所C.發(fā)起人的人數(shù)應(yīng)為2人以上200人以下D.發(fā)起人只能是中國公民答案：C解析：本題考核股份有限公司的設(shè)立條件。選項A、D錯誤，發(fā)起人可以是自然人，也可以是法人；可以是中國公民，也可以是外國公民。選項B錯誤，設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)有2人以上200人以下為發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所。5.甲有限責(zé)任公司設(shè)股東會、董事會、監(jiān)事會。該公司經(jīng)理王某違反法律規(guī)定，拖延向股東張某分配利潤，張某擬通過訴訟維護(hù)自己的權(quán)利。下列關(guān)于張某訴訟權(quán)利的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.張某有權(quán)直接向人民法院起訴王某B.張某有權(quán)書面請求監(jiān)事會起訴王某C.張某有權(quán)書面請求董事會起訴王某D.張某有權(quán)書面請求股東會起訴王某答案：A解析：本題考核股東訴訟。董事、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害股東利益的，股東可以依法向人民法院提起訴訟。本題中，經(jīng)理王某違反法律規(guī)定，拖延向股東張某分配利潤，損害了張某的利益，張某有權(quán)直接向人民法院起訴王某。6.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人的表述中，正確的是（）。A.非法人組織不能成為合伙人B.國有企業(yè)可以成為合伙人C.限制民事行為能力的自然人可以成為合伙人D.公益性社會團(tuán)體不得成為合伙人答案：D解析：本題考核普通合伙人的資格。選項A錯誤，合伙人可以是自然人，也可以是法人或者其他組織（即非法人組織）。選項B錯誤，國有獨(dú)資公司、國有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會團(tuán)體不得成為普通合伙人。選項C錯誤，合伙人為自然人的，應(yīng)當(dāng)具有完全民事行為能力。7.甲、乙、丙擬設(shè)立一普通合伙企業(yè)，并訂立了一份合伙協(xié)議，部分內(nèi)容如下：（1）甲的出資為現(xiàn)金10萬元和勞務(wù)作價5萬元；（2）乙的出資為現(xiàn)金5萬元，于合伙企業(yè)成立后半年內(nèi)繳付；（3）丙的出資為作價8萬元的房屋一棟，不辦理財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，且丙保留對該房屋的處分權(quán)；（4）合伙企業(yè)的經(jīng)營期限，于合伙企業(yè)成立滿1年時再協(xié)商確定。該協(xié)議的上述四項內(nèi)容中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是（）。A.（1）（2）B.（2）（3）C.（3）（4）D.（1）（4）答案：A解析：本題考核普通合伙企業(yè)的設(shè)立。（1）根據(jù)規(guī)定，合伙人可以用貨幣、實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)或者其他財產(chǎn)權(quán)利出資，也可以用勞務(wù)出資；因此甲以現(xiàn)金和勞務(wù)出資是符合規(guī)定的。（2）合伙人應(yīng)當(dāng)按照合伙協(xié)議約定的出資方式、數(shù)額和繳付期限，履行出資義務(wù)；所以乙的出資約定是符合規(guī)定的。（3）以非貨幣財產(chǎn)出資的，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，需要辦理財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)依法辦理；因此丙以房屋出資但不辦理財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)是不符合規(guī)定的。（4）合伙協(xié)議應(yīng)當(dāng)載明合伙企業(yè)的經(jīng)營期限，所以關(guān)于經(jīng)營期限于合伙企業(yè)成立滿1年時再協(xié)商確定的約定不符合規(guī)定。8.根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，投保人在訂立保險合同時故意或因重大過失未履行如實告知義務(wù)，足以影響保險人決定是否同意承保或提高保險費(fèi)率的，保險人有權(quán)解除合同。保險人解除合同的權(quán)利，自保險人知道有解除事由之日起超過一定期限不行使而消滅。該期限為（）。A.3個月B.2年C.30日D.1年答案：C解析：本題考核保險人的解除權(quán)。保險人的解除合同權(quán)，自保險人知道有解除事由之日起，超過30日不行使而消滅。自合同成立之日起超過2年的，保險人不得解除合同；發(fā)生保險事故的，保險人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償或者給付保險金的責(zé)任。9.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，導(dǎo)致匯票無效的是（）。A.匯票上未記載付款日期B.匯票上未記載出票地C.匯票上未記載收款人名稱D.匯票上未記載付款地答案：C解析：本題考核匯票的記載事項。選項A錯誤，匯票上未記載付款日期的，視為見票即付，匯票有效。選項B、D錯誤，匯票上未記載出票地、付款地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地、付款地，匯票有效。選項C正確，收款人名稱屬于絕對必要記載事項，未記載的，匯票無效。10.甲公司向乙公司購買一臺車床，價款50萬元，甲公司與丙公司約定，由丙公司承擔(dān)甲公司對乙公司的50萬元價款債務(wù)，乙公司表示同意。后丙公司始終未清償50萬元價款。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于乙公司主張債權(quán)的表述中，正確的是（）。A.乙公司可以要求甲公司和丙公司共同償還50萬元價款B.