單位資產(chǎn)管理制度及執(zhí)行細則第一章總則第一條目的為規(guī)范單位資產(chǎn)管理，維護資產(chǎn)安全完整，優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效益，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理條例》（國務(wù)院令第738號）、《企業(yè)國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第3號）等國家法律法規(guī)及單位《財務(wù)管理制度》，結(jié)合實際情況，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于單位所有資產(chǎn)的管理，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資及其他資產(chǎn)（如長期待攤費用、待處理財產(chǎn)損溢等）。第三條管理原則1.權(quán)屬清晰：明確資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸屬，確保資產(chǎn)為單位合法所有；2.安全完整：建立全流程管控機制，防止資產(chǎn)損壞、丟失或被挪用；3.合理配置：根據(jù)單位職能和工作需要，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，避免閑置浪費；4.有效利用：提高資產(chǎn)使用效率，降低運行成本；5.規(guī)范處置：嚴格按照規(guī)定流程處置資產(chǎn)，確保公開、公平、公正。第二章管理職責(zé)第四條資產(chǎn)管理委員會單位成立資產(chǎn)管理委員會（以下簡稱“管委會”），由單位主要負責(zé)人任主任，分管財務(wù)、業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)任副主任，成員包括資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、審計部門及各使用部門負責(zé)人。其職責(zé)：1.審定資產(chǎn)管理重大政策和制度；2.審批重大資產(chǎn)購置、處置事項；3.協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)管理中的重大問題；4.監(jiān)督考核資產(chǎn)管理工作。第五條資產(chǎn)管理部門（牽頭部門）資產(chǎn)管理部門為單位資產(chǎn)管理的日常工作機構(gòu)，職責(zé)：1.制定、修訂資產(chǎn)管理規(guī)章制度及執(zhí)行細則；2.負責(zé)資產(chǎn)的登記、清查、盤點、處置等統(tǒng)籌管理；3.審核資產(chǎn)購置、調(diào)撥、報廢等申請，提出意見；4.建立并維護《固定資產(chǎn)臺賬》《無形資產(chǎn)臺賬》等；5.監(jiān)督各部門資產(chǎn)使用情況，組織資產(chǎn)管理人員培訓(xùn)。第六條使用部門（直接責(zé)任部門）各使用部門負責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理，職責(zé)：1.提出資產(chǎn)購置、維修、處置申請；2.負責(zé)資產(chǎn)的使用、保管、維護，落實使用人責(zé)任；3.配合資產(chǎn)管理部門進行資產(chǎn)清查、盤點；4.及時報告資產(chǎn)損壞、丟失、閑置等情況。第七條財務(wù)部門1.負責(zé)資產(chǎn)的賬務(wù)處理，確保賬賬相符、賬實相符；2.審核資產(chǎn)購置預(yù)算，控制購置成本；3.參與資產(chǎn)驗收、處置等環(huán)節(jié)的價值審核；4.定期與資產(chǎn)管理部門核對資產(chǎn)臺賬，編制資產(chǎn)報表。第八條審計部門1.對資產(chǎn)管理流程（如購置、處置、清查）進行審計監(jiān)督；2.檢查制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題提出整改意見；3.參與重大資產(chǎn)事項的決策監(jiān)督。第三章資產(chǎn)分類與編碼第九條資產(chǎn)分類單位資產(chǎn)按性質(zhì)分為以下類別（具體分類可根據(jù)單位行業(yè)特點調(diào)整）：類別定義及包含內(nèi)容流動資產(chǎn)可在1年內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨（如辦公用品、耗材）等。固定資產(chǎn)使用年限超過1年、單位價值在規(guī)定標準以上（如行政單位500元以上，企業(yè)2000元以上）且保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備（電腦、打印機）、家具用具等。