經(jīng)濟(jì)法考試試題及答案解析一、單項(xiàng)選擇題（本類題共20小題，每小題1分，共20分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.下列各項(xiàng)中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《中華人民共和國(guó)公司法》B.國(guó)務(wù)院制定的《總會(huì)計(jì)師條例》C.上海市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《上海市技術(shù)市場(chǎng)條例》D.財(cái)政部制定的《財(cái)政部實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》答案：B解析：本題考核法的形式。行政法規(guī)是國(guó)務(wù)院為執(zhí)行法律規(guī)定及履行憲法規(guī)定的行政管理職權(quán)的需要而制定的規(guī)范性文件。選項(xiàng)A屬于“法律”；選項(xiàng)C屬于“地方性法規(guī)”；選項(xiàng)D屬于“部門規(guī)章”。2.下列各項(xiàng)中，屬于法律行為的是（）。A.流星隕落B.臺(tái)風(fēng)登陸C.簽發(fā)支票D.火山爆發(fā)答案：C解析：本題考核法律行為。法律行為是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識(shí)的活動(dòng)。選項(xiàng)A、B、D均屬于法律事件。3.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對(duì)因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟享有管轄權(quán)的是（）。A.出票人住所地法院B.持票人住所地法院C.票據(jù)出票地法院D.票據(jù)支付地法院答案：D解析：本題考核特殊地域管轄。因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄。4.甲公司長(zhǎng)期拖欠乙公司貨款，雙方發(fā)生糾紛，期間一直未約定糾紛的解決方式，為解決該糾紛，乙公司可采取的法律途徑是（）。A.提起行政訴訟B.提請(qǐng)仲裁C.提起民事訴訟D.申請(qǐng)行政復(fù)議答案：C解析：本題考核經(jīng)濟(jì)糾紛的解決途徑。本題中，甲公司與乙公司之間并無仲裁協(xié)議，不能提請(qǐng)仲裁；雙方之間是平等主體發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛，不能提起行政訴訟或申請(qǐng)行政復(fù)議，只能提起民事訴訟。5.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列情形中，能夠引起訴訟時(shí)效中止的是（）。A.權(quán)利人申請(qǐng)仲裁的B.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請(qǐng)求的C.不可抗力D.義務(wù)人同意履行義務(wù)的答案：C解析：本題考核訴訟時(shí)效中止。選項(xiàng)A、B、D均屬于訴訟時(shí)效中斷的情形。在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或其他障礙不能行使請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效中止。6.下列各項(xiàng)中，屬于行政處罰的是（）。A.記過B.開除C.罰款D.降級(jí)答案：C解析：本題考核行政處罰的種類。行政處罰包括警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留等。選項(xiàng)A、B、D屬于行政處分。7.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的是（）。A.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付B.簽訂銷售合同C.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理D.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算答案：B解析：本題考核會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容。會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容包括：（1）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；（2）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；（3）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（4）資本、基金的增減；（5）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；（6）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；（7）需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。簽訂銷售合同不屬于會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容。8.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理的表述中，正確的是（）。A.會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀的，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見B.會(huì)計(jì)檔案不包括會(huì)計(jì)移交清冊(cè)C.會(huì)計(jì)檔案原件經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后可以對(duì)外提供查詢D.會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為3年、5年、10年、15年和25年五類答案：A解析：本題考核會(huì)計(jì)檔案管理。選項(xiàng)B，會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他會(huì)計(jì)資料，如銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等；選項(xiàng)C，會(huì)計(jì)檔案原件不得借出，如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)；選項(xiàng)D，會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限一般分為10年和30年。9.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列人員中，對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)的是（）。A.總會(huì)計(jì)師B.單位負(fù)責(zé)人C.會(huì)計(jì)核算人員D.單位審計(jì)人員答案：B解析：本題考核單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)工作管理。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。10.甲公司為居民企業(yè)，2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額1000萬元。來源于m國(guó)的應(yīng)納稅所得額300萬元，已在m國(guó)繳納企業(yè)所得稅稅額60萬元。已知甲公司選擇按國(guó)（地區(qū)）別分別計(jì)算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（1000＋300）×25%－60＝265（萬元）B.1000×25%－60＝190（萬元）C.1000×25%＝250（萬元）D.（1000＋300）×25%＝325（萬元）答案：A解析：本題考核企業(yè)所得稅境外所得抵免稅額的計(jì)算。