2025年稅務(wù)師考試稅收征收管理法反思模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答題代碼。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。）1.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的行為采取的措施是（）。A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.沒(méi)收違法所得D.暫停辦理納稅申報(bào)2.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報(bào)逾期，應(yīng)當(dāng)（）。A.承擔(dān)相應(yīng)的罰款B.提供不可抗力證明，并申請(qǐng)延期申報(bào)C.自動(dòng)喪失納稅資格D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接代為申報(bào)3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施不包括（）。A.查閱納稅人的賬簿、記賬憑證B.調(diào)查納稅人的銀行存款C.詢問(wèn)納稅人的財(cái)務(wù)人員D.查封納稅人的全部資產(chǎn)4.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的（）。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%5.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款時(shí)，代征單位應(yīng)當(dāng)（）。A.對(duì)代征稅款承擔(dān)連帶責(zé)任B.對(duì)代征稅款不承擔(dān)責(zé)任C.僅對(duì)代征稅款的部分金額承擔(dān)責(zé)任D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收6.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，最長(zhǎng)可以延期（）。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示的證件是（）。A.稅務(wù)檢查證B.工作證C.身份證D.稅務(wù)局公章8.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須開(kāi)具（）。A.收據(jù)B.發(fā)票C.稅務(wù)收據(jù)D.付款憑證9.納稅人合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并辦理變更稅務(wù)登記B.自動(dòng)失效納稅資格C.無(wú)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接合并稅務(wù)登記10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的行為，可以處（）。A.2000元以下的罰款B.5000元以下的罰款C.10000元以下的罰款D.20000元以下的罰款11.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）。A.2000元以下的罰款B.5000元以下的罰款C.10000元以下的罰款D.20000元以下的罰款12.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查詢納稅人的（）。A.賬簿、記賬憑證B.銀行存款C.電子數(shù)據(jù)D.以上都是13.納稅人因不可抗力導(dǎo)致稅務(wù)資料損毀，應(yīng)當(dāng)（）。A.承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并說(shuō)明情況C.自動(dòng)銷毀相關(guān)資料D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)代為修復(fù)14.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的行為，責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以處（）。A.2000元以上10000元以下的罰款B.5000元以上20000元以下的罰款C.10000元以上50000元以下的罰款D.20000元以上100000元以下的罰款15.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)（）。A.提供詳細(xì)理由和證明材料B.無(wú)需提供任何材料C.只需提供書(shū)面申請(qǐng)D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接批準(zhǔn)16.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.出示稅務(wù)檢查證B.通知納稅人親屬C.直接查封納稅人資產(chǎn)D.要求納稅人提供擔(dān)保17.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須使用（）。A.稅務(wù)收據(jù)B.發(fā)票C.收據(jù)D.付款憑證18.納稅人合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并辦理變更稅務(wù)登記B.自動(dòng)失效納稅資格C.無(wú)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接合并稅務(wù)登記19.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的行為，可以處（）。A.2000元以下的罰款B.5000元以下的罰款C.10000元以下的罰款D.20000元以下的罰款20.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）。A.2000元以下的罰款B.5000元以下的罰款C.10000元以下的罰款D.20000元以下的罰款21.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查詢納稅人的（）。A.賬簿、記賬憑證B.銀行存款C.電子數(shù)據(jù)D.以上都是22.納稅人因不可抗力導(dǎo)致稅務(wù)資料損毀，應(yīng)當(dāng)（）。A.承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并說(shuō)明情況C.自動(dòng)銷毀相關(guān)資料D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)代為修復(fù)23.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的行為，責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以處（）。A.2000元以上10000元以下的罰款B.5000元以上20000元以下的罰款C.10000元以上50000元以下的罰款D.20000元以上100000元以下的罰款24.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)（）。A.提供詳細(xì)理由和證明材料B.無(wú)需提供任何材料C.只需提供書(shū)面申請(qǐng)D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接批準(zhǔn)25.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.出示稅務(wù)檢查證B.通知納稅人親屬C.直接查封納稅人資產(chǎn)D.要求納稅人提供擔(dān)保二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答題代碼。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。錯(cuò)選、少選、多選均不得分。）1.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人采取的措施包括（）。A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.沒(méi)收違法所得D.暫停辦理納稅申報(bào)2.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報(bào)逾期，可以（）。A.承擔(dān)相應(yīng)的罰款B.提供不可抗力證明，并申請(qǐng)延期申報(bào)C.自動(dòng)喪失納稅資格D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接代為申報(bào)3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施包括（）。A.查閱納稅人的賬簿、記賬憑證B.調(diào)查納稅人的銀行存款C.詢問(wèn)納稅人的財(cái)務(wù)人員D.查封納稅人的全部資產(chǎn)4.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的（）。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%5.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款時(shí)，代征單位應(yīng)當(dāng)（）。A.對(duì)代征稅款承擔(dān)連帶責(zé)任B.對(duì)代征稅款不承擔(dān)責(zé)任C.僅對(duì)代征稅款的部分金額承擔(dān)責(zé)任D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收6.