無形資產(chǎn)沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、軟件（如辦公軟件、業(yè)務(wù)系統(tǒng)）等。對外投資單位以貨幣資金、實物資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等向其他單位的投資，包括股權(quán)投資、債權(quán)投資等。其他資產(chǎn)除上述類別外的資產(chǎn)，如長期待攤費用（如裝修費）、待處理財產(chǎn)損溢等。第十條資產(chǎn)編碼規(guī)則為實現(xiàn)資產(chǎn)的唯一標識和精準管理，采用層級編碼法，編碼由“類別代碼-部門代碼-購置年份-流水號”組成，共12位（示例：____）。具體規(guī)則：1.類別代碼（2位）：根據(jù)資產(chǎn)分類確定，如固定資產(chǎn)為“01”、無形資產(chǎn)為“02”、流動資產(chǎn)為“03”；2.部門代碼（2位）：根據(jù)單位部門設(shè)置確定，如行政部為“01”、財務(wù)部為“02”、業(yè)務(wù)部為“03”；3.購置年份（4位）：資產(chǎn)購置的公歷年份，如2023年為“2023”；4.流水號（4位）：資產(chǎn)購置的順序號，從“0001”開始遞增。第十一條編碼管理1.資產(chǎn)管理部門負責(zé)制定和維護編碼規(guī)則，確保編碼唯一、規(guī)范；2.資產(chǎn)購置驗收后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時賦予資產(chǎn)編碼，并錄入《固定資產(chǎn)臺賬》；3.資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移、處置時，編碼保持不變，僅更新使用部門、使用人等信息。第四章資產(chǎn)購置與驗收第十二條購置原則1.必要性：確因工作需要且無閑置資產(chǎn)可調(diào)劑時，方可申請購置；2.合理性：符合單位資產(chǎn)配置標準（如辦公設(shè)備人均1臺電腦），避免超標準、超預(yù)算購置；3.經(jīng)濟性：選擇性價比高的產(chǎn)品，優(yōu)先采購節(jié)能、環(huán)保設(shè)備；4.合規(guī)性：納入政府采購目錄的資產(chǎn)，必須按照政府采購流程采購。第十三條購置流程1.需求申報使用部門填寫《資產(chǎn)購置申請表》（附件1），說明以下內(nèi)容：資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量；購置原因（如原有資產(chǎn)報廢、業(yè)務(wù)擴張需要）；預(yù)算金額（含稅費、運輸費等）；用途（如辦公、生產(chǎn)、研發(fā)）。申請表經(jīng)部門負責(zé)人簽字后，提交資產(chǎn)管理部門。2.審核資產(chǎn)管理部門：審核申請是否符合配置標準，是否有閑置資產(chǎn)可調(diào)劑；財務(wù)部門：審核預(yù)算是否在年度預(yù)算內(nèi)，資金是否落實。審核通過后，提交管委會審批。3.審批管委會召開會議，審議《資產(chǎn)購置申請表》，重點審查必要性、合理性和合規(guī)性，作出批準或不予批準的決定。4.采購采購部門根據(jù)審批意見，按照政府采購流程（如公開招標、競爭性談判）實施采購，簽訂采購合同；合同應(yīng)明確資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交付時間、質(zhì)量標準、售后服務(wù)等條款。5.驗收資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門牽頭，使用部門、財務(wù)部門共同驗收；驗收內(nèi)容：核對資產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格是否與合同一致，檢查外觀是否完好，測試功能是否正常；驗收合格后，填寫《資產(chǎn)驗收單》（附件2），由三方簽字確認；驗收不合格的，由采購部門聯(lián)系供應(yīng)商退換貨。6.登記入賬資產(chǎn)管理部門：根據(jù)《資產(chǎn)驗收單》登記《固定資產(chǎn)臺賬》，記錄資產(chǎn)編碼、名稱、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、價值、使用部門、使用人等信息；財務(wù)部門：根據(jù)《資產(chǎn)驗收單》和采購發(fā)票，錄入財務(wù)系統(tǒng)，確認資產(chǎn)原值（含購置價、稅費、運輸費等），并計提累計折舊（或攤銷）。第十四條特殊情況處理緊急購置：因突發(fā)事件（如疫情、自然災(zāi)害）需要緊急購置資產(chǎn)的，可簡化流程，由管委會負責(zé)人臨時審批，事后補全手續(xù)；自行建造資產(chǎn)：如房屋建筑，按照基建項目管理流程辦理，竣工后由審計部門出具決算報告，再進行驗收、登記入賬。第五章資產(chǎn)使用與維護第十五條使用管理1.