高級審計職業(yè)技能全面覆蓋面試題本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當如何處理？A.立即停止審計工作B.繼續(xù)進行審計，但減少審計程序C.提請被審計單位管理層進行整改，并持續(xù)監(jiān)控整改情況D.將內(nèi)部控制缺陷直接報告給被審計單位的上級單位2.審計證據(jù)的適當性是指？A.證據(jù)的數(shù)量是否足夠B.證據(jù)是否與審計目標相關(guān)C.證據(jù)是否能夠通過審計程序獲取D.證據(jù)是否能夠反映被審計單位的真實情況3.在審計過程中，審計人員應(yīng)當如何進行審計抽樣？A.隨機抽取樣本B.根據(jù)審計目標確定抽樣方法C.抽取所有可獲取的樣本D.抽取被審計單位管理層指定的樣本4.審計工作底稿的編制應(yīng)當遵循什么原則？A.完整性原則B.相關(guān)性原則C.客觀性原則D.以上都是5.審計報告的哪些內(nèi)容應(yīng)當由審計人員簽字？A.審計意見B.審計范圍C.審計依據(jù)D.以上都是6.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位的會計估計存在重大錯報，應(yīng)當如何處理？A.忽略該錯報B.提請被審計單位管理層進行更正，并重新做出會計估計C.將該錯報直接報告給被審計單位的上級單位D.降低審計報告的可靠性7.審計人員在進行風險評估時，應(yīng)當關(guān)注哪些因素？A.被審計單位的行業(yè)特點B.被審計單位的治理結(jié)構(gòu)C.被審計單位的財務(wù)狀況D.以上都是8.審計人員在進行控制測試時，應(yīng)當如何選擇測試方法？A.根據(jù)審計目標確定測試方法B.選擇被審計單位管理層指定的測試方法C.選擇所有可用的測試方法D.選擇最簡單的測試方法9.審計人員在進行實質(zhì)性分析程序時，應(yīng)當如何進行數(shù)據(jù)分析和比較？A.使用統(tǒng)計方法進行分析B.使用專業(yè)軟件進行分析C.根據(jù)審計目標進行數(shù)據(jù)分析和比較D.根據(jù)被審計單位管理層的要求進行數(shù)據(jù)分析和比較10.審計人員在進行審計時，應(yīng)當如何進行職業(yè)判斷？A.依據(jù)審計準則B.依據(jù)被審計單位的實際情況C.依據(jù)審計人員的經(jīng)驗和知識D.以上都是11.審計人員在進行審計時，應(yīng)當如何進行溝通？A.與被審計單位的治理層進行溝通B.與被審計單位的內(nèi)部審計人員進行溝通C.與被審計單位的財務(wù)人員進行溝通D.以上都是12.審計人員在進行審計時，應(yīng)當如何進行質(zhì)量控制？A.制定審計計劃B.進行審計抽樣C.編制審計工作底稿D.以上都是13.審計人員在進行審計時，應(yīng)當如何進行風險應(yīng)對？A.識別和評估風險B.選擇和實施應(yīng)對措施C.監(jiān)控應(yīng)對措施的有效性D.以上都是14.審計人員在進行審計時，應(yīng)當如何進行審計報告的撰寫？A.按照審計準則的要求撰寫B(tài).按照被審計單位的要求撰寫C.按照審計人員的個人喜好撰寫D.以上都不是15.審計人員在進行審計時，應(yīng)當如何進行審計后續(xù)跟蹤？A.檢查被審計單位的整改情況B.評估被審計單位的內(nèi)部控制是否得到改善C.提請被審計單位管理層進行進一步的審計D.以上都是16.審計人員在進行審計時，應(yīng)當如何進行審計質(zhì)量控制？A.制定審計計劃B.進行審計抽樣C.編制審計工作底稿D.以上都是17.審計人員在進行審計時，應(yīng)當如何進行風險評估？A.識別和評估風險B.選擇和實施應(yīng)對措施C.監(jiān)控應(yīng)對措施的有效性D.以上都是18.審計人員在進行審計時，應(yīng)當如何進行溝通？A.與被審計單位的治理層進行溝通B.與被審計單位的內(nèi)部審計人員進行溝通C.