2025年稅務(wù)師考試稅收征收管理綜合模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？A.20萬元B.25萬元C.30萬元D.40萬元2.下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的是哪一項(xiàng)？A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人，應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為一般納稅人B.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得被認(rèn)定為一般納稅人C.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)被認(rèn)定為一般納稅人D.一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的，應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)登記后繼續(xù)按照原稅率計(jì)算納稅3.某個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)納稅所得額為15萬元，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，該個(gè)體工商戶適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，并按照應(yīng)納稅所得額的5%征收地方教育附加費(fèi)，則該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅和地方教育附加費(fèi)合計(jì)多少萬元？A.3萬元B.3.75萬元C.4萬元D.4.25萬元4.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述，正確的是哪一項(xiàng)？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不經(jīng)納稅人同意，直接強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的銀行存款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行措施僅限于查封、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)C.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)事先書面通知納稅人5.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出50萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)適用的廣告費(fèi)扣除比例為15%，則該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的廣告費(fèi)是多少萬元？A.7.5萬元B.10萬元C.50萬元D.0萬元6.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的是哪一項(xiàng)？A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，只能申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議B.稅務(wù)行政復(fù)議的期限為自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)C.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定D.稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力7.某企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)適用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除比例為60%，且按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，則該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少萬元？A.12萬元B.15萬元C.20萬元D.24萬元8.下列關(guān)于稅收保全措施的表述，正確的是哪一項(xiàng)？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不經(jīng)納稅人同意，直接查封納稅人的財(cái)產(chǎn)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施前，應(yīng)當(dāng)事先書面通知納稅人C.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得采取稅收保全措施D.稅收保全措施僅限于查封、扣押納稅人的動(dòng)產(chǎn)9.某個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)納稅所得額為20萬元，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，該個(gè)體工商戶適用的個(gè)人所得稅稅率為30%，并按照應(yīng)納稅所得額的10%征收地方教育附加費(fèi)，則該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅和地方教育附加費(fèi)合計(jì)多少萬元？A.6萬元B.7萬元C.8萬元D.9萬元10.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述，正確的是哪一項(xiàng)？A.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，必須開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)限為開具發(fā)票之日起180日內(nèi)D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次根據(jù)實(shí)際需要確定，但不得少于3聯(lián)11.某企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出100萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)適用的工資薪金扣除比例為100%，則該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的工資薪金是多少萬元？A.50萬元B.75萬元C.100萬元D.150萬元12.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的表述，正確的是哪一項(xiàng)？A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，只能提起稅務(wù)行政訴訟B.稅務(wù)行政訴訟的期限為自知道該具體行政行為之日起6個(gè)月內(nèi)C.稅務(wù)行政訴訟的被告始終是作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)D.稅務(wù)行政訴訟的判決書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力13.某企業(yè)2024年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出30萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)適用的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%，則該企業(yè)2024年度可以在稅前加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用是多少萬元？A.7.5萬元B.10萬元C.22.5萬元D.37.5萬元14.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述，正確的是哪一項(xiàng)？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不經(jīng)納稅人同意，直接強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的銀行存款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行措施僅限于查封、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)C.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)事先書面通知納稅人15.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出60萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)適用的廣告費(fèi)扣除比例為15%，則該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的廣告費(fèi)是多少萬元？A.9萬元B.10萬元C.60萬元D.0萬元16.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的是哪一項(xiàng)？A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，只能申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議B.稅務(wù)行政復(fù)議的期限為自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)C.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定D.稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力17.某企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)適用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除比例為60%，且按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，則該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少萬元？