高質(zhì)量稅務(wù)崗位招聘題庫分享本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，屬于我國稅收法律體系最高層次的是（）。A.稅收行政法規(guī)B.稅收部門規(guī)章C.稅收法律D.地方性稅收法規(guī)2.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取分期收款結(jié)算方式的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.納稅人收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為當(dāng)天D.貨物發(fā)出的當(dāng)天3.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是（）。A.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營所得B.企業(yè)來源于中國境外的所得C.企業(yè)來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.企業(yè)接受的捐贈收入4.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得的納稅期限為（）。A.按年計征，分期預(yù)繳B.按月計征，按季預(yù)繳C.按季計征，按年匯算清繳D.按年計征，一次性繳納5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)、零售的企業(yè)銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)的單位提供勞務(wù)C.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的單位和個人D.提供金融服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)6.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，采用簡易計稅方法的，其增值稅稅率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%7.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得C.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資D.對個人出租住房減按10%的稅率征收個人所得稅8.營業(yè)稅改征增值稅后，原屬于營業(yè)稅征收范圍的服務(wù)業(yè)收入，其增值稅稅率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%9.下列各項(xiàng)中，不屬于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的是（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房租金支出10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅累計額小于應(yīng)納稅額的80%的，應(yīng)當(dāng)在下一年度（）。A.按照規(guī)定補(bǔ)繳B.減半補(bǔ)繳C.全額退回D.無需補(bǔ)繳11.下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.購銷合同B.貸款合同C.財產(chǎn)租賃合同D.專利實(shí)施許可合同12.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，其增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%13.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅收入總額的是（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.政府補(bǔ)助收入14.個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，該20%的費(fèi)用屬于（）。A.專項(xiàng)扣除B.專項(xiàng)附加扣除C.專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除D.免稅收入15.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益16.企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以按照規(guī)定（）。A.加計50%扣除B.加計75%扣除C.加計100%扣除D.不予扣除17.下列各項(xiàng)中，不屬于個人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得18.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅的，該固定資產(chǎn)屬于（）。A.2009年1月1日以后購入的B.2009年1月1日之前購入的C.2014年1月1日以后購入的D.2014年1月1日之前購入的19.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)確認(rèn)為（）。A.營業(yè)外收入B.資產(chǎn)處置損益C.投資收益D.營業(yè)外支出20.下列各項(xiàng)中，不屬于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的是（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息支出二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.我國現(xiàn)行稅法體系包括（）。A.所得稅B.流轉(zhuǎn)稅C.資源稅D.行為稅E.財產(chǎn)稅2.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A.煙B.酒C.化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石E.小汽車3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.利息收入E.股息、紅利等權(quán)益性投資收益4.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.財產(chǎn)租賃所得5.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，采用一般計稅方法的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A.用于簡易計稅方法計稅項(xiàng)目不得抵扣的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)B.用于免征增值稅項(xiàng)目不得抵扣的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)C.用于集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)D.非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)E.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）的成本6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的扣除項(xiàng)目包括（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失E.捐贈7.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息支出E.住房租金支出8.印花稅的稅率有（）。A.比例稅率B.定額稅率C.綜合稅率D.混合稅率E.固定稅率9.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，其應(yīng)納稅額的計算方法有（）。A.按銷售額乘以征收率計算B.按購進(jìn)額乘以征收率計算C.按銷售額減除進(jìn)項(xiàng)稅額計算D.按銷售額乘以稅率計算E.按購進(jìn)額減除進(jìn)項(xiàng)稅額計算10.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得C.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資D.對個人出租住房減按10%的稅率征收個人所得稅E.符合條件的科技型企業(yè)三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）2.所得稅是指對納稅人的所得額征收的一種稅。（）3.消費(fèi)稅是一種流轉(zhuǎn)稅，在應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）4.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，不包括依照外國法律成立的企業(yè)。（）5.個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所的個人，不包括在中國境內(nèi)無住所的個人。（）6.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，在貨物和勞務(wù)的各個環(huán)節(jié)征收。（）7.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，采用一般計稅方法的，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）8.企業(yè)所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是地方稅務(wù)局。（）9.個人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是地方稅務(wù)局。（）10.印花稅是一種行為稅，對簽訂合同的行為征收。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅收法律體系的構(gòu)成。2.簡述消費(fèi)稅的征稅范圍。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅人。4.簡述個人所得稅的征收管理。五、計算題（每題10分，共20分）1.某一般納稅人銷售一批貨物，不含稅銷售額為100萬元，適用稅率為13%，同時收取包裝費(fèi)1萬元，計算該納稅人應(yīng)繳納的增值稅。2.某居民企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)銷售收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，管理費(fèi)用50萬元，銷售費(fèi)用30萬元，財務(wù)費(fèi)用20萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元，所得稅稅率25%，計算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。六、論述題（每題15分，共30分）1.論述增值稅一般計稅方法和簡易計稅方法的區(qū)別。2.論述個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的意義。---答案和解析一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：稅收法律是我國稅收法律體系最高層次的規(guī)范，包括《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法》等。2.A解析：根據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取分期收款結(jié)算方式的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。3.D解析：企業(yè)接受的捐贈收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，不屬于征稅范圍。4.A解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，居民個人綜合所得的納稅期限為按年計征，分期預(yù)繳。5.D解析：提供金融服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)屬于金融業(yè)，不屬于增值稅征稅范圍。6.D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，采用簡易計稅方法的，其增值稅稅率為3%。7.D解析：對個人出租住房減按10%的稅率征收個人所得稅屬于個人所得稅的優(yōu)惠政策，不屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。8.C解析：營業(yè)稅改征增值稅后，原屬于營業(yè)稅征收范圍的服務(wù)業(yè)收入，其增值稅稅率為6%。9.C解析：大病醫(yī)療支出屬于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除，不屬于專項(xiàng)附加扣除。10.A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅累計額小于應(yīng)納稅額的80%的，應(yīng)當(dāng)在下一年度按照規(guī)定補(bǔ)繳。11.D解析：專利實(shí)施許可合同不屬于印花稅征稅范圍。12.D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，其增值稅征收率為3%。13.D解析：政府補(bǔ)助收入屬于企業(yè)所得稅的收入總額。14.B解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，該20%的費(fèi)用屬于專項(xiàng)附加扣除。15.A解析：財政撥款屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入。16.C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以按照規(guī)定加計100%扣除。17.D解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于個人所得稅應(yīng)稅所得。18.B解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅的，該固定資