與被審計單位的財務(wù)人員進行溝通D.以上都是19.審計人員在進行審計時，應(yīng)當如何進行審計報告的撰寫？A.按照審計準則的要求撰寫B(tài).按照被審計單位的要求撰寫C.按照審計人員的個人喜好撰寫D.以上都不是20.審計人員在進行審計時，應(yīng)當如何進行審計后續(xù)跟蹤？A.檢查被審計單位的整改情況B.評估被審計單位的內(nèi)部控制是否得到改善C.提請被審計單位管理層進行進一步的審計D.以上都是二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.審計過程中，審計人員應(yīng)當關(guān)注哪些內(nèi)部控制要素？A.授權(quán)和批準B.職責分離C.對資產(chǎn)和記錄的物理控制D.人事管理2.審計證據(jù)的來源有哪些？A.被審計單位的會計記錄B.被審計單位的內(nèi)部控制文檔C.審計人員的訪談記錄D.被審計單位的財務(wù)報表3.審計抽樣的方法有哪些？A.隨機抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.整體抽樣4.審計工作底稿的編制應(yīng)當包括哪些內(nèi)容？A.審計目標B.審計程序C.審計證據(jù)D.審計結(jié)論5.審計報告的類型有哪些？A.無保留意見的審計報告B.保留意見的審計報告C.否定意見的審計報告D.無法表示意見的審計報告6.審計過程中，審計人員應(yīng)當如何進行風險評估？A.識別和評估風險B.選擇和實施應(yīng)對措施C.監(jiān)控應(yīng)對措施的有效性D.以上都是7.審計人員在進行控制測試時，應(yīng)當關(guān)注哪些因素？A.控制的執(zhí)行情況B.控制的有效性C.控制的適用性D.控制的成本效益8.審計人員在進行實質(zhì)性分析程序時，應(yīng)當如何進行數(shù)據(jù)分析和比較？A.使用統(tǒng)計方法進行分析B.使用專業(yè)軟件進行分析C.根據(jù)審計目標進行數(shù)據(jù)分析和比較D.根據(jù)被審計單位管理層的要求進行數(shù)據(jù)分析和比較9.審計人員在進行審計時，應(yīng)當如何進行職業(yè)判斷？A.依據(jù)審計準則B.依據(jù)被審計單位的實際情況C.依據(jù)審計人員的經(jīng)驗和知識D.以上都是10.審計人員在進行審計時，應(yīng)當如何進行溝通？A.與被審計單位的治理層進行溝通B.與被審計單位的內(nèi)部審計人員進行溝通C.與被審計單位的財務(wù)人員進行溝通D.以上都是三、判斷題（每題1分，共10分）1.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量是否足夠。（）2.審計工作底稿的編制應(yīng)當遵循相關(guān)性原則。（）3.審計報告的撰寫應(yīng)當由被審計單位管理層進行。（）4.審計人員在進行風險評估時，應(yīng)當關(guān)注被審計單位的行業(yè)特點。（）5.審計人員在進行控制測試時，應(yīng)當選擇被審計單位管理層指定的測試方法。（）6.審計人員在進行實質(zhì)性分析程序時，應(yīng)當使用統(tǒng)計方法進行分析。（）7.審計人員在進行審計時，應(yīng)當依據(jù)審計人員的個人喜好進行職業(yè)判斷。（）8.審計人員在進行審計時，應(yīng)當與被審計單位的治理層進行溝通。（）9.審計人員在進行審計時，應(yīng)當進行質(zhì)量控制。（）10.審計人員在進行審計時，應(yīng)當進行審計后續(xù)跟蹤。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述審計證據(jù)的適當性是指什么？2.簡述審計工作底稿的編制應(yīng)當遵循哪些原則？3.簡述審計報告的類型有哪些？4.簡述審計人員在進行審計時，應(yīng)當如何進行風險評估？