A.18萬元B.20萬元C.30萬元D.36萬元18.下列關(guān)于稅收保全措施的表述，正確的是哪一項(xiàng)？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不經(jīng)納稅人同意，直接查封納稅人的財(cái)產(chǎn)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施前，應(yīng)當(dāng)事先書面通知納稅人C.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得采取稅收保全措施D.稅收保全措施僅限于查封、扣押納稅人的動(dòng)產(chǎn)19.某個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)納稅所得額為25萬元，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，該個(gè)體工商戶適用的個(gè)人所得稅稅率為35%，并按照應(yīng)納稅所得額的10%征收地方教育附加費(fèi)，則該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅和地方教育附加費(fèi)合計(jì)多少萬元？A.8.75萬元B.9.25萬元C.10萬元D.11.25萬元20.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述，正確的是哪一項(xiàng)？A.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，必須開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)限為開具發(fā)票之日起180日內(nèi)D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次根據(jù)實(shí)際需要確定，但不得少于3聯(lián)21.某企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出120萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)適用的工資薪金扣除比例為100%，則該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的工資薪金是多少萬元？A.60萬元B.90萬元C.120萬元D.180萬元22.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的表述，正確的是哪一項(xiàng)？A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，只能提起稅務(wù)行政訴訟B.稅務(wù)行政訴訟的期限為自知道該具體行政行為之日起6個(gè)月內(nèi)C.稅務(wù)行政訴訟的被告始終是作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)D.稅務(wù)行政訴訟的判決書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力23.某企業(yè)2024年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出40萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)適用的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%，則該企業(yè)2024年度可以在稅前加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用是多少萬元？A.10萬元B.15萬元C.30萬元D.50萬元24.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述，正確的是哪一項(xiàng)？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不經(jīng)納稅人同意，直接強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的銀行存款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行措施僅限于查封、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)C.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)事先書面通知納稅人25.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出70萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)適用的廣告費(fèi)扣除比例為15%，則該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的廣告費(fèi)是多少萬元？A.10.5萬元B.12萬元C.70萬元D.0萬元二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的有哪些項(xiàng)？A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人，應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為一般納稅人B.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得被認(rèn)定為一般納稅人C.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)被認(rèn)定為一般納稅人D.一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的，應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)登記后繼續(xù)按照原稅率計(jì)算納稅2.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述，正確的有哪些項(xiàng)？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不經(jīng)納稅人同意，直接強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的銀行存款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行措施僅限于查封、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)C.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)事先書面通知納稅人3.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出50萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)適用的廣告費(fèi)扣除比例為15%，則該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的廣告費(fèi)是多少萬元？正確的有哪些項(xiàng)？A.7.5萬元B.10萬元C.50萬元D.0萬元4.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的有哪些項(xiàng)？A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，只能申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議B.稅務(wù)行政復(fù)議的期限為自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)C.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定D.稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力5.某企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)適用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除比例為60%，且按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，則該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少萬元？正確的有哪些項(xiàng)？A.12萬元B.15萬元C.20萬元D.24萬元6.下列關(guān)于稅收保全措施的表述，正確的有哪些項(xiàng)？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不經(jīng)納稅人同意，直接查封納稅人的財(cái)產(chǎn)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施前，應(yīng)當(dāng)事先書面通知納稅人C.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得采取稅收保全措施D.稅收保全措施僅限于查封、扣押納稅人的動(dòng)產(chǎn)7.某個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)納稅所得額為15萬元，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，該個(gè)體工商戶適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，并按照應(yīng)納稅所得額的5%征收地方教育附加費(fèi)，則該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅和地方教育附加費(fèi)合計(jì)多少萬元？正確的有哪些項(xiàng)？A.3萬元B.3.75萬元C.4萬元D.4.25萬元8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述，正確的有哪些項(xiàng)？A.