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，最長(zhǎng)可以延期（）。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示的證件是（）。A.稅務(wù)檢查證B.工作證C.身份證D.稅務(wù)局公章8.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須開(kāi)具（）。A.收據(jù)B.發(fā)票C.稅務(wù)收據(jù)D.付款憑證9.納稅人合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并辦理變更稅務(wù)登記B.自動(dòng)失效納稅資格C.無(wú)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接合并稅務(wù)登記10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的行為，可以處（）。A.2000元以下的罰款B.5000元以下的罰款C.10000元以下的罰款D.20000元以下的罰款11.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）。A.2000元以下的罰款B.5000元以下的罰款C.10000元以下的罰款D.20000元以下的罰款12.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查詢納稅人的（）。A.賬簿、記賬憑證B.銀行存款C.電子數(shù)據(jù)D.以上都是13.納稅人因不可抗力導(dǎo)致稅務(wù)資料損毀，應(yīng)當(dāng)（）。A.承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并說(shuō)明情況C.自動(dòng)銷毀相關(guān)資料D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)代為修復(fù)14.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的行為，責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以處（）。A.2000元以上10000元以下的罰款B.5000元以上20000元以下的罰款C.10000元以上50000元以下的罰款D.20000元以上100000元以下的罰款15.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)（）。A.提供詳細(xì)理由和證明材料B.無(wú)需提供任何材料C.只需提供書(shū)面申請(qǐng)D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接批準(zhǔn)16.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.出示稅務(wù)檢查證B.通知納稅人親屬C.直接查封納稅人資產(chǎn)D.要求納稅人提供擔(dān)保17.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須使用（）。A.稅務(wù)收據(jù)B.發(fā)票C.收據(jù)D.付款憑證18.納稅人合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并辦理變更稅務(wù)登記B.自動(dòng)失效納稅資格C.無(wú)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接合并稅務(wù)登記19.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的行為，可以處（）。A.2000元以下的罰款B.5000元以下的罰款C.10000元以下的罰款D.20000元以下的罰款20.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）。A.2000元以下的罰款B.5000元以下的罰款C.10000元以下的罰款D.20000元以下的罰款三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題干表述，判斷其是否正確，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答題代碼。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的行為采取強(qiáng)制措施，包括查封其資產(chǎn)。（×）2.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報(bào)逾期，無(wú)需承擔(dān)任何責(zé)任。（×）3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示稅務(wù)檢查證。（√）4.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須使用稅務(wù)收據(jù)。（√）5.納稅人合并、分立時(shí)，無(wú)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（×）6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的行為，可以處2000元以下的罰款。（√）7.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處5000元以下的罰款。（√）8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查詢納稅人的賬簿、記賬憑證、銀行存款和電子數(shù)據(jù)。（√）9.納稅人因不可抗力導(dǎo)致稅務(wù)資料損毀，無(wú)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（×）10.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的行為，責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以處2000元以上10000元以下的罰款。（√）11.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，無(wú)需提供任何材料。（×）12.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證。（√）13.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須使用發(fā)票。（×）14.納稅人合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并辦理變更稅務(wù)登記。（√）15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的行為，可以處10000元以下的罰款。（√）16.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處20000元以下的罰款。（√）17.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查詢納稅人的賬簿、記賬憑證、銀行存款和電子數(shù)據(jù)。（√）18.納稅人因不可抗力導(dǎo)致稅務(wù)資料損毀，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并說(shuō)明情況。（√）19.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的行為，責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以處5000元以上20000元以下的罰款。（√）20.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)提供詳細(xì)理由和證明材料。（√）四、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題干要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題，答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施。（）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施包括：查閱納稅人的賬簿、記賬憑證；調(diào)查納稅人的銀行存款；詢問(wèn)納稅人的財(cái)務(wù)人員；查封納稅人的資產(chǎn)等。2.簡(jiǎn)述納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報(bào)逾期時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理。（）納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報(bào)逾期時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并提供不可抗力證明，申請(qǐng)延期申報(bào)。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的行為，可以采取的措施。（）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的行為，可以采取的措施包括：責(zé)令限期改正；處以罰款等。4.簡(jiǎn)述納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何操作。