使用人責(zé)任資產(chǎn)使用人是資產(chǎn)的直接責(zé)任人，應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、抵押或處置資產(chǎn)；遵守資產(chǎn)操作規(guī)程（如電腦不得安裝非工作軟件），避免人為損壞；資產(chǎn)發(fā)生損壞、丟失時，應(yīng)及時向使用部門報告，并配合調(diào)查。2.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移員工調(diào)動或部門調(diào)整時，使用部門填寫《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請表》（附件3），說明轉(zhuǎn)移原因、資產(chǎn)信息、接收部門和接收人；申請表經(jīng)轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門負責(zé)人簽字后，提交資產(chǎn)管理部門審核；審核通過后，辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)，更新《固定資產(chǎn)臺賬》（使用部門、使用人變更）。3.對外借用資產(chǎn)對外借用（如借給其他單位），需經(jīng)管委會審批；簽訂《資產(chǎn)借用協(xié)議》（附件4），明確借用期限、用途、責(zé)任（如損壞賠償）；借用期滿后，及時收回資產(chǎn)，檢查狀況是否完好。第十六條維護管理1.維護責(zé)任日常維護：由使用部門負責(zé)，定期清潔、檢查資產(chǎn)（如每月擦拭電腦、檢查打印機墨盒）；專業(yè)維護：大型設(shè)備（如服務(wù)器、生產(chǎn)設(shè)備）或?qū)I(yè)設(shè)備（如醫(yī)療設(shè)備），由資產(chǎn)管理部門委托專業(yè)機構(gòu)維護，簽訂維護合同。2.維護流程使用部門發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)故障時，填寫《資產(chǎn)維修申請表》（附件5），說明故障現(xiàn)象、資產(chǎn)信息、維修預(yù)算；申請表經(jīng)部門負責(zé)人簽字后，提交資產(chǎn)管理部門審核；審核通過后，安排維修（自行維修或委托專業(yè)機構(gòu)）；維修完成后，填寫《資產(chǎn)維修驗收單》，確認維修效果，由使用人、維修人員簽字。3.維護檔案資產(chǎn)管理部門建立《資產(chǎn)維護檔案》，記錄以下內(nèi)容：資產(chǎn)編碼、名稱、規(guī)格；維護時間、內(nèi)容（如更換零件、系統(tǒng)升級）；維護人員、維護費用；維修后的狀況。第六章資產(chǎn)處置與報廢第十七條處置范圍資產(chǎn)處置包括以下情形：1.報廢：資產(chǎn)達到使用年限、技術(shù)落后無法使用或損壞無法修復(fù)；2.轉(zhuǎn)讓：將資產(chǎn)出售給其他單位或個人；3.捐贈：將資產(chǎn)無償捐贈給公益組織或其他單位；4.置換：用資產(chǎn)換取其他單位的資產(chǎn)（如用舊電腦置換新電腦）；5.報損：資產(chǎn)因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成損失。第十八條處置原則1.合規(guī)性：嚴格按照國家法律法規(guī)和單位制度處置資產(chǎn)；2.價值最大化：處置資產(chǎn)應(yīng)盡可能實現(xiàn)價值最大化（如報廢資產(chǎn)出售給有資質(zhì)的回收單位）；3.公開透明：轉(zhuǎn)讓、置換等處置方式，應(yīng)通過產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)公開進行。第十九條處置流程1.申請使用部門填寫《資產(chǎn)處置申請表》（附件6），說明以下內(nèi)容：資產(chǎn)編碼、名稱、規(guī)格、數(shù)量；處置原因（如報廢、轉(zhuǎn)讓）；資產(chǎn)狀況（如損壞程度、剩余價值）；處置方式建議（如報廢出售、捐贈）。申請表經(jīng)部門負責(zé)人簽字后，提交資產(chǎn)管理部門。2.鑒定資產(chǎn)管理部門組織技術(shù)人員（或邀請外部專家）對處置資產(chǎn)進行鑒定；鑒定內(nèi)容：確認資產(chǎn)是否符合處置條件（如報廢資產(chǎn)是否無法修復(fù)）；出具《資產(chǎn)處置鑒定報告》，說明鑒定結(jié)論。3.審核資產(chǎn)管理部門：審核申請是否符合處置范圍，鑒定報告是否真實；財務(wù)部門：審核資產(chǎn)賬面價值（原值、累計折舊、凈值），確認處置損益；審計部門：審核處置流程是否合規(guī)。4.審批一般資產(chǎn)處置（如價值低于10萬元）：由管委會副主任審批；重大資產(chǎn)處置（如價值超過10萬元、房屋建筑）：由管委會主任審批。5.