乙公司可以選擇向甲公司或者丙公司主張清償50萬元價款C.乙公司應(yīng)當(dāng)向丙公司主張清償50萬元價款D.乙公司應(yīng)當(dāng)向甲公司主張清償50萬元價款答案：C解析：本題考核債務(wù)承擔(dān)。債務(wù)承擔(dān)是指在不改變債的內(nèi)容的前提下，債務(wù)人將合同債務(wù)全部或部分轉(zhuǎn)移給第三人。本題中，甲公司將其對乙公司的50萬元價款債務(wù)轉(zhuǎn)移給丙公司，且乙公司表示同意，該債務(wù)承擔(dān)有效。債務(wù)轉(zhuǎn)移后，丙公司成為新的債務(wù)人，乙公司應(yīng)當(dāng)向丙公司主張清償50萬元價款。二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）1.下列各項中，屬于民事法律行為的有（）。A.甲商場與某電視生產(chǎn)企業(yè)簽訂購買一批彩電的合同B.乙撿到一臺電腦C.丙放棄一項債權(quán)D.丁完成一項發(fā)明創(chuàng)造答案：AC解析：本題考核民事法律行為。民事法律行為是指民事主體通過意思表示設(shè)立、變更、終止民事法律關(guān)系的行為。選項A甲商場與電視生產(chǎn)企業(yè)簽訂購買合同，是雙方通過意思表示設(shè)立買賣合同關(guān)系，屬于民事法律行為。選項C丙放棄一項債權(quán)，是丙通過意思表示處分自己的權(quán)利，終止債權(quán)債務(wù)關(guān)系，屬于民事法律行為。選項B乙撿到一臺電腦，屬于事實行為，不是通過意思表示實施的行為。選項D丁完成一項發(fā)明創(chuàng)造，也是事實行為，不是基于意思表示而產(chǎn)生的法律后果。2.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于有限責(zé)任公司股東會職權(quán)的有（）。A.決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案B.選舉和更換由非職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事C.決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置D.對發(fā)行公司債券作出決議答案：BD解析：本題考核有限責(zé)任公司股東會的職權(quán)。選項A、C屬于董事會的職權(quán)。股東會行使下列職權(quán)：（1）決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃；（2）選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報酬事項；（3）審議批準(zhǔn)董事會的報告；（4）審議批準(zhǔn)監(jiān)事會或者監(jiān)事的報告；（5）審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；（6）審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；（7）對公司增加或者減少注冊資本作出決議；（8）對發(fā)行公司債券作出決議；（9）對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議；（10）修改公司章程；（11）公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。3.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人權(quán)利的表述中，正確的有（）。A.不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人有權(quán)自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)B.合伙人對執(zhí)行合伙事務(wù)享有同等的權(quán)利C.合伙人有權(quán)查閱合伙企業(yè)會計賬簿D.不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人有權(quán)監(jiān)督執(zhí)行事務(wù)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的情況答案：BCD解析：本題考核普通合伙企業(yè)合伙人的權(quán)利。選項A錯誤，普通合伙人不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。選項B正確，合伙人對執(zhí)行合伙事務(wù)享有同等的權(quán)利。選項C正確，合伙人有權(quán)查閱合伙企業(yè)會計賬簿等財務(wù)資料。選項D正確，不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人有權(quán)監(jiān)督執(zhí)行事務(wù)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的情況。4.根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于保險代位求償權(quán)的表述中，正確的有（）。A.保險人在賠償金額范圍內(nèi)代位行使被保險人對第三者請求賠償?shù)臋?quán)利B.保險人應(yīng)以被保險人的名義行使代位求償權(quán)C.保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經(jīng)保險人同意放棄對第三者請求賠償權(quán)利的，該行為無效D.被保險人因故意致使保險人不能行使代位請求賠償權(quán)利的，保險人可以扣減或者要求返還相應(yīng)的保險金答案：ACD解析：本題考核保險代位求償權(quán)。選項A正確，因第三者對保險標(biāo)的的損害而造成保險事故的，保險人自向被保險人賠償保險金之日起，在賠償金額范圍內(nèi)代位行使被保險人對第三者請求賠償?shù)臋?quán)利。選項B錯誤，保險人應(yīng)以自己的名義行使保險代位求償權(quán)。選項C正確，保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經(jīng)保險人同意放棄對第三者請求賠償權(quán)利的，該行為無效。