企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度及使用規(guī)范一、引言固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，其管理水平直接影響企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營效率、財(cái)務(wù)狀況及合規(guī)性。為規(guī)范固定資產(chǎn)全生命周期管理，保障資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第4號——固定資產(chǎn)》等法律法規(guī)及企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。二、總則（一）目的與依據(jù)1.目的：規(guī)范固定資產(chǎn)購置、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)管理，明確責(zé)任分工，防范資產(chǎn)流失，提升資產(chǎn)運(yùn)營效率。2.依據(jù)：國家相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及企業(yè)內(nèi)部管理要求。（二）固定資產(chǎn)定義與分類1.定義：固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)（如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等）。2.分類：房屋建筑物：包括辦公樓、廠房、倉庫等；機(jī)器設(shè)備：包括生產(chǎn)設(shè)備、研發(fā)設(shè)備、檢測設(shè)備等；運(yùn)輸設(shè)備：包括汽車、叉車、貨車等；辦公設(shè)備：包括電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等；電子設(shè)備：包括服務(wù)器、交換機(jī)、投影儀等；其他：如家具、儀器儀表等。（三）管理職責(zé)劃分1.財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)價值核算（折舊計(jì)提、減值測試、賬務(wù)處理）、預(yù)算審核、處置損益確認(rèn)及財(cái)務(wù)報(bào)表披露。2.行政部（或資產(chǎn)歸口管理部門）：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理，包括購置驗(yàn)收、臺賬登記、標(biāo)簽管理、調(diào)撥轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處置、定期盤點(diǎn)及維護(hù)監(jiān)督。3.使用部門：負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)日常使用、維護(hù)保養(yǎng)、安全管理，提出購置/報(bào)廢需求，配合盤點(diǎn)及審計(jì)。4.審計(jì)部：負(fù)責(zé)監(jiān)督固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況，定期審計(jì)管理流程及賬務(wù)真實(shí)性。三、固定資產(chǎn)管理流程（一）購置管理1.需求提出：使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》（附件1），注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算、用途及預(yù)期效益。2.預(yù)算審批：部門負(fù)責(zé)人審核需求合理性，財(cái)務(wù)部核對年度預(yù)算（超預(yù)算需說明原因），總經(jīng)理審批后進(jìn)入采購環(huán)節(jié)。3.采購實(shí)施：采購部門按企業(yè)《采購管理制度》執(zhí)行（如公開招標(biāo)、詢價），確保采購成本合理、質(zhì)量達(dá)標(biāo)。4.驗(yàn)收入庫：采購?fù)瓿珊?，由行政部、使用部門、供應(yīng)商共同驗(yàn)收，核對資產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量及相關(guān)憑證（發(fā)票、合格證），填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》（附件2），三方簽字確認(rèn)。驗(yàn)收不合格的，由采購部門負(fù)責(zé)退換貨。