2025年稅務(wù)師考試稅收征收管理綜合案例分析模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）1.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用稅率為25%，但由于特殊困難，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)其減按20%的稅率征收所得稅。那么，該企業(yè)2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅額是多少？A.40萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.30萬(wàn)元D.25萬(wàn)元2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度隱瞞收入100萬(wàn)元，未申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。假設(shè)該企業(yè)適用稅率為25%，那么稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)追繳的企業(yè)所得稅額是多少？A.25萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.75萬(wàn)元D.100萬(wàn)元3.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以多少罰款？A.2000元以下B.5000元以下C.1萬(wàn)元以下D.2萬(wàn)元以下4.某個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)納稅額為5萬(wàn)元，但由于資金周轉(zhuǎn)困難，無(wú)法按時(shí)繳納。根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，該個(gè)體工商戶可以申請(qǐng)延期繳納，但最長(zhǎng)可以延期多久？A.30天B.60天C.90天D.180天5.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)接受納稅人委托，代理納稅申報(bào)時(shí)，如果因代理人的過(guò)錯(cuò)導(dǎo)致納稅人少繳稅款，那么該代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么責(zé)任？A.無(wú)責(zé)任B.部分責(zé)任C.全部責(zé)任D.與納稅人共同承擔(dān)責(zé)任6.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，必須提供哪些材料？A.延期繳納稅款申請(qǐng)書(shū)B(niǎo).企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件C.財(cái)務(wù)報(bào)表D.以上所有材料7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度虛開(kāi)發(fā)票200萬(wàn)元。根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)該企業(yè)處以多少罰款？A.5萬(wàn)元以下B.10萬(wàn)元以下C.20萬(wàn)元以下D.50萬(wàn)元以下8.納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以多少罰款？A.2000元以下B.5000元以下C.1萬(wàn)元以下D.2萬(wàn)元以下9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)該企業(yè)處以多少罰款？A.5000元以下B.1萬(wàn)元以下C.2萬(wàn)元以下D.5萬(wàn)元以下10.納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處理決定書(shū)之日起多久內(nèi)提出？A.10日B.30日C.60日D.90日11.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度未按規(guī)定申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)該企業(yè)處以多少罰款？A.5000元以下B.1萬(wàn)元以下C.2萬(wàn)元以下D.5萬(wàn)元以下12.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期改正外，還可以處以多少罰款？A.2000元以下B.5000元以下C.1萬(wàn)元以下D.2萬(wàn)元以下13.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度虛開(kāi)發(fā)票100萬(wàn)元。根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)該企業(yè)處以多少罰款？A.2萬(wàn)元以下B.5萬(wàn)元以下C.10萬(wàn)元以下D.20萬(wàn)元以下14.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，否則將承擔(dān)什么責(zé)任？A.無(wú)責(zé)任B.部分責(zé)任C.全部責(zé)任D.與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同承擔(dān)責(zé)任15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度未按規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)該企業(yè)處以多少罰款？A.5000元以下B.1萬(wàn)元以下C.2萬(wàn)元以下D.5萬(wàn)元以下16.納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期改正外，還可以處以多少罰款？A.2000元以下B.5000元以下C.1萬(wàn)元以下D.2萬(wàn)元以下17.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)該企業(yè)處以多少罰款？A.5000元以下B.1萬(wàn)元以下C.2萬(wàn)元以下D.5萬(wàn)元以下18.納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處理決定書(shū)之日起多久內(nèi)提出？A.10日B.30日C.60日D.90日19.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度未按規(guī)定申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)該企業(yè)處以多少罰款？A.5000元以下B.1萬(wàn)元以下C.2萬(wàn)元以下D.5萬(wàn)元以下20.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期改正外，還可以處以多少罰款？A.2000元以下B.5000元以下C.1萬(wàn)元以下D.2萬(wàn)元以下二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）21.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取哪些措施？A.查賬B.查驗(yàn)發(fā)票C.調(diào)查取證D.詢問(wèn)相關(guān)人員22.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，必須滿足哪些條件？A.納稅確有困難B.必須提供相關(guān)證明材料C.必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)D.可以自行決定延期多久23.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)接受納稅人委托，代理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行哪些職責(zé)？A.按時(shí)完成納稅申報(bào)B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的納稅申報(bào)資料C.協(xié)助納稅人解決稅務(wù)問(wèn)題D.收取代理費(fèi)用24.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.暫停其納稅申報(bào)D.吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照25.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度虛開(kāi)發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？A.追繳稅款B.處以罰款C.沒(méi)收違法所得D.責(zé)令限期改正26.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，必須提供哪些材料？A.延期繳納稅款申請(qǐng)書(shū)B(niǎo).企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件C.財(cái)務(wù)報(bào)表D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料27.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？A.追繳稅款B.處以罰款C.暫停其納稅申報(bào)D.吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照28.納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.暫停其納稅申報(bào)D.吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照29.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度未按規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？A.追繳稅款B.處以罰款C.暫停其納稅申報(bào)D.吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照30.納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處理決定書(shū)之日起多久內(nèi)提出？A.10日B.30日C.60日D.90日31.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度未按規(guī)定申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？A.追繳稅款B.處以罰款C.暫停其納稅申報(bào)D.吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照32.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.暫停其納稅申報(bào)D.吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照33.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度虛開(kāi)發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？A.追繳稅款B.處以罰款C.沒(méi)收違法所得D.責(zé)令限期改正34.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，否則將承擔(dān)什么責(zé)任？A.無(wú)責(zé)任B.部分責(zé)任C.全部責(zé)任D.與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同承擔(dān)責(zé)任35.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？A.追繳稅款B.處以罰款C.暫停其納稅申報(bào)D.吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照36.納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處理決定書(shū)之日起多久內(nèi)提出？A.10日B.30日C.60日D.90日37.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度未按規(guī)定申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？A.追繳稅款B.處以罰款C.暫停其納稅申報(bào)D.吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照38.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.暫停其納稅申報(bào)D.吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照39.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度虛開(kāi)發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？A.追繳稅款B.處以罰款C.沒(méi)收違法所得D.責(zé)令限期改正40.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，否則將承擔(dān)什么責(zé)任？A.無(wú)責(zé)任B.部分責(zé)任C.全部責(zé)任D.與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同承擔(dān)責(zé)任三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題意判斷每題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）41.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須提前告知納稅人檢查的時(shí)間和內(nèi)容。A.√B.×42.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，必須提供銀行擔(dān)?；蛘叩谌綋?dān)保。A.√B.×43.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)接受納稅人委托，代理納稅申報(bào)時(shí)，如果因代理人的過(guò)錯(cuò)導(dǎo)致納稅人少繳稅款，那么該代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)全部責(zé)任。A.√B.×44.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其限期改正，并處以罰款。A.√B.×45.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度虛開(kāi)發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追繳稅款并處以罰款。A.√B.×46.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，否則將承擔(dān)罰款責(zé)任。A.√B.×47.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以暫停其納稅申報(bào)。A.√B.×48.納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其限期改正，并處以罰款。A.√B.×49.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度未按規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。A.√B.×50.納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處理決定書(shū)之日起60日內(nèi)提出。A.√B.×51.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度未按規(guī)定申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追繳稅款并處以罰款。A.√B.×52.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以暫停其納稅申報(bào)。A.√B.×53.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度虛開(kāi)發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以沒(méi)收違法所得并處以罰款。