選項D正確，被保險人故意或者因重大過失致使保險人不能行使代位請求賠償?shù)臋?quán)利的，保險人可以扣減或者要求返還相應(yīng)的保險金。5.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，匯票不得背書轉(zhuǎn)讓的有（）。A.匯票上未記載付款日期的B.匯票被拒絕付款的C.匯票被拒絕承兌的D.匯票超過付款提示期限的答案：BCD解析：本題考核匯票的背書轉(zhuǎn)讓?！镀睋?jù)法》規(guī)定，匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。選項A錯誤，匯票上未記載付款日期的，視為見票即付，不影響匯票的背書轉(zhuǎn)讓。6.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于法定抵銷的表述中，正確的有（）。A.抵銷可以附條件或者附期限B.故意侵權(quán)產(chǎn)生的債務(wù)，債務(wù)人不得主張抵銷C.雙方抵銷的債務(wù)，都應(yīng)已屆清償期D.雙方抵銷的債務(wù)，標(biāo)的物種類、品質(zhì)應(yīng)相同答案：BCD解析：本題考核法定抵銷。選項A錯誤，抵銷不得附條件或者附期限。選項B正確，因故意實施侵權(quán)行為產(chǎn)生的債務(wù)，不得主張抵銷。選項C正確，當(dāng)事人互負(fù)到期債務(wù)，該債務(wù)的標(biāo)的物種類、品質(zhì)相同的，任何一方可以將自己的債務(wù)與對方的債務(wù)抵銷，但依照法律規(guī)定或者按照合同性質(zhì)不得抵銷的除外。選項D正確，法定抵銷要求雙方互負(fù)的債務(wù)標(biāo)的物種類、品質(zhì)相同。7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.向消費(fèi)者個人銷售食品B.向一般納稅人銷售免稅商品C.向一般納稅人銷售機(jī)床D.向消費(fèi)者個人提供修理修配勞務(wù)答案：ABD解析：本題考核增值稅專用發(fā)票的開具范圍。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品的；（2）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）；（3）向消費(fèi)者個人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的。選項C可以開具增值稅專用發(fā)票。8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。A.營業(yè)外收入B.財政撥款C.國債利息收入D.依法收取并納入財政管理的政府性基金答案：BD解析：本題考核不征稅收入。不征稅收入包括：（1）財政撥款；（2）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；（3）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項A營業(yè)外收入屬于應(yīng)稅收入。選項C國債利息收入屬于免稅收入。9.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算調(diào)整的表述中，正確的有（）。A.在預(yù)算執(zhí)行中，地方各級政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算支出變化，不屬于預(yù)算調(diào)整B.鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請本級人民代表大會審查和批準(zhǔn)C.縣級以上地方各級政府預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)D.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，各級政府應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行答案：ABCD解析：本題考核預(yù)算調(diào)整。選項A正確，在預(yù)算執(zhí)行中，地方各級政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算支出變化，不屬于預(yù)算調(diào)整。選項B、C正確，鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請本級人民代表大會審查和批準(zhǔn)；縣級以上地方各級政府預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。選項D正確，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，各級政府應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。10.根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定，下列情形中，不得申請商標(biāo)注冊的有（）。A.丙公司擬使用中央國家機(jī)關(guān)的名稱申請商標(biāo)注冊B.甲公司擬使用“紅十字”標(biāo)志申請商標(biāo)注冊C.乙公司擬以自己未作為商標(biāo)使用的某產(chǎn)品的通用名稱申請商標(biāo)注冊D.丁公司擬使用中華人民共和國國徽圖案申請商標(biāo)注冊答案：ABCD解析：本題考核商標(biāo)注冊的禁止性規(guī)定。選項A、D正確，同中華人民共和國的國家名稱、國旗、國徽、國歌、軍旗、軍徽、軍歌、勛章等相同或者近似的，以及同中央國家機(jī)關(guān)的名稱、標(biāo)志、所在地特定地點的名稱或者標(biāo)志性建筑物的名稱、圖形相同的，不得作為商標(biāo)使用，更不得申請商標(biāo)注冊。選項B正確，同“紅十字”“紅新月”的名稱、標(biāo)志相同或者近似的，不得作為商標(biāo)使用和注冊。選項C正確，僅有本商品的通用名稱、圖形、型號的，不得作為商標(biāo)注冊。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）1.