（）納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供詳細(xì)理由和證明材料，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以延期繳納稅款。5.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須開(kāi)具的憑證。（）稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須開(kāi)具稅務(wù)收據(jù)，作為納稅人繳納稅款的憑證。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A責(zé)令限期改正解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。所以首先采取的措施是責(zé)令限期改正。2.B提供不可抗力證明，并申請(qǐng)延期申報(bào)解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可以延期申報(bào)。所以納稅人需要提供不可抗力證明，并申請(qǐng)延期申報(bào)。3.D查封納稅人的全部資產(chǎn)解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅務(wù)檢查措施包括：查賬；場(chǎng)地檢查；責(zé)成有關(guān)單位和個(gè)人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和資料；詢問(wèn)有關(guān)單位和個(gè)人；查詢銀行存款等。查封納稅人全部資產(chǎn)不屬于法定稅務(wù)檢查措施。4.B1%解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。所以按日加收滯納稅款的利率是1%。5.A對(duì)代征稅款承擔(dān)連帶責(zé)任解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第八十八條，稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款時(shí)，代征單位應(yīng)當(dāng)對(duì)代征的稅款承擔(dān)連帶責(zé)任。所以代征單位對(duì)代征稅款承擔(dān)連帶責(zé)任。6.A3個(gè)月解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，納稅人因不可抗力，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。7.A稅務(wù)檢查證解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示稅務(wù)檢查證。所以稅務(wù)檢查時(shí)應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證。8.C稅務(wù)收據(jù)解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十條，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證。所以稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須開(kāi)具稅務(wù)收據(jù)。9.A向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并辦理變更稅務(wù)登記解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第十五條，納稅人合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并辦理變更稅務(wù)登記。所以納稅人合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并辦理變更稅務(wù)登記。10.D20000元以下的罰款解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。所以可以處20000元以下的罰款。11.B5000元以下的罰款解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。所以可以處5000元以下的罰款。12.D以上都是解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查詢納稅人的賬簿、記賬憑證、銀行存款和電子數(shù)據(jù)。所以可以查詢納稅人的以上所有資料。13.B向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并說(shuō)明情況解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可以延期申報(bào)。所以納稅人需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并說(shuō)明情況。14.B5000元以上20000元以下的罰款解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。所以責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以處5000元以上20000元以下的罰款。15.A提供詳細(xì)理由和證明材料解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，納稅人因不可抗力，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。所以納稅人需要提供詳細(xì)理由和證明材料。16.A出示稅務(wù)檢查證解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示稅務(wù)檢查證。所以應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證。17.C收據(jù)解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十條，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證。所以稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須開(kāi)具收據(jù)。18.A向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并辦理變更稅務(wù)登記解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第十五條，納稅人合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并辦理變更稅務(wù)登記。所以納稅人合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并辦理變更稅務(wù)登記。19.D20000元以下的罰款解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。所以可以處20000元以下的罰款。20.D20000元以下的罰款解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。所以可以處20000元以下的罰款。21.D以上都是解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查詢納稅人的賬簿、記賬憑證、銀行存款和電子數(shù)據(jù)。所以可以查詢納稅人的以上所有資料。22.B向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并說(shuō)明情況解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可以延期申報(bào)。所以納稅人需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并說(shuō)明情況。23.B5000元以上20000元以下的罰款解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。所以責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以處5000元以上20000元以下的罰款。24.A提供詳細(xì)理由和證明材料解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，納稅人因不可抗力，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。所以納稅人需要提供詳細(xì)理由和證明材料。25.A出示稅務(wù)檢查證解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示稅務(wù)檢查證。所以應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABC解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的行為采取的措施包括：責(zé)令限期改正；處以罰款；沒(méi)收違法所得。所以包括責(zé)令限期改正、處以罰款、沒(méi)收違法所得。2.BD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可以延期申報(bào)。所以納稅人需要提供不可抗力證明，并申請(qǐng)延期申報(bào)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接代為申報(bào)是不正確的。3.ABC解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施包括：查閱納稅人的賬簿、記賬憑證；調(diào)查納稅人的銀行存款；詢問(wèn)納稅人的財(cái)務(wù)人員。查封納稅人的全部資產(chǎn)不屬于法定稅務(wù)檢查措施。