A.√B.×54.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，必須提供銀行擔(dān)?；蛘叩谌綋?dān)保。A.√B.×55.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。A.√B.×56.納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處理決定書(shū)之日起90日內(nèi)提出。A.√B.×57.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度未按規(guī)定申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以暫停其納稅申報(bào)。A.√B.×58.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其限期改正，并處以罰款。A.√B.×59.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度虛開(kāi)發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追繳稅款并處以罰款。A.√B.×60.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，否則將承擔(dān)罰款責(zé)任。A.√B.×四、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題意簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）61.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)可以采取哪些措施？62.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，必須滿足哪些條件？63.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)接受納稅人委托，代理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行哪些職責(zé)？64.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？65.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度虛開(kāi)發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A解析：該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用稅率為25%，實(shí)際應(yīng)繳納所得稅額為200萬(wàn)元×25%=50萬(wàn)元。但由于特殊困難，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)其減按20%的稅率征收所得稅，實(shí)際應(yīng)繳納所得稅額為200萬(wàn)元×20%=40萬(wàn)元。2.答案：B解析：該企業(yè)2023年度隱瞞收入100萬(wàn)元，未申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。假設(shè)該企業(yè)適用稅率為25%，應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額為100萬(wàn)元×25%=25萬(wàn)元。但還需要考慮被追繳的滯納金和罰款，通常情況下，滯納金和罰款會(huì)疊加計(jì)算，所以實(shí)際追繳的企業(yè)所得稅額可能超過(guò)25萬(wàn)元。但根據(jù)題目要求，僅計(jì)算基本所得稅額，所以答案為25萬(wàn)元。3.答案：B解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以5000元以下的罰款。這是為了確保納稅人能夠按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)管理，保證稅務(wù)資料的完整性和準(zhǔn)確性。4.答案：C解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人因資金周轉(zhuǎn)困難無(wú)法按時(shí)繳納稅款，可以申請(qǐng)延期繳納。但最長(zhǎng)可以延期90天。這是為了在納稅人確實(shí)遇到困難時(shí)，給予一定的緩沖時(shí)間，避免因無(wú)法及時(shí)繳納稅款而受到處罰。5.答案：C解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)接受納稅人委托，代理納稅申報(bào)時(shí)，如果因代理人的過(guò)錯(cuò)導(dǎo)致納稅人少繳稅款，那么該代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)全部責(zé)任。這是為了確保稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)能夠認(rèn)真履行職責(zé)，避免因代理人的過(guò)錯(cuò)給納稅人帶來(lái)?yè)p失。6.答案：D解析：納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，必須提供延期繳納稅款申請(qǐng)書(shū)、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、財(cái)務(wù)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。這是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠全面了解納稅人的情況，做出合理的審批決定。7.答案：D解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)虛開(kāi)發(fā)票的行為可以處以50萬(wàn)元以下的罰款。虛開(kāi)發(fā)票是一種嚴(yán)重的違法行為，會(huì)對(duì)稅收秩序造成嚴(yán)重破壞，因此需要嚴(yán)厲處罰。8.答案：B解析：納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以5000元以下的罰款。稅控裝置是確保稅款及時(shí)足額繳納的重要工具，因此要求納稅人必須按照規(guī)定安裝和使用。9.答案：C解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定申報(bào)繳納增值稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以2萬(wàn)元以下的罰款。這是為了確保納稅人能夠按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)管理，保證稅款的及時(shí)足額繳納。10.答案：C解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處理決定書(shū)之日起60日內(nèi)提出。這是為了給予納稅人足夠的時(shí)間來(lái)準(zhǔn)備行政復(fù)議的材料和證據(jù)。11.答案：C解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以2萬(wàn)元以下的罰款。這是為了確保納稅人能夠按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)管理，保證稅款的及時(shí)足額繳納。12.答案：B解析：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期改正外，還可以處以5000元以下的罰款。這是為了確保納稅人能夠按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)管理，保證稅務(wù)資料的完整性和準(zhǔn)確性。13.答案：C解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)虛開(kāi)發(fā)票的行為可以處以10萬(wàn)元以下的罰款。虛開(kāi)發(fā)票是一種嚴(yán)重的違法行為，會(huì)對(duì)稅收秩序造成嚴(yán)重破壞，因此需要嚴(yán)厲處罰。14.答案：C解析：納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，否則將承擔(dān)全部責(zé)任。這是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠全面了解納稅人的情況，做出合理的審批決定，避免因延期繳納稅款而給國(guó)家造成損失。