2025年稅務(wù)籌劃師核心能力考核試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共12分）

1.稅務(wù)籌劃師在進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪種方法不屬于合法手段？

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.采取避稅手段

C.利用稅法漏洞

D.合理安排稅收負(fù)擔(dān)

答案：B

2.下列哪個(gè)稅種屬于增值稅？

A.消費(fèi)稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.增值稅

D.土地增值稅

答案：C

3.以下哪個(gè)不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.外商投資企業(yè)

答案：A

4.在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，以下哪個(gè)公式正確？

A.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

B.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額

C.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額

D.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×（1+稅率）+進(jìn)項(xiàng)稅額

答案：A

5.以下哪個(gè)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

答案：C

6.以下哪個(gè)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工福利費(fèi)

B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C.職工教育經(jīng)費(fèi)

D.稅收滯納金

答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共12分）

1.稅務(wù)籌劃師在進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)遵循的原則有哪些？

A.合法性原則

B.適度性原則

C.預(yù)見(jiàn)性原則

D.經(jīng)濟(jì)性原則

答案：ABCD

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

答案：ABCD

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.外商投資企業(yè)

答案：ABCD

4.個(gè)人所得稅的稅率有哪些？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.比例累進(jìn)稅率

答案：AB

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有哪些？

A.職工福利費(fèi)

B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C.職工教育經(jīng)費(fèi)

D.稅收滯納金

答案：ABC

6.以下哪些屬于稅務(wù)籌劃師的工作內(nèi)容？

A.稅收政策研究

B.企業(yè)稅務(wù)籌劃方案設(shè)計(jì)

C.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

D.稅務(wù)咨詢(xún)

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.稅務(wù)籌劃師在進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃時(shí)，可以采取避稅手段。（）

答案：×

解析：稅務(wù)籌劃師在進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)遵循合法性原則，不得采取避稅手段。

2.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。（）

答案：√

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、一人有限責(zé)任公司和外商投資企業(yè)。（）

答案：√

4.個(gè)人所得稅的稅率有比例稅率和超額累進(jìn)稅率。（）

答案：√

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。（）

答案：√

6.稅務(wù)籌劃師的工作內(nèi)容包括稅收政策研究、企業(yè)稅務(wù)籌劃方案設(shè)計(jì)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和稅務(wù)咨詢(xún)。（）

答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題6分，共18分）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃師在進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃時(shí)應(yīng)遵循的原則。

答案：

（1）合法性原則：稅務(wù)籌劃師在進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃時(shí)，必須遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，不得采取違法手段。

（2）適度性原則：稅務(wù)籌劃師在進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)合理利用稅收優(yōu)惠政策，避免過(guò)度籌劃。

（3）預(yù)見(jiàn)性原則：稅務(wù)籌劃師應(yīng)關(guān)注稅收政策變化，提前做好稅務(wù)籌劃。

（4）經(jīng)濟(jì)性原則：稅務(wù)籌劃師在進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)充分考慮企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

答案：

增值稅的征稅范圍包括：

（1）銷(xiāo)售貨物；

（2）提供加工、修理修配勞務(wù)；

（3）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)；

（4）出口貨物。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

（1）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)；

（2）合伙企業(yè)；

（3）一人有限責(zé)任公司；

（4）外商投資企業(yè)。

4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率。

答案：

個(gè)人所得稅的稅率包括：

（1）比例稅率；

（2）超額累進(jìn)稅率。

五、計(jì)算題（每題6分，共18分）

1.某企業(yè)2019年度銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為300萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。

答案：

應(yīng)繳納的增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=300-200=100萬(wàn)元

2.某企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

答案：

應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)×稅率=100×25%=25萬(wàn)元

3.某個(gè)人2019年度取得工資、薪金所得12萬(wàn)元，取得勞務(wù)報(bào)酬所得5萬(wàn)元，取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

答案：

應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（工資、薪金所得+勞務(wù)報(bào)酬所得+財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）×稅率

=（12+5+3）×20%-1.2=2.6萬(wàn)元

六、論述題（每題12分，共24分）

1.論述稅務(wù)籌劃師在企業(yè)稅務(wù)籌劃中的重要作用。

答案：

稅務(wù)籌劃師在企業(yè)稅務(wù)籌劃中具有以下重要作用：

（1）幫助企業(yè)降低稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；

（2）協(xié)助企業(yè)合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)；

（3）為企業(yè)提供稅收政策咨詢(xún)服務(wù)，幫助企業(yè)及時(shí)了解稅收政策變化；

（4）為企業(yè)制定稅務(wù)籌劃方案，提高企業(yè)稅務(wù)管理水平。

2.論述稅務(wù)籌劃師應(yīng)具備的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。

答案：

稅務(wù)籌劃師應(yīng)具備以下專(zhuān)業(yè)素質(zhì)：

（1）扎實(shí)的稅收專(zhuān)業(yè)知識(shí)：熟悉國(guó)家稅收法律法規(guī)，掌握稅收政策變化；

（2）良好的職業(yè)道德：誠(chéng)實(shí)守信，遵守職業(yè)道德規(guī)范；

（3）敏銳的洞察力：關(guān)注企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，發(fā)現(xiàn)稅收籌劃空間；

（4）豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)：具備豐富的稅務(wù)籌劃實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供切實(shí)可行的籌劃方案。

本次試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

解析：避稅手段屬于違法行為，稅務(wù)籌劃師應(yīng)遵循合法性原則，不能采取避稅手段。

2.C

解析：增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征稅，銷(xiāo)售貨物屬于增值稅的征稅范圍。

3.A

解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)法人。

4.A

解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.C

解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍，個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等。

6.D

解析：稅收滯納金不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，稅前扣除項(xiàng)目包括合理的成本、費(fèi)用、稅金等。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析：稅務(wù)籌劃師在進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃時(shí)應(yīng)遵循合法性、適度性、預(yù)見(jiàn)性和經(jīng)濟(jì)性原則。

2.ABCD

解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

3.ABCD

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、一人有限責(zé)任公司和外商投資企業(yè)。

4.AB

解析：個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

5.ABC

解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。

6.ABCD

解析：稅務(wù)籌劃師的工作內(nèi)容包括稅收政策研究、企業(yè)稅務(wù)籌劃方案設(shè)計(jì)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和稅務(wù)咨詢(xún)。

三、判斷題

1.×

解析：稅務(wù)籌劃師在進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)遵循合法性原則，不得采取避稅手段。

2.√

解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

3.√

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、一人有限責(zé)任公司和外商投資企業(yè)。

4.√

解析：個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

5.√

解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。

6.√

解析：稅務(wù)籌劃師的工作內(nèi)容包括稅收政策研究、企業(yè)稅務(wù)籌劃方案設(shè)計(jì)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和稅務(wù)咨詢(xún)。

四、簡(jiǎn)答題

1.合法性原則、適度性原則、預(yù)見(jiàn)性原則、經(jīng)濟(jì)性原則。

2.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

3.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、一人有限責(zé)任公司和外商投資企業(yè)。

4.比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

5.職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。

6.稅收政策研究、企業(yè)稅務(wù)籌劃方案設(shè)計(jì)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和稅務(wù)咨詢(xún)。

五、計(jì)算題

1.應(yīng)繳納的增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=300-200=100萬(wàn)元。

2.應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)×稅率=100×25%=25萬(wàn)元。

3.應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（工資、薪金所得+勞