4.BCD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。所以按日加收滯納稅款的利率是1%、1.5%、2%。5.AC解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第八十八條，稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款時(shí)，代征單位應(yīng)當(dāng)對(duì)代征的稅款承擔(dān)連帶責(zé)任。所以代征單位對(duì)代征稅款承擔(dān)連帶責(zé)任，無(wú)需承擔(dān)部分責(zé)任，由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收也不正確。6.ABC解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，納稅人因不可抗力，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。所以最長(zhǎng)可以延期3個(gè)月、6個(gè)月、1年。7.AB解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示稅務(wù)檢查證和工作證。所以應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和工作證。8.BC解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十條，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證。所以稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須開(kāi)具發(fā)票和稅務(wù)收據(jù)。9.AD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第十五條，納稅人合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并辦理變更稅務(wù)登記。所以納稅人合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并辦理變更稅務(wù)登記。10.ABC解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。所以可以處2000元以下的罰款、5000元以下的罰款、10000元以下的罰款。11.ABC解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。所以可以處2000元以下的罰款、5000元以下的罰款、10000元以下的罰款。12.ABCD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查詢納稅人的賬簿、記賬憑證、銀行存款和電子數(shù)據(jù)。所以可以查詢納稅人的以上所有資料。13.BD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可以延期申報(bào)。所以納稅人需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并說(shuō)明情況，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代為修復(fù)是不正確的。14.ABC解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。所以責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以處2000元以上10000元以下的罰款、5000元以上20000元以下的罰款、10000元以上50000元以下的罰款。15.AC解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，納稅人因不可抗力，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。所以納稅人需要提供詳細(xì)理由和證明材料，只需提供書(shū)面申請(qǐng)是不正確的。16.AC解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示稅務(wù)檢查證。查封納稅人的全部資產(chǎn)不屬于法定稅務(wù)檢查措施，要求納稅人提供擔(dān)保也不正確。17.AB解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十條，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證。所以稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須使用稅務(wù)收據(jù)和發(fā)票。18.AD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第十五條，納稅人合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并辦理變更稅務(wù)登記。所以納稅人合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并辦理變更稅務(wù)登記。19.ABC解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。所以可以處2000元以下的罰款、5000元以下的罰款、10000元以下的罰款。20.ABC解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。所以可以處2000元以下的罰款、5000元以下的罰款、20000元以下的罰款。三、判斷題答案及解析1.×解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的行為采取的措施包括：責(zé)令限期改正；處以罰款；沒(méi)收違法所得。查封納稅人的全部資產(chǎn)不屬于法定稅務(wù)檢查措施。2.×解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可以延期申報(bào)。所以納稅人需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，需要提供不可抗力證明，并申請(qǐng)延期申報(bào)。3.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示稅務(wù)檢查證。所以稅務(wù)檢查時(shí)應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證。4.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十條，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證。所以稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須使用稅務(wù)收據(jù)。5.×解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第十五條，納稅人合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并辦理變更稅務(wù)登記。所以納稅人合并、分立時(shí)，無(wú)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告是不正確的。6.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。所以可以處2000元以下的罰款。7.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。所以可以處5000元以下的罰款。8.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查詢納稅人的賬簿、記賬憑證、銀行存款和電子數(shù)據(jù)。所以可以查詢納稅人的以上所有資料。9.×解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可以延期申報(bào)。所以納稅人需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并說(shuō)明情況。10.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。所以責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以處2000元以上10000元以下的罰款。11.×解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，納稅人因不可抗力，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。所以納稅人需要提供詳細(xì)理由和證明材料。12.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示稅務(wù)檢查證。所以應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證。13.×解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十條，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證。所以稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須使用收據(jù)。14.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第十五條，納稅人合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)向