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，必須開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)限為開具發(fā)票之日起180日內(nèi)D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次根據(jù)實(shí)際需要確定，但不得少于3聯(lián)9.某企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出100萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)適用的工資薪金扣除比例為100%，則該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的工資薪金是多少萬元？正確的有哪些項(xiàng)？A.50萬元B.75萬元C.100萬元D.150萬元10.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的表述，正確的有哪些項(xiàng)？A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，只能提起稅務(wù)行政訴訟B.稅務(wù)行政訴訟的期限為自知道該具體行政行為之日起6個(gè)月內(nèi)C.稅務(wù)行政訴訟的被告始終是作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)D.稅務(wù)行政訴訟的判決書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力11.某企業(yè)2024年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出30萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)適用的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%，則該企業(yè)2024年度可以在稅前加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用是多少萬元？正確的有哪些項(xiàng)？A.7.5萬元B.10萬元C.22.5萬元D.37.5萬元12.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述，正確的有哪些項(xiàng)？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不經(jīng)納稅人同意，直接強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的銀行存款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行措施僅限于查封、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)C.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)事先書面通知納稅人13.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出60萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)適用的廣告費(fèi)扣除比例為15%，則該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的廣告費(fèi)是多少萬元？正確的有哪些項(xiàng)？A.9萬元B.10萬元C.60萬元D.0萬元14.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的有哪些項(xiàng)？A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，只能申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議B.稅務(wù)行政復(fù)議的期限為自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)C.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定D.稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力15.某企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)適用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除比例為60%，且按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，則該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少萬元？正確的有哪些項(xiàng)？A.18萬元B.20萬元C.30萬元D.36萬元16.下列關(guān)于稅收保全措施的表述，正確的有哪些項(xiàng)？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不經(jīng)納稅人同意，直接查封納稅人的財(cái)產(chǎn)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施前，應(yīng)當(dāng)事先書面通知納稅人C.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得采取稅收保全措施D.稅收保全措施僅限于查封、扣押納稅人的動(dòng)產(chǎn)17.某個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)納稅所得額為25萬元，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，該個(gè)體工商戶適用的個(gè)人所得稅稅率為35%，并按照應(yīng)納稅所得額的10%征收地方教育附加費(fèi)，則該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅和地方教育附加費(fèi)合計(jì)多少萬元？正確的有哪些項(xiàng)？A.8.75萬元B.9.25萬元C.10萬元D.11.25萬元18.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述，正確的有哪些項(xiàng)？A.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，必須開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)限為開具發(fā)票之日起180日內(nèi)D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次根據(jù)實(shí)際需要確定，但不得少于3聯(lián)19.某企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出120萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)適用的工資薪金扣除比例為100%，則該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的工資薪金是多少萬元？正確的有哪些項(xiàng)？A.60萬元B.90萬元C.120萬元D.180萬元20.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的表述，正確的有哪些項(xiàng)？A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，只能提起稅務(wù)行政訴訟B.稅務(wù)行政訴訟的期限為自知道該具體行政行為之日起6個(gè)月內(nèi)C.稅務(wù)行政訴訟的被告始終是作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)D.稅務(wù)行政訴訟的判決書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題干表述，判斷其是否正確，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。）1.稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。A.√B.×2.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，必須開具增值稅專用發(fā)票。A.√B.×3.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，只能申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議。A.√B.×4.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)事先書面通知納稅人。A.√B.×5.稅收保全措施僅限于查封、扣押納稅人的動(dòng)產(chǎn)。A.√B.×6.增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)限為開具發(fā)票之日起180日內(nèi)。A.√B.×7.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得采取稅收保全措施。A.√B.×8.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票。A.√B.×9.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次根據(jù)實(shí)際需要確定，但不得少于3聯(lián)。A.√B.×10.稅務(wù)行政訴訟的期限為自知道該具體行政行為之日起6個(gè)月內(nèi)。A.√B.×四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題干要求，簡要回答問題。）1.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)條件和期限。答案：稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)條件包括：納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服；在法定期限內(nèi)提出申請(qǐng)。稅務(wù)行政復(fù)議的期限為自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)。2.簡述稅收保全措施的種類及其適用條件。答案：稅收保全措施的種類包括：查封、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)；凍結(jié)納稅人的銀行存款。