（1）境外所得抵免限額＝300×25%＝75（萬元），大于在境外已繳納的所得稅稅額60萬元，需要在我國(guó)補(bǔ)稅；（2）在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅用境內(nèi)外總所得減去實(shí)際在境外已交的所得稅，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額＝（1000＋300）×25%－60＝265（萬元）。11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予計(jì)算折舊扣除的是（）。A.以融資租賃方式租出的大型機(jī)床B.已投入使用的廠房C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的載貨汽車D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電腦答案：B解析：本題考核固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理。選項(xiàng)A，以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除；選項(xiàng)C，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除；選項(xiàng)D，已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除。12.2019年9月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格45.2萬元。由于購(gòu)買數(shù)量多，甲電子公司給予購(gòu)買方9折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為13%，甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為（）。A.40萬元B.45.2萬元C.40.68萬元D.36萬元答案：D解析：本題考核企業(yè)所得稅收入的確定。（1）商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；（2）應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入＝45.2÷（1＋13%）×90%＝36（萬元）。13.2019年10月，甲企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車自用，支付買價(jià)17萬元，貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3萬元，貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)2萬元，另支付買方傭金1萬元。已知關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為25%，增值稅稅率為13%，城建稅稅率為7%。假設(shè)無其他納稅事項(xiàng)，則下列關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)稅金的計(jì)算，正確的是（）。A.應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅＝（17＋3＋2＋1）×20%＝4.6（萬元）B.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅＝（17＋3）×（1＋20%）÷（1－25%）×25%＝8（萬元）C.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅＝（17＋3）×（1＋20%）×13%＝3.12（萬元）D.應(yīng)納城建稅＝（8＋3.12）×7%＝0.78（萬元）答案：B解析：本題考核進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金的計(jì)算。（1）選項(xiàng)A，支付的買方傭金，不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格，貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)也不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格，所以應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅＝（17＋3）×20%＝4（萬元）；（2）選項(xiàng)B，應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅＝（17＋3）×（1＋20%）÷（1－25%）×25%＝8（萬元）；（3）選項(xiàng)C，應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅＝（17＋3）×（1＋20%）÷（1－25%）×13%＝4.16（萬元）；（4）選項(xiàng)D，城建稅“進(jìn)口不征、出口不退”，所以進(jìn)口環(huán)節(jié)不需要繳納城建稅。14.2019年5月，甲化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔化妝品用于饋贈(zèng)客戶，該批高檔化妝品生產(chǎn)成本為17000元，無同類高檔化妝品銷售價(jià)格。已知消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤(rùn)率為5%。計(jì)算甲化妝品廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.17000×（1＋5%）×15%＝2677.5（元）B.17000×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝3150（元）C.17000÷（1－15%）×15%＝3000（元）D.17000×15%＝2550（元）答案：B解析：本題考核消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算。（1）將自產(chǎn)高檔化妝品用于饋贈(zèng)客戶，視同銷售，應(yīng)繳納消費(fèi)稅；（2）由于無同類高檔化妝品銷售價(jià)格，應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅，組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1－消費(fèi)稅稅率）；（3）應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額＝17000×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝3150（元）。15.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.超市零售白酒B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車C.地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板D.百貨公司零售高檔化妝品答案：C解析：本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。選項(xiàng)A，白酒在生產(chǎn)銷售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，電動(dòng)汽車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍；選項(xiàng)D，高檔化妝品在生產(chǎn)銷售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。16.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售勞務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.制衣廠員工為本廠提供的加工服裝服務(wù)B.有償提供安裝空調(diào)服務(wù)C.有償修理機(jī)器設(shè)備服務(wù)D.