五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某被審計單位是一家上市公司，審計人員在進行審計時發(fā)現(xiàn)該公司的內(nèi)部控制存在缺陷。請分析審計人員應(yīng)當如何處理該內(nèi)部控制缺陷。2.某被審計單位是一家小型企業(yè)，審計人員在進行審計時發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的會計估計存在重大錯報。請分析審計人員應(yīng)當如何處理該會計估計錯報。六、論述題（每題10分，共10分）1.論述審計人員在進行審計時，應(yīng)當如何進行職業(yè)判斷？---答案和解析一、單項選擇題1.C解析：審計人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)當提請被審計單位管理層進行整改，并持續(xù)監(jiān)控整改情況。2.D解析：審計證據(jù)的適當性是指證據(jù)是否能夠反映被審計單位的真實情況。3.B解析：審計抽樣應(yīng)當根據(jù)審計目標確定抽樣方法。4.D解析：審計工作底稿的編制應(yīng)當遵循完整性、相關(guān)性、客觀性原則。5.D解析：審計報告的所有內(nèi)容應(yīng)當由審計人員簽字。6.B解析：發(fā)現(xiàn)會計估計存在重大錯報時，應(yīng)當提請被審計單位管理層進行更正，并重新做出會計估計。7.D解析：風險評估應(yīng)當關(guān)注被審計單位的行業(yè)特點、治理結(jié)構(gòu)、財務(wù)狀況等因素。8.A解析：控制測試方法應(yīng)當根據(jù)審計目標確定。9.C解析：實質(zhì)性分析程序的數(shù)據(jù)分析和比較應(yīng)當根據(jù)審計目標進行。10.D解析：職業(yè)判斷應(yīng)當依據(jù)審計準則、被審計單位的實際情況、審計人員的經(jīng)驗和知識。11.D解析：審計溝通應(yīng)當與被審計單位的治理層、內(nèi)部審計人員、財務(wù)人員進行。12.D解析：質(zhì)量控制包括制定審計計劃、進行審計抽樣、編制審計工作底稿等。13.D解析：風險應(yīng)對包括識別和評估風險、選擇和實施應(yīng)對措施、監(jiān)控應(yīng)對措施的有效性。14.A解析：審計報告的撰寫應(yīng)當按照審計準則的要求撰寫。15.D解析：審計后續(xù)跟蹤包括檢查被審計單位的整改情況、評估內(nèi)部控制是否得到改善、提請進一步審計。16.D解析：質(zhì)量控制包括制定審計計劃、進行審計抽樣、編制審計工作底稿等。17.D解析：風險評估包括識別和評估風險、選擇和實施應(yīng)對措施、監(jiān)控應(yīng)對措施的有效性。18.D解析：審計溝通應(yīng)當與被審計單位的治理層、內(nèi)部審計人員、財務(wù)人員進行。19.A解析：審計報告的撰寫應(yīng)當按照審計準則的要求撰寫。20.D解析：審計后續(xù)跟蹤包括檢查被審計單位的整改情況、評估內(nèi)部控制是否得到改善、提請進一步審計。二、多項選擇題1.A,B,C解析：內(nèi)部控制要素包括授權(quán)和批準、職責分離、對資產(chǎn)和記錄的物理控制。2.A,B,C解析：審計證據(jù)的來源包括被審計單位的會計記錄、內(nèi)部控制文檔、訪談記錄。3.A,B,C解析：審計抽樣的方法包括隨機抽樣、系統(tǒng)抽樣、分層抽樣。4.A,B,C,D解析：審計工作底稿的編制應(yīng)當包括審計目標、審計程序、審計證據(jù)、審計結(jié)論。5.A,B,C,D解析：審計報告的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見、無法表示意見。6.D解析：風險評估包括識別和評估風險、選擇和實施應(yīng)對措施、監(jiān)控應(yīng)對措施的有效性。