（二）登記與臺賬管理1.資產(chǎn)編號：行政部對驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)分配唯一編號，編碼規(guī)則為“類別代碼-部門代碼-流水號”（如“____”代表生產(chǎn)部（03）的機(jī)器設(shè)備（02）第1臺）。2.臺賬建立：行政部依據(jù)驗(yàn)收單建立《固定資產(chǎn)臺賬》（附件3），內(nèi)容包括：資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、購置日期、購置金額、使用部門、責(zé)任人、折舊方法、折舊年限、殘值率、當(dāng)前凈值、狀態(tài)（在用/閑置/報(bào)廢）等。3.臺賬更新：固定資產(chǎn)調(diào)撥、報(bào)廢、責(zé)任人變更等情況發(fā)生后，行政部需在2個工作日內(nèi)更新臺賬，并通知財(cái)務(wù)部調(diào)整賬務(wù)。（三）折舊與核算1.折舊方法：企業(yè)采用直線法計(jì)提折舊（特殊資產(chǎn)可采用工作量法，需經(jīng)總經(jīng)理審批），計(jì)算公式為：年折舊額=（原值-預(yù)計(jì)凈殘值）÷折舊年限月折舊額=年折舊額÷122.折舊年限與殘值率：資產(chǎn)類別折舊年限（年）預(yù)計(jì)凈殘值率房屋建筑物|20|5%|機(jī)器設(shè)備|10|5%|運(yùn)輸設(shè)備|5|5%|辦公設(shè)備|3|5%|電子設(shè)備|3|5%|3.核算要求：財(cái)務(wù)部每月計(jì)提折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用（如生產(chǎn)設(shè)備折舊計(jì)入制造費(fèi)用，辦公設(shè)備折舊計(jì)入管理費(fèi)用）。每年年末，對固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，若可收回金額低于賬面價值，計(jì)提減值準(zhǔn)備（一經(jīng)計(jì)提不得轉(zhuǎn)回）。（四）調(diào)撥與轉(zhuǎn)移1.內(nèi)部調(diào)撥：部門間轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)時，調(diào)出部門填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》（附件4），注明資產(chǎn)編號、名稱、調(diào)撥原因及雙方部門負(fù)責(zé)人簽字。行政部審核后更新臺賬，財(cái)務(wù)部調(diào)整資產(chǎn)所屬部門賬務(wù)。2.跨公司轉(zhuǎn)移：集團(tuán)內(nèi)公司間轉(zhuǎn)移需按內(nèi)部交易流程辦理，轉(zhuǎn)出方填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》，注明公允價值、轉(zhuǎn)移原因，經(jīng)雙方公司負(fù)責(zé)人審批后，行政部辦理實(shí)物轉(zhuǎn)移，財(cái)務(wù)部確認(rèn)處置收益或損失。（五）報(bào)廢與處置1.報(bào)廢條件：達(dá)到規(guī)定使用年限且無法繼續(xù)使用；因技術(shù)進(jìn)步被淘汰，無法滿足生產(chǎn)需求；遭受自然災(zāi)害或意外事故，嚴(yán)重?fù)p壞無法修復(fù)；其他導(dǎo)致資產(chǎn)失去使用價值的情形。2.報(bào)廢流程：使用部門提出報(bào)廢申請，填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表》（附件5），注明報(bào)廢原因、預(yù)計(jì)殘值；技術(shù)部門評估資產(chǎn)狀態(tài)，出具《報(bào)廢評估報(bào)告》；財(cái)務(wù)部審核賬面價值、折舊及殘值情況；總經(jīng)理審批后，行政部辦理處置（變賣、拆解、捐贈等），處置收入存入公司賬戶；財(cái)務(wù)部注銷固定資產(chǎn)原值及累計(jì)折舊，確認(rèn)處置損益。四、固定資產(chǎn)使用規(guī)范（一）日常使用責(zé)任1.責(zé)任人制度：每個固定資產(chǎn)指定專人負(fù)責(zé)（如電腦由使用人負(fù)責(zé)，生產(chǎn)設(shè)備由班組組長負(fù)責(zé)），責(zé)任人變更時需辦理《固定資產(chǎn)交接單》（附件6），雙方簽字確認(rèn)，行政部更新臺賬。2.