有償提供出租車服務(wù)答案：C解析：本題考核增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)A，單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不征收增值稅；選項(xiàng)B，按照“銷售服務(wù)——建筑服務(wù)”計(jì)繳增值稅；選項(xiàng)D，按照“銷售服務(wù)——交通運(yùn)輸服務(wù)”計(jì)繳增值稅。17.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書效力的表述中，正確的是（）。A.背書人可以將票據(jù)金額轉(zhuǎn)讓給兩個(gè)被背書人B.出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓C.背書附有條件的，所附條件具有票據(jù)上的效力D.背書人可以將票據(jù)金額部分背書轉(zhuǎn)讓給被背書人答案：B解析：本題考核票據(jù)背書的效力。選項(xiàng)A、D，將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書無效；選項(xiàng)C，背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力。18.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個(gè)人款項(xiàng)結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月D.銀行匯票必須按出票金額付款答案：C解析：本題考核銀行匯票的使用。選項(xiàng)A，單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票；選項(xiàng)B，銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金；選項(xiàng)D，銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人。19.2019年12月13日，乙公司持一張匯票向承兌銀行P銀行提示付款，該匯票出票人為甲公司，金額為100萬元，到期日為2019年12月12日。經(jīng)核實(shí)，甲公司當(dāng)日在P銀行的存款賬戶余額為10萬元。關(guān)于P銀行對(duì)該匯票處理措施的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。A.P銀行待甲公司票款足額到賬后向乙公司付款100萬元B.P銀行當(dāng)日向乙公司付款100萬元C.P銀行向乙公司出具拒絕付款證明，不予付款D.P銀行當(dāng)日向乙公司付款10萬元答案：B解析：本題考核商業(yè)匯票的付款。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。所以P銀行應(yīng)于當(dāng)日向乙公司付款100萬元。20.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工的表述中，不正確的是（）。A.非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過15日B.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議C.非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期D.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以約定終止用工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償答案：D解析：本題考核非全日制用工。非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工。終止用工，用人單位不向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.下列各項(xiàng)中，屬于法律關(guān)系客體的有（）。A.有價(jià)證券B.庫存商品C.提供勞務(wù)行為D.智力成果答案：ABCD解析：本題考核法律關(guān)系的客體。法律關(guān)系的客體主要包括物（選項(xiàng)A、B）、人身人格、精神產(chǎn)品（選項(xiàng)D）、行為（選項(xiàng)C）。2.下列各項(xiàng)中，屬于仲裁基本原則的有（）。A.自愿原則B.依據(jù)事實(shí)和法律，公平合理地解決糾紛的原則C.獨(dú)立仲裁原則D.一裁終局原則答案：ABCD解析：本題考核仲裁的基本原則。仲裁的基本原則包括：自愿原則、依據(jù)事實(shí)和法律，公平合理地解決糾紛的原則、獨(dú)立仲裁原則、一裁終局原則。3.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的有（）。A.資本、基金的增減B.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理C.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付D.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算答案：ABCD解析：本題考核會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容。會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容主要包括：（1）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；（2）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；（3）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（4）資本、基金的增減；（5）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；（6）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；（7）需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。4.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理的表述中，正確的有（）。A.會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久、定期兩類B.單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案最長(zhǎng)不超過3年C.單位保存的會(huì)計(jì)檔案一般不得對(duì)外借出D.會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起答案：ABCD解析：本題考核會(huì)計(jì)檔案管理。以上表述均正確。5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。A.罰金B(yǎng).訴訟費(fèi)用C.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)D.向投資者支付的股息答案：ACD解析：本題考核企業(yè)所得稅不得扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)B，訴訟費(fèi)用準(zhǔn)予在稅前扣除。6.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.個(gè)人通過招標(biāo)、競(jìng)拍或其他方式購(gòu)置債權(quán)后，通過相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得B.個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入C.以股權(quán)抵償債務(wù)的行為D.個(gè)人因各種原因終止聯(lián)營(yíng)，從合作項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)合作人處取得的賠償金收入答案：ABCD解析：本題考核財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的范圍。