當(dāng)事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可在收到裁決書之日起1年內(nèi)，向仲裁委員會所在地的基層人民法院申請撤銷仲裁裁決。（）答案：錯誤解析：當(dāng)事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可在收到裁決書之日起6個月內(nèi)，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷仲裁裁決。2.公司的法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任，并依法登記。（）答案：正確解析：公司的法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任，并依法登記。公司法定代表人變更，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。3.普通合伙企業(yè)的合伙人發(fā)生的與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人可以其債權(quán)抵銷其對合伙企業(yè)的債務(wù)。（）答案：錯誤解析：合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)抵銷其對合伙企業(yè)的債務(wù)；也不得代位行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。4.投保人變更受益人未通知保險人，保險人主張變更對其不發(fā)生效力的，人民法院應(yīng)予支持。（）答案：正確解析：投保人或者被保險人變更受益人未通知保險人，保險人主張變更對其不發(fā)生效力的，人民法院應(yīng)予支持。5.持票人對匯票債務(wù)人中的一人或數(shù)人已經(jīng)進(jìn)行追索的，對其他匯票債務(wù)人仍可以行使追索權(quán)。（）答案：正確解析：持票人對匯票債務(wù)人中的一人或者數(shù)人已經(jīng)進(jìn)行追索的，對其他匯票債務(wù)人仍可以行使追索權(quán)。被追索人清償債務(wù)后，與持票人享有同一權(quán)利。6.合同約定由債務(wù)人甲向第三人乙履行交貨義務(wù)，甲在所交貨物的質(zhì)量不符合合同約定時，應(yīng)當(dāng)向乙承擔(dān)違約責(zé)任。（）答案：錯誤解析：當(dāng)事人約定由債務(wù)人向第三人履行債務(wù)的，債務(wù)人未向第三人履行債務(wù)或者履行債務(wù)不符合約定，應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人承擔(dān)違約責(zé)任。本題中，甲應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人承擔(dān)違約責(zé)任，而不是向第三人乙承擔(dān)違約責(zé)任。7.增值稅一般納稅人銷售貨物向購買方收取的包裝物租金，應(yīng)并入銷售額計算增值稅銷項稅額。（）答案：正確解析：增值稅一般納稅人銷售貨物向購買方收取的包裝物租金，屬于價外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計算增值稅銷項稅額。8.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的稅金包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、關(guān)稅、資源稅、土地增值稅、印花稅、增值稅等。（）答案：錯誤解析：企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅，不在扣除之列。企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的稅金包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、關(guān)稅、資源稅、土地增值稅、印花稅等。9.各級預(yù)算經(jīng)本級人民代表大會批準(zhǔn)后，本級政府財政部門應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)向本級各部門批復(fù)預(yù)算。（）答案：正確解析：各級預(yù)算經(jīng)本級人民代表大會批準(zhǔn)后，本級政府財政部門應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)向本級各部門批復(fù)預(yù)算。各部門應(yīng)當(dāng)在接到本級政府財政部門批復(fù)的本部門預(yù)算后15日內(nèi)向所屬各單位批復(fù)預(yù)算。10.注冊商標(biāo)有效期滿，需要繼續(xù)使用的，商標(biāo)注冊人應(yīng)當(dāng)在期滿前12個月內(nèi)按照規(guī)定辦理續(xù)展手續(xù)；在此期間未能辦理的，可以給予6個月的寬展期。（）答案：正確解析：注冊商標(biāo)有效期滿，需要繼續(xù)使用的，商標(biāo)注冊人應(yīng)當(dāng)在期滿前12個月內(nèi)按照規(guī)定辦理續(xù)展手續(xù)；在此期間未能辦理的，可以給予6個月的寬展期。每次續(xù)展注冊的有效期為10年，自該商標(biāo)上一屆有效期滿次日起計算。四、簡答題（本類題共3小題，每小題6分，共18分）1.甲、乙、丙三人設(shè)立A普通合伙企業(yè)，約定甲出資4萬元，乙出資3萬元，丙出資3萬元。三人按4:3:3的比例分配和分擔(dān)合伙損益。A企業(yè)成立后，與B公司簽訂一購貨合同，后因A企業(yè)無力償還貨款10萬元，B公司要求甲清償4萬元，乙清償3萬元，丙清償3萬元。要求：根據(jù)上述情況和合伙企業(yè)法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）B公司的要求是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。（2）如果甲向B公司清償了4萬元，甲可以行使何種權(quán)利？答案：（1）B公司的要求符合法律規(guī)定。