15.答案：C解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以2萬(wàn)元以下的罰款。這是為了確保納稅人能夠按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)管理，保證稅款的及時(shí)足額繳納。16.答案：B解析：納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期改正外，還可以處以5000元以下的罰款。稅控裝置是確保稅款及時(shí)足額繳納的重要工具，因此要求納稅人必須按照規(guī)定安裝和使用。17.答案：C解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定申報(bào)繳納增值稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以2萬(wàn)元以下的罰款。這是為了確保納稅人能夠按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)管理，保證稅款的及時(shí)足額繳納。18.答案：C解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處理決定書(shū)之日起60日內(nèi)提出。這是為了給予納稅人足夠的時(shí)間來(lái)準(zhǔn)備行政復(fù)議的材料和證據(jù)。19.答案：C解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以2萬(wàn)元以下的罰款。這是為了確保納稅人能夠按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)管理，保證稅款的及時(shí)足額繳納。20.答案：B解析：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期改正外，還可以處以5000元以下的罰款。這是為了確保納稅人能夠按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)管理，保證稅務(wù)資料的完整性和準(zhǔn)確性。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析21.答案：ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取查賬、查驗(yàn)發(fā)票、調(diào)查取證、詢問(wèn)相關(guān)人員等措施。這些措施是為了全面了解納稅人的稅務(wù)情況，確保稅款的及時(shí)足額繳納。22.答案：ABC解析：納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，必須滿足納稅確有困難、必須提供相關(guān)證明材料、必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)等條件。這是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠全面了解納稅人的情況，做出合理的審批決定，避免因延期繳納稅款而給國(guó)家造成損失。23.答案：ABC解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)接受納稅人委托，代理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行按時(shí)完成納稅申報(bào)、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的納稅申報(bào)資料、協(xié)助納稅人解決稅務(wù)問(wèn)題等職責(zé)。這是為了確保稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)能夠認(rèn)真履行職責(zé)，避免因代理人的過(guò)錯(cuò)給納稅人帶來(lái)?yè)p失。24.答案：ABC解析：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取責(zé)令限期改正、處以罰款、暫停其納稅申報(bào)等措施。這是為了確保納稅人能夠按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)管理，保證稅務(wù)資料的完整性和準(zhǔn)確性。25.答案：ABC解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度虛開(kāi)發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取追繳稅款、處以罰款、沒(méi)收違法所得等措施。虛開(kāi)發(fā)票是一種嚴(yán)重的違法行為，會(huì)對(duì)稅收秩序造成嚴(yán)重破壞，因此需要嚴(yán)厲處罰。26.答案：ABD解析：納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，必須提供延期繳納稅款申請(qǐng)書(shū)、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。這是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠全面了解納稅人的情況，做出合理的審批決定。27.答案：ABC解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取追繳稅款、處以罰款、暫停其納稅申報(bào)等措施。這是為了確保納稅人能夠按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)管理，保證稅款的及時(shí)足額繳納。28.答案：ABC解析：納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取責(zé)令限期改正、處以罰款、暫停其納稅申報(bào)等措施。稅控裝置是確保稅款及時(shí)足額繳納的重要工具，因此要求納稅人必須按照規(guī)定安裝和使用。29.答案：ABC解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度未按規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取追繳稅款、處以罰款、暫停其納稅申報(bào)等措施。這是為了確保納稅人能夠按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)管理，保證稅款的及時(shí)足額繳納。30.答案：BC解析：納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處理決定書(shū)之日起30日或60日內(nèi)提出。具體時(shí)間根據(jù)稅務(wù)處理決定的性質(zhì)而定，但都在60日內(nèi)。這是為了給予納稅人足夠的時(shí)間來(lái)準(zhǔn)備行政復(fù)議的材料和證據(jù)。31.答案：ABC解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度未按規(guī)定申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取追繳稅款、處以罰款、暫停其納稅申報(bào)等措施。這是為了確保納稅人能夠按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)管理，保證稅款的及時(shí)足額繳納。32.答案：ABC解析：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取責(zé)令限期改正、處以罰款、暫停其納稅申報(bào)等措施。這是為了確保納稅人能夠按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)管理，保證稅務(wù)資料的完整性和準(zhǔn)確性。33.答案：ABC解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度虛開(kāi)發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取追繳稅款、處以罰款、沒(méi)收違法所得等措施。虛開(kāi)發(fā)票是一種嚴(yán)重的違法行為，會(huì)對(duì)稅收秩序造成嚴(yán)重破壞，因此需要嚴(yán)厲處罰。34.答案：C解析：納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，否則將承擔(dān)全部責(zé)任。這是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠全面了解納稅人的情況，做出合理的審批決定，避免因延期繳納稅款而給國(guó)家造成損失。