適用條件包括：納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為；納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款。3.簡述增值稅專用發(fā)票的管理要求。答案：增值稅專用發(fā)票的管理要求包括：一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，必須開具增值稅專用發(fā)票；增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)限為開具發(fā)票之日起180日內(nèi)；增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次根據(jù)實(shí)際需要確定，但不得少于3聯(lián)。4.簡述稅務(wù)行政訴訟的被告和訴訟期限。答案：稅務(wù)行政訴訟的被告始終是作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)行政訴訟的期限為自知道該具體行政行為之日起6個(gè)月內(nèi)。5.簡述個(gè)人所得稅的征收管理要求。答案：個(gè)人所得稅的征收管理要求包括：個(gè)體工商戶適用的個(gè)人所得稅稅率為5%-35%；個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)；納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定申報(bào)納稅。五、綜合題（本題型共5題，每題10分，共50分。請(qǐng)根據(jù)題干要求，綜合運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，詳細(xì)回答問題。）1.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)適用的廣告費(fèi)扣除比例為15%，且按照實(shí)際發(fā)生額的15%扣除。假設(shè)該企業(yè)2023年度尚未抵扣完的廣告費(fèi)為20萬元，則該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的廣告費(fèi)是多少萬元？請(qǐng)說明計(jì)算過程。答案：該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的廣告費(fèi)為80萬元（實(shí)際發(fā)生額）+20萬元（未抵扣完的廣告費(fèi)）=100萬元。按照廣告費(fèi)扣除比例為15%，則該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的廣告費(fèi)為100萬元×15%=15萬元。剩余的廣告費(fèi)65萬元可以在以后年度繼續(xù)扣除。2.某個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)納稅所得額為30萬元，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，該個(gè)體工商戶適用的個(gè)人所得稅稅率為30%，并按照應(yīng)納稅所得額的10%征收地方教育附加費(fèi)。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅和地方教育附加費(fèi)合計(jì)多少萬元？請(qǐng)說明計(jì)算過程。答案：該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為30萬元×30%=9萬元。地方教育附加費(fèi)為30萬元×10%=3萬元。合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅和地方教育附加費(fèi)為9萬元+3萬元=12萬元。3.某企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出150萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)適用的工資薪金扣除比例為100%，且該企業(yè)2023年度尚未抵扣完的工資薪金為50萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的工資薪金是多少萬元？請(qǐng)說明計(jì)算過程。答案：該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的工資薪金為150萬元（實(shí)際發(fā)生額）+50萬元（未抵扣完的工資薪金）=200萬元。按照工資薪金扣除比例為100%，則該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的工資薪金為200萬元。4.某企業(yè)2024年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出50萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)適用的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度可以在稅前加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用是多少萬元？請(qǐng)說明計(jì)算過程。答案：該企業(yè)2024年度可以在稅前加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用為50萬元×75%=37.5萬元。5.某企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出40萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)適用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除比例為60%，且按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除。假設(shè)該企業(yè)2023年度尚未抵扣完的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬元，則該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少萬元？請(qǐng)說明計(jì)算過程。答案：該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬元（實(shí)際發(fā)生額）×60%=24萬元。加上2023年度尚未抵扣完的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，合計(jì)可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為34萬元。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=80萬元×25%=20萬元。2.C解析：小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)被認(rèn)定為一般納稅人。3.B解析：個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率+地方教育附加費(fèi)=15萬元×20%+15萬元×5%=3萬元+0.75萬元=3.75萬元。4.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)事先書面通知納稅人。5.A解析：廣告費(fèi)扣除限額=年?duì)I業(yè)收入×15%。假設(shè)該企業(yè)年?duì)I業(yè)收入為100萬元，則廣告費(fèi)扣除限額為100萬元×15%=15萬元。由于實(shí)際發(fā)生額為50萬元，超過扣除限額，因此只能扣除15萬元。6.B解析：稅務(wù)行政復(fù)議的期限為自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)。7.B解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入×60%。假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年銷售收入為100萬元，則業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為100萬元×60%=60萬元。由于實(shí)際發(fā)生額為20萬元，未超過扣除限額，因此可以扣除20萬元×60%=12萬元。8.B解析：稅收保全措施僅限于查封、扣押納稅人的動(dòng)產(chǎn)。9.C解析：個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率+地方教育附加費(fèi)=20萬元×30%+20萬元×10%=6萬元+2萬元=8萬元。10.D解析：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次根據(jù)實(shí)際需要確定，但不得少于3聯(lián)。11.C解析：工資薪金支出可以在稅前據(jù)實(shí)扣除，因此可以扣除100萬元。12.C解析：稅務(wù)行政訴訟的被告始終是作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。13.D解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=研發(fā)費(fèi)用×加計(jì)扣除比例=30萬元×75%=22.5萬元。14.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)事先書面通知納稅人。15.A解析：廣告費(fèi)扣除限額=年?duì)I業(yè)收入×15%。假設(shè)該企業(yè)年?duì)I業(yè)收入為100萬元，則廣告費(fèi)扣除限額為100萬元×15%=15萬元。由于實(shí)際發(fā)生額為60萬元，超過扣除限額，因此只能扣除15萬元。16.B解析：稅務(wù)行政復(fù)議的期限為自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)。17.A解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入×60%。假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年銷售收入為100萬元，則業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為100萬元×60%=60萬元。由于實(shí)際發(fā)生額為30萬元，未超過扣除限額，因此可以扣除30萬元×60%=18萬元。