7.A,B,C,D解析：控制測試應(yīng)當關(guān)注控制的執(zhí)行情況、有效性、適用性、成本效益。8.A,B,C解析：實質(zhì)性分析程序的數(shù)據(jù)分析和比較應(yīng)當使用統(tǒng)計方法、專業(yè)軟件、根據(jù)審計目標進行。9.D解析：職業(yè)判斷應(yīng)當依據(jù)審計準則、被審計單位的實際情況、審計人員的經(jīng)驗和知識。10.D解析：審計溝通應(yīng)當與被審計單位的治理層、內(nèi)部審計人員、財務(wù)人員進行。三、判斷題1.×解析：審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量是否足夠，適當性是指證據(jù)的質(zhì)量。2.×解析：審計工作底稿的編制應(yīng)當遵循客觀性原則。3.×解析：審計報告的撰寫應(yīng)當由審計人員進行。4.√解析：風險評估應(yīng)當關(guān)注被審計單位的行業(yè)特點。5.×解析：控制測試方法應(yīng)當根據(jù)審計目標確定。6.×解析：實質(zhì)性分析程序的數(shù)據(jù)分析和比較可以根據(jù)審計目標進行，不一定是使用統(tǒng)計方法。7.×解析：職業(yè)判斷應(yīng)當依據(jù)審計準則、被審計單位的實際情況、審計人員的經(jīng)驗和知識。8.√解析：審計溝通應(yīng)當與被審計單位的治理層進行。9.√解析：審計人員應(yīng)當進行質(zhì)量控制。10.√解析：審計人員應(yīng)當進行審計后續(xù)跟蹤。四、簡答題1.審計證據(jù)的適當性是指證據(jù)是否能夠反映被審計單位的真實情況。適當性包括兩個方面：一是證據(jù)的相關(guān)性，即證據(jù)與審計目標的相關(guān)程度；二是證據(jù)的可靠性，即證據(jù)的質(zhì)量和獲取方式。2.審計工作底稿的編制應(yīng)當遵循以下原則：完整性原則，即審計工作底稿應(yīng)當包括所有審計程序和證據(jù)；相關(guān)性原則，即審計工作底稿應(yīng)當與審計目標相關(guān)；客觀性原則，即審計工作底稿應(yīng)當真實反映審計過程和結(jié)果。3.審計報告的類型包括：無保留意見的審計報告，表示被審計單位的財務(wù)報表公允反映了其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；保留意見的審計報告，表示被審計單位的財務(wù)報表存在一定問題，但整體上仍然公允；否定意見的審計報告，表示被審計單位的財務(wù)報表存在重大問題，不能公允反映其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；無法表示意見的審計報告，表示審計人員無法獲取足夠的審計證據(jù)，無法對財務(wù)報表發(fā)表意見。4.審計人員在進行審計時，應(yīng)當如何進行風險評估：首先，識別被審計單位的行業(yè)特點、治理結(jié)構(gòu)、財務(wù)狀況等因素，評估其面臨的風險；其次，選擇和實施應(yīng)對措施，降低風險；最后，監(jiān)控應(yīng)對措施的有效性，確保風險得到有效控制。五、案例分析題1.某被審計單位是一家上市公司，審計人員在進行審計時發(fā)現(xiàn)該公司的內(nèi)部控制存在缺陷。審計人員應(yīng)當提請被審計單位管理層進行整改，并持續(xù)監(jiān)控整改情況。如果被審計單位管理層不予整改或者整改效果不佳，審計人員應(yīng)當考慮出具保留意見或者否定意見的審計報告，并在審計報告中詳細說明內(nèi)部控制缺陷及其影響。2.某被審計單位是一家小型企業(yè)，審計人員在進行審計時發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的會計估計存在重大錯報。審計人員應(yīng)當提請被審計單位管理層進行更正，并重新做出會計估計。如果被審計單位管理層不予更正或者更