35.答案：ABC解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取追繳稅款、處以罰款、暫停其納稅申報(bào)等措施。這是為了確保納稅人能夠按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)管理，保證稅款的及時(shí)足額繳納。36.答案：BC解析：納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處理決定書(shū)之日起30日或60日內(nèi)提出。具體時(shí)間根據(jù)稅務(wù)處理決定的性質(zhì)而定，但都在60日內(nèi)。這是為了給予納稅人足夠的時(shí)間來(lái)準(zhǔn)備行政復(fù)議的材料和證據(jù)。37.答案：ABC解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度未按規(guī)定申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取追繳稅款、處以罰款、暫停其納稅申報(bào)等措施。這是為了確保納稅人能夠按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)管理，保證稅款的及時(shí)足額繳納。38.答案：ABC解析：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取責(zé)令限期改正、處以罰款、暫停其納稅申報(bào)等措施。這是為了確保納稅人能夠按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)管理，保證稅務(wù)資料的完整性和準(zhǔn)確性。39.答案：ABC解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度虛開(kāi)發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取追繳稅款、處以罰款、沒(méi)收違法所得等措施。虛開(kāi)發(fā)票是一種嚴(yán)重的違法行為，會(huì)對(duì)稅收秩序造成嚴(yán)重破壞，因此需要嚴(yán)厲處罰。40.答案：C解析：納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，否則將承擔(dān)全部責(zé)任。這是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠全面了解納稅人的情況，做出合理的審批決定，避免因延期繳納稅款而給國(guó)家造成損失。三、判斷題答案及解析41.答案：×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，并不必須提前告知納稅人檢查的時(shí)間和內(nèi)容。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要隨時(shí)進(jìn)行稅務(wù)檢查，但需要告知納稅人檢查的目的和范圍。42.答案：×解析：納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，并不必須提供銀行擔(dān)?；蛘叩谌綋?dān)保。只要納稅確有困難，并提供相關(guān)證明材料，就可以申請(qǐng)延期繳納稅款。43.答案：√解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)接受納稅人委托，代理納稅申報(bào)時(shí)，如果因代理人的過(guò)錯(cuò)導(dǎo)致納稅人少繳稅款，那么該代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)全部責(zé)任。這是為了確保稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)能夠認(rèn)真履行職責(zé)，避免因代理人的過(guò)錯(cuò)給納稅人帶來(lái)?yè)p失。44.答案：√解析：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其限期改正，并處以罰款。這是為了確保納稅人能夠按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)管理，保證稅務(wù)資料的完整性和準(zhǔn)確性。45.答案：√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度虛開(kāi)發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追繳稅款并處以罰款。虛開(kāi)發(fā)票是一種嚴(yán)重的違法行為，會(huì)對(duì)稅收秩序造成嚴(yán)重破壞，因此需要嚴(yán)厲處罰。46.答案：√解析：納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，否則將承擔(dān)全部責(zé)任。這是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠全面了解納稅人的情況，做出合理的審批決定，避免因延期繳納稅款而給國(guó)家造成損失。47.答案：×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常不會(huì)暫停其納稅申報(bào)，但可能會(huì)責(zé)令其限期補(bǔ)報(bào)或采取其他措施。48.答案：√解析：納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其限期改正，并處以罰款。稅控裝置是確保稅款及時(shí)足額繳納的重要工具，因此要求納稅人必須按照規(guī)定安裝和使用。49.答案：×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度未按規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常不會(huì)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照，但可能會(huì)責(zé)令其限期改正或采取其他措施。50.答案：√解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處理決定書(shū)之日起60日內(nèi)提出。這是為了給予納稅人足夠的時(shí)間來(lái)準(zhǔn)備行政復(fù)議的材料和證據(jù)。51.答案：√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度未按規(guī)定申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追繳稅款并處以罰款。這是為了確保納稅人能夠按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)管理，保證稅款的及時(shí)足額繳納。52.答案：×解析：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常不會(huì)暫停其納稅申報(bào)，但可能會(huì)責(zé)令其限期補(bǔ)報(bào)或采取其他措施。53.答案：√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度虛開(kāi)發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以沒(méi)收違法所得并處以罰款。虛開(kāi)發(fā)票是一種嚴(yán)重的違法行為，會(huì)對(duì)稅收秩序造成嚴(yán)重破壞，因此需要嚴(yán)厲處罰。54.答案：×解析：納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，并不必須提供銀行擔(dān)保或者第三方擔(dān)保。只要納稅確有困難，并提供相關(guān)證明材料，就可以申請(qǐng)延期繳納稅款。55.答案：×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2023年度未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常不會(huì)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照，但可能會(huì)責(zé)令其限期改正或采取其他措施。56.父案：√解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處理決定書(shū)之日起90日內(nèi)提出。這是為了給予納稅人足夠的時(shí)間來(lái)準(zhǔn)備行政復(fù)議的材料和證據(jù)。