18.B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施前，應(yīng)當(dāng)事先書面通知納稅人。19.D解析：個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率+地方教育附加費(fèi)=25萬元×35%+25萬元×10%=8.75萬元+2.5萬元=11.25萬元。20.D解析：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次根據(jù)實(shí)際需要確定，但不得少于3聯(lián)。21.C解析：工資薪金支出可以在稅前據(jù)實(shí)扣除，因此可以扣除120萬元。22.C解析：稅務(wù)行政訴訟的被告始終是作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。23.D解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=研發(fā)費(fèi)用×加計(jì)扣除比例=40萬元×75%=30萬元。24.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)事先書面通知納稅人。25.A解析：廣告費(fèi)扣除限額=年?duì)I業(yè)收入×15%。假設(shè)該企業(yè)年?duì)I業(yè)收入為100萬元，則廣告費(fèi)扣除限額為100萬元×15%=15萬元。由于實(shí)際發(fā)生額為70萬元，超過扣除限額，因此只能扣除15萬元。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.A,C解析：年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人，應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為一般納稅人；小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)被認(rèn)定為一般納稅人。2.B,D解析：稅收保全措施僅限于查封、扣押納稅人的動(dòng)產(chǎn)；稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)事先書面通知納稅人。3.A,C解析：廣告費(fèi)扣除限額=年?duì)I業(yè)收入×15%。假設(shè)該企業(yè)年?duì)I業(yè)收入為100萬元，則廣告費(fèi)扣除限額為100萬元×15%=15萬元。由于實(shí)際發(fā)生額為50萬元，超過扣除限額，因此只能扣除15萬元。4.B,C,D解析：稅務(wù)行政復(fù)議的期限為自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)；稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定；稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。5.A,C解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入×60%。假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年銷售收入為100萬元，則業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為100萬元×60%=60萬元。由于實(shí)際發(fā)生額為20萬元，未超過扣除限額，因此可以扣除20萬元×60%=12萬元。6.B,C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施前，應(yīng)當(dāng)事先書面通知納稅人；納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得采取稅收保全措施。7.A,B,C解析：個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率+地方教育附加費(fèi)=15萬元×20%+15萬元×5%=3萬元+0.75萬元=3.75萬元。8.A,D解析：一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，必須開具增值稅專用發(fā)票；增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次根據(jù)實(shí)際需要確定，但不得少于3聯(lián)。9.B,C解析：工資薪金支出可以在稅前據(jù)實(shí)扣除，因此可以扣除120萬元。10.B,C,D解析：稅務(wù)行政訴訟的期限為自知道該具體行政行為之日起6個(gè)月內(nèi)；稅務(wù)行政訴訟的被告始終是作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)；稅務(wù)行政訴訟的判決書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。11.B,D解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=研發(fā)費(fèi)用×加計(jì)扣除比例=30萬元×75%=22.5萬元。12.B,D解析：稅收保全措施僅限于查封、扣押納稅人的動(dòng)產(chǎn)；稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)事先書面通知納稅人。13.A,C解析：廣告費(fèi)扣除限額=年?duì)I業(yè)收入×15%。假設(shè)該企業(yè)年?duì)I業(yè)收入為100萬元，則廣告費(fèi)扣除限額為100萬元×15%=15萬元。由于實(shí)際發(fā)生額為60萬元，超過扣除限額，因此只能扣除15萬元。14.B,C,D解析：稅務(wù)行政復(fù)議的期限為自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)；稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定；稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。15.A,B,C解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入×60%。假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年銷售收入為100萬元，則業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為100萬元×60%=60萬元。由于實(shí)際發(fā)生額為30萬元，未超過扣除限額，因此可以扣除30萬元×60%=18萬元。16.B,C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施前，應(yīng)當(dāng)事先書面通知納稅人；納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得采取稅收保全措施。17.A,B,C解析：個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率+地方教育附加費(fèi)=25萬元×35%+25萬元×10%=8.75萬元+2.5萬元=11.25萬元。18.A,D解析：一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，必須開具增值稅專用發(fā)票；增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次根據(jù)實(shí)際需要確定，但不得少于3聯(lián)。19.B,C解析：工資薪金支出可以在稅前據(jù)實(shí)扣除，因此可以扣除120萬元。20.B,C,D解析：稅務(wù)行政訴訟的期限為自知道該具體行政行為之日起6個(gè)月內(nèi)；稅務(wù)行政訴訟的被告始終是作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)；稅務(wù)行政訴訟的判決書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。三、判斷題答案及解析1.×解析：稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。2.×解析：一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票，但并非必須。3.×解析：納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，也可以提起稅務(wù)行政訴訟。4.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)事先書面通知納稅人。5.×解析：稅收保全措施包括查封、扣押納稅人的動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。6.√解析：增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)限為開具發(fā)票之日起180日內(nèi)。7.√解析：納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得采取稅收保全措施。8.×解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，可以自行選擇是否開具增值稅專用發(fā)票。9.√解析：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次根據(jù)實(shí)際需要確定，但不得少于3聯(lián)。10.√解析：稅務(wù)行政訴訟的期限為自知道該具體行政行為之日起6個(gè)月內(nèi)。四、簡答題答案及解析1.答案：稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)條件包括：納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服；在法定期限內(nèi)提出申請(qǐng)。稅務(wù)行政復(fù)議的期限為自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)。解析：稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服時(shí)的一種救濟(jì)途徑，需要在法定期限內(nèi)提出申請(qǐng)。2.答案：稅收保全措施的種類包括：查封、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)；凍結(jié)納稅人的銀行存款。適用條件包括：納稅