以上選項(xiàng)均應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)發(fā)生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購(gòu)進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品B.購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)免稅貨物C.購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)D.購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)答案：BCD解析：本題考核不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)A，購(gòu)進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.甲電池廠生產(chǎn)銷售電池B.丁百貨公司零售鉆石胸針C.丙首飾廠生產(chǎn)銷售玉手鐲D.乙超市零售啤酒答案：ABC解析：本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。選項(xiàng)D，啤酒在生產(chǎn)銷售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照“銷售服務(wù)——建筑服務(wù)”繳納增值稅的有（）。A.平整土地服務(wù)B.園林綠化服務(wù)C.礦山穿孔服務(wù)D.航道疏浚服務(wù)答案：ABC解析：本題考核增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)D，航道疏浚服務(wù)按照“銷售服務(wù)——物流輔助服務(wù)”繳納增值稅。10.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有（）。A.背書B.付款C.承兌D.出票答案：ACD解析：本題考核票據(jù)行為。票據(jù)行為包括出票、背書、承兌和保證；付款不屬于票據(jù)行為。11.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票出票的表述中，正確的有（）。A.商業(yè)承兌匯票可以由收款人簽發(fā)B.簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載付款人名稱C.銀行承兌匯票應(yīng)由承兌銀行簽發(fā)D.商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)答案：ABD解析：本題考核商業(yè)匯票的出票。選項(xiàng)C，銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。12.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，正確的有（）。A.單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元B.個(gè)人購(gòu)買記名預(yù)付卡可不使用實(shí)名C.預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià)，不具有透支功能D.單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元答案：ACD解析：本題考核預(yù)付卡的相關(guān)規(guī)定。個(gè)人或單位購(gòu)買記名預(yù)付卡或一次性購(gòu)買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件。13.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同用工形式勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期的表述中，正確的有（）。A.非全日制用工勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過15日B.全日制用工勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬至少每周支付一次C.被派遣勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬，在結(jié)束勞務(wù)派遣用工時(shí)支付D.對(duì)完成一次性臨時(shí)勞動(dòng)或某項(xiàng)具體工作的勞動(dòng)者，用人單位應(yīng)按協(xié)議在其完成勞動(dòng)任務(wù)后即支付工資答案：AD解析：本題考核勞動(dòng)報(bào)酬的支付。選項(xiàng)B，全日制用工勞動(dòng)者的工資至少每月支付一次；選項(xiàng)C，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按月向被派遣勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬。14.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的表述中，正確的有（）。A.對(duì)符合基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件的人員，國(guó)家按月支付基本養(yǎng)老金B(yǎng).參保職工因病死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金C.參保職工非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取撫恤金D.參保職工在未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病致殘而完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼答案：ABCD解析：本題考核職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。以上表述均正確。15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理權(quán)限的有（）。A.向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料C.調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)D.檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況答案：ABCD解析：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票管理權(quán)限。稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查：（1）檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況；（2）調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)；（3）查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；（4）向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況；（5）在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）1.仲裁協(xié)議既能在糾紛發(fā)生前訂立，也能在糾紛發(fā)生后訂立。（）答案：√解析：本題考核仲裁協(xié)議的訂立時(shí)間。仲裁協(xié)議可以在糾紛發(fā)生前達(dá)成，也可以在糾紛發(fā)生后達(dá)成。2.代理記賬公司可以接受企業(yè)負(fù)責(zé)人委托對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（）答案：√解析：本題考核代理記賬的業(yè)務(wù)范圍。