使用要求：不得私自拆卸、改裝固定資產(chǎn)；不得將固定資產(chǎn)挪作他用（如將公司電腦用于個人經(jīng)營）；不得對外出租或出借（除非經(jīng)總經(jīng)理審批）。（二）維護(hù)與保養(yǎng)1.維護(hù)計(jì)劃：使用部門制定年度維護(hù)計(jì)劃（如生產(chǎn)設(shè)備每半年檢修一次，電腦每月殺毒），填寫《固定資產(chǎn)維護(hù)記錄表》（附件7），記錄維護(hù)日期、內(nèi)容、人員及結(jié)果。2.報(bào)修流程：資產(chǎn)出現(xiàn)故障時，責(zé)任人及時向行政部報(bào)修，填寫《固定資產(chǎn)報(bào)修單》（附件8）。行政部聯(lián)系專業(yè)維修人員，維修完成后由責(zé)任人簽字確認(rèn)，行政部更新維護(hù)記錄。（三）借用與歸還1.借用流程：員工因工作需要借用固定資產(chǎn)（如相機(jī)、筆記本電腦），填寫《固定資產(chǎn)借用單》（附件9），注明借用時間、歸還時間、用途及部門負(fù)責(zé)人簽字。行政部登記借用臺賬后發(fā)放資產(chǎn)。2.歸還檢查：歸還時，行政部檢查資產(chǎn)是否完好（如外觀、功能），如有損壞，按《固定資產(chǎn)損壞賠償辦法》（另行制定）處理。確認(rèn)無誤后，注銷借用臺賬。（四）安全管理1.操作規(guī)范：生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等需由專業(yè)人員操作，嚴(yán)格遵守安全規(guī)程（如叉車需持證上崗）。2.消防與防盜：房屋建筑物定期檢查消防設(shè)施（滅火器、消火栓），辦公區(qū)域固定資產(chǎn)需落實(shí)防盜措施（如電腦設(shè)置密碼、貴重設(shè)備鎖入柜子）。3.用電安全：辦公設(shè)備、電子設(shè)備使用后關(guān)閉電源，避免過載或短路。五、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.定期盤點(diǎn)：行政部每年組織一次全面盤點(diǎn)（季度抽查），核對臺賬與實(shí)物，填寫《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》（附件10）。如有差異（如丟失、損壞），需查明原因并提交總經(jīng)理處理。2.內(nèi)部審計(jì)：審計(jì)部每半年對固定資產(chǎn)管理流程進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查購置審批、折舊計(jì)提、報(bào)廢處置等環(huán)節(jié)合規(guī)性，出具《固定資產(chǎn)管理審計(jì)報(bào)告》。3.外部審計(jì)：每年由外部會計(jì)師事務(wù)所對固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)，確認(rèn)資產(chǎn)真實(shí)性、完整性及賬務(wù)準(zhǔn)確性。（二）考核指標(biāo)1.資產(chǎn)利用率：（實(shí)際使用時間/總可用時間）×100%（如生產(chǎn)設(shè)備實(shí)際運(yùn)行時間÷全年可運(yùn)行時間）；2.資產(chǎn)完好率：（完好資產(chǎn)數(shù)量/總資產(chǎn)數(shù)量）×100%（完好資產(chǎn)指無損壞、能正常使用的資產(chǎn)）；3.違規(guī)率：（違規(guī)次數(shù)/總檢查次數(shù)）×100%（違規(guī)行為包括私自拆卸、挪作他用、未定期維護(hù)等）。（三）獎懲措施1.獎勵：對資產(chǎn)利用率高、完好率高、無違規(guī)行為的部門及責(zé)任人，給予表彰（如“優(yōu)秀資產(chǎn)管理員”稱號）及獎金（按節(jié)約成本的一定比例發(fā)放）。2.處罰：對資產(chǎn)利用率低、完好率低、有違規(guī)行為的部門及責(zé)任人，給予通報(bào)批評、扣減獎金（如違規(guī)一次扣減當(dāng)月績效的5%）；情節(jié)嚴(yán)重的（如故意損壞資產(chǎn)導(dǎo)致公司損失），追究法律責(zé)任并要求賠償。六、附則（一）制度生效與修訂1.本制度自發(fā)布之日起生效，原《固定資產(chǎn)管理制度》同時廢止。2.如需修訂，由行政部提出修訂意見，經(jīng)財(cái)務(wù)部、審計(jì)部審核，總經(jīng)理審批后發(fā)布。（二）解釋權(quán)本制度由行政部負(fù)責(zé)解釋。（三）附件1.《固定資產(chǎn)購置申請表》模板；2.《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》模板；3.《固定資產(chǎn)臺賬》模板；4.《固定