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，普通合伙企業(yè)的合伙人對合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。合伙人之間的分擔(dān)比例對債權(quán)人沒有約束力。債權(quán)人可以根據(jù)自己的清償利益，請求全體合伙人中的一人或者數(shù)人承擔(dān)全部清償責(zé)任，也可以按照自己確定的比例向各合伙人分別追索。本題中，B公司可以要求甲、乙、丙任何一人清償全部債務(wù)，也可以按照自己確定的比例要求甲、乙、丙分別承擔(dān)部分債務(wù)，所以B公司要求甲清償4萬元，乙清償3萬元，丙清償3萬元符合法律規(guī)定。（2）如果甲向B公司清償了4萬元，甲可以向乙、丙進(jìn)行追償。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙人由于承擔(dān)無限連帶責(zé)任，清償數(shù)額超過其按照合伙協(xié)議約定的虧損分擔(dān)比例的，有權(quán)向其他合伙人追償。本題中，甲、乙、丙三人按4:3:3的比例分配和分擔(dān)合伙損益，甲清償?shù)?萬元超過了其應(yīng)承擔(dān)的份額，甲有權(quán)就超過部分向乙、丙追償。2.2024年1月1日，甲公司向乙銀行借款100萬元，期限1年，由丙公司提供連帶責(zé)任保證，保證合同中未約定保證期間。借款期限屆滿后，甲公司無力還款，乙銀行于2025年4月1日要求丙公司承擔(dān)保證責(zé)任。要求：根據(jù)上述情況和合同法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）丙公司承擔(dān)保證責(zé)任的保證期間如何確定？（2）乙銀行要求丙公司承擔(dān)保證責(zé)任是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。答案：（1）根據(jù)規(guī)定，連帶責(zé)任保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，債權(quán)人有權(quán)自主債務(wù)履行期屆滿之日起6個月內(nèi)要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。本題中，主債務(wù)履行期屆滿日為2024年12月31日，所以丙公司承擔(dān)保證責(zé)任的保證期間為2025年1月1日至2025年6月30日。（2）乙銀行要求丙公司承擔(dān)保證責(zé)任符合法律規(guī)定。因為在保證期間內(nèi)，債權(quán)人有權(quán)要求連帶責(zé)任保證人承擔(dān)保證責(zé)任。本題中，乙銀行于2025年4月1日要求丙公司承擔(dān)保證責(zé)任，在保證期間（2025年1月1日至2025年6月30日）內(nèi)，所以乙銀行的要求符合法律規(guī)定。3.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2024年11月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價款109萬元，另收取保價費(fèi)0.545萬元。（2）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價款31.8萬元。（3）出租上月購進(jìn)的一批運(yùn)輸用車輛，取得含增值稅租金收入10.9萬元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述情況和增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）計算甲公司業(yè)務(wù)（1）的增值稅銷項稅額。（2）計算甲公司業(yè)務(wù)（2）的增值稅銷項稅額。（3）計算甲公司業(yè)務(wù)（3）的增值稅銷項稅額。答案：（1）業(yè)務(wù)（1）：提供貨物運(yùn)輸服務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)，取得的含增值稅價款109萬元和保價費(fèi)0.545萬元都應(yīng)作為銷售額計算增值稅。不含稅銷售額=（109+0.545）÷（1+9%）=100.5（萬元）增值稅銷項稅額=100.5×9%=9.045（萬元）（2）業(yè)務(wù)（2）：提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)。不含稅銷售額=31.8÷（1+6%）=30（萬元）增值稅銷項稅額=30×6%=1.8（萬元）（3）業(yè)務(wù)（3）：出租運(yùn)輸用車輛屬于有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。不含稅銷售額=10.9÷（1+13%）≈9.65（萬元）增值稅銷項稅額=9.65×13%≈1.25（萬元）五、綜合題（本類題共1題，共12分）甲公司為居民企業(yè)，主要從事醫(yī)藥制造與銷售業(yè)務(wù)，2024年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）藥品銷售收入5000萬元，房屋租金收入200萬元，許可他人使用本公司專利特許權(quán)使用費(fèi)收入1000萬元，接受捐贈收入50萬元。（2）繳納增值稅325萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加32.5萬元，房產(chǎn)稅26萬元，印花稅1萬元。（3）捐贈支出90萬元，其中通過公益性社會組織向受災(zāi)地區(qū)捐款35萬元、直接向丙大學(xué)捐款55萬元；符合條件的廣告費(fèi)支出2100萬元。（4）全年利潤總額為480萬元。已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）甲公司的下列收入中，應(yīng)計入2024年度企業(yè)所得稅收入總額的是（）。A.房屋租金收入200萬元B.藥品銷售收入5000萬元C.接受捐贈收入50萬元D.許可他人使用本公司專利特許權(quán)使用費(fèi)收入1000萬元答案：ABCD解析：企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括銷售貨