代理記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托辦理下列業(yè)務(wù)：（1）根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等；（2）對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；（3）向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料；（4）委托人委托的其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。3.企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。（）答案：√解析：本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得，減半征收企業(yè)所得稅。4.在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，屬于我國(guó)個(gè)人所得稅的居民納稅人。（）答案：√解析：本題考核個(gè)人所得稅居民納稅人的判定。以上表述正確。5.甲企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定享受3年內(nèi)免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，甲企業(yè)在這3年內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。（）答案：×解析：本題考核納稅申報(bào)。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。6.增值稅一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：√解析：本題考核增值稅專用發(fā)票的開具范圍。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品的；（2）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）；（3）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的；（4）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的（需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開）。7.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。（）答案：√解析：本題考核銀行承兌匯票的相關(guān)規(guī)定。以上表述正確。8.用人單位與勞動(dòng)者約定的支付工資日期，如遇節(jié)假日或休息日，則應(yīng)該延遲至最近的工作日支付。（）答案：×解析：本題考核工資的支付。用人單位與勞動(dòng)者約定的支付工資日期，如遇節(jié)假日或休息日，則應(yīng)提前在最近的工作日支付。9.職工發(fā)生工傷事故但所在用人單位未依法繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)的，不享受工傷保險(xiǎn)待遇。（）答案：×解析：本題考核工傷保險(xiǎn)待遇。職工所在用人單位未依法繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，發(fā)生工傷事故的，由用人單位支付工傷保險(xiǎn)待遇。用人單位不支付的，從工傷保險(xiǎn)基金中先行支付，從工傷保險(xiǎn)基金中先行支付的工傷保險(xiǎn)待遇應(yīng)當(dāng)由用人單位償還。10.納稅人對(duì)稅務(wù)檢查人員未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，有權(quán)拒絕檢查。（）答案：√解析：本題考核稅務(wù)檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù)，2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元，支付通關(guān)、商檢費(fèi)用2.5萬元。（2）銷售小轎車取得含增值稅價(jià)款339萬元，另收取提車價(jià)款13.56萬元。（3）維修汽車取得含增值稅維修費(fèi)20.34萬元，其中工時(shí)費(fèi)9.04萬元、材料費(fèi)11.3萬元。已知：越野車的消費(fèi)稅稅率為25%，增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（360＋90＋2.5）÷（1－25%）×25%＝150.83（萬元）B.（360＋2.5）×25%＝90.625（萬元）C.（360＋90）÷（1－25%）×25%＝150（萬元）D.（360＋90＋2.5）×25%＝113.125（萬元）答案：C解析：本題考核進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算。進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率），應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額＝（360＋90）÷（1－25%）×25%＝150（萬元）。通關(guān)、商檢費(fèi)用不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。2.甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（360＋90＋2.5）÷（1－25%）×13%＝78.43（萬元）B.（360＋2.5）×13%＝47.125（萬元）C.（360＋90）÷（1－25%）×13%＝78（萬元）D.（360＋90＋2.5）×13%＝60.025（萬元）答案：C解析：本題考核進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計(jì)算。進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格與消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格相同，應(yīng)繳納增值稅稅額＝（360＋90）÷（1－25%）×13%＝78（萬元）。3.甲公司銷售小轎車增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.[339÷（1＋13%）＋13.56]×13%＝40.76（萬元）B.[339＋13.56÷（1＋13%）]×13%＝45.63（萬元）C.（339＋13.56）÷（1＋13%）×13%＝40.56（萬元）D.339×13%＝44.07（萬元）答案：C解析：本題考核銷售貨物增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。銷售小轎車收取的提車價(jià)款屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額＝（339＋13.56）÷（1＋13%）×13%＝40.56（萬元）。4.甲公司維修汽車增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.20.34÷（1＋13%）×13%＝2.34（萬元）B.（20.34－9.04）×13%＝1.47（萬元）C.（20.34－11.3）×13%＝1.18（萬元）D.20.34×13%＝2.64（萬元）答案：A解析：本題考核提供勞務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。維修汽車取得的含增值稅維修費(fèi)屬于含稅收入，應(yīng)價(jià)稅分離后計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額＝20.34÷（1＋13%）×13%＝2.34（萬元）?！举Y料二】中國(guó)公民張某為個(gè)體工商戶業(yè)主，主要從事汽車修理業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)收支情況如下：（1）取得汽車修理收入1000000元。（2）發(fā)生成本、費(fèi)用350000元，其中包括雇員工資90000元、張某本人工資120000元。（3）張某的獨(dú)生女正在讀小學(xué)，課外輔導(dǎo)班支出30000元，為妻子購(gòu)買轎車支出100000元。（4）2月從境內(nèi)公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)購(gòu)入W上市公司股票，4月取得該上市公司分配的股息