執(zhí)行報廢：聯(lián)系有資質(zhì)的回收單位，出售報廢資產(chǎn)，所得收入存入單位賬戶；無法出售的，按照環(huán)保要求處置（如電子垃圾交給專業(yè)機構(gòu)）；轉(zhuǎn)讓：通過產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)公開掛牌，確定受讓方，簽訂轉(zhuǎn)讓合同；捐贈：與受贈單位簽訂捐贈協(xié)議，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，出具捐贈證明；置換：與置換單位協(xié)商，簽訂置換協(xié)議，明確資產(chǎn)價值、數(shù)量、交付時間。6.賬務(wù)處理資產(chǎn)管理部門：根據(jù)處置結(jié)果，更新《固定資產(chǎn)臺賬》（注銷處置資產(chǎn)信息）；財務(wù)部門：根據(jù)《資產(chǎn)處置申請表》《資產(chǎn)處置鑒定報告》和處置憑證，核銷資產(chǎn)原值和累計折舊（或攤銷），將處置收入計入單位收入（如營業(yè)外收入），處置損失計入營業(yè)外支出。第二十條報廢管理1.報廢條件達到規(guī)定使用年限（如辦公設(shè)備使用5年、房屋建筑使用20年）；因技術(shù)進步，資產(chǎn)已淘汰（如舊電腦無法運行新軟件）；因自然災(zāi)害、意外事故等原因，資產(chǎn)嚴重損壞，無法修復(fù)；修復(fù)成本超過資產(chǎn)剩余價值的50%。2.報廢流程使用部門填寫《資產(chǎn)報廢申請表》（附件6-1，《資產(chǎn)處置申請表》附表），說明報廢原因、資產(chǎn)信息、賬面價值；資產(chǎn)管理部門組織技術(shù)人員鑒定，出具《資產(chǎn)報廢鑒定報告》；財務(wù)部門審核賬面價值，審計部門審核流程；管委會審批（重大報廢事項）；處置報廢資產(chǎn)（如出售給回收單位）；賬務(wù)核銷（同第十九條第6點）。第七章資產(chǎn)清查與盤點第二十一條清查頻率全面清查：每年12月進行一次，覆蓋所有資產(chǎn)；抽查：每季度進行一次，抽查比例不低于資產(chǎn)總量的20%（重點抽查高價值資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)）；專項清查：發(fā)生機構(gòu)改革、重大資產(chǎn)變動（如購置或處置大額資產(chǎn)）時，及時進行清查。第二十二條清查內(nèi)容1.賬實核對：核對《固定資產(chǎn)臺賬》與實際資產(chǎn)數(shù)量，確認是否存在盤盈、盤虧；2.資產(chǎn)狀況：檢查資產(chǎn)是否損壞、報廢、閑置（如超過6個月未使用的資產(chǎn)）；3.權(quán)屬核查：核實資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明（如房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證），確認權(quán)屬是否清晰；4.使用效率：統(tǒng)計資產(chǎn)利用率（如電腦每天使用時間、車輛每月行駛里程），分析閑置原因。第二十三條清查流程1.準備工作資產(chǎn)管理部門制定《資產(chǎn)清查方案》，明確清查范圍、時間、人員、流程；通知各使用部門整理資產(chǎn)，準備《固定資產(chǎn)臺賬》《資產(chǎn)卡片》等資料。2.實地盤點清查小組（由資產(chǎn)管理部門、使用部門、財務(wù)部門組成）實地盤點資產(chǎn)，填寫《資產(chǎn)清查表》（附件7），記錄資產(chǎn)編碼、名稱、規(guī)格、數(shù)量、狀況、使用部門、使用人等信息；對高價值資產(chǎn)（如服務(wù)器、車輛），拍攝照片留存。3.核對賬務(wù)清查小組將《資產(chǎn)清查表》與《固定資產(chǎn)臺賬》、財務(wù)賬進行核對，發(fā)現(xiàn)差異的，查明原因（如盤盈可能是未登記的資產(chǎn)，盤虧可能是丟失或被盜）。4.處理差異盤盈：查明原因（如以前未登記），補充登記《固定資產(chǎn)臺賬》和財務(wù)賬，計入營業(yè)外收入；盤虧：查明責(zé)任（如使用人丟失），要求責(zé)任人賠償（賠償金額不低于資產(chǎn)剩余價值的50%），調(diào)整賬務(wù)（計入營業(yè)外支出）；閑置資產(chǎn)：由資產(chǎn)管理部門調(diào)劑給需要的部門，或辦理處置手續(xù)（如轉(zhuǎn)讓、捐贈）。5.編制報告清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門編制《資產(chǎn)清查報告》，說明以下內(nèi)容：清查工作開展情況；資產(chǎn)賬實相符情況（盤盈、盤虧數(shù)量及金額）；資產(chǎn)狀況（損壞、閑置資產(chǎn)情況）；存在的問題及整改建議。報告提交管委會審批。第二十四條整改落實管委會根據(jù)《資產(chǎn)清查報告》，責(zé)令相關(guān)部門整改（如閑置資產(chǎn)調(diào)劑、損壞資產(chǎn)維修、盤虧資產(chǎn)追責(zé)）；資產(chǎn)管理部門跟蹤整改情況，確保問題及時解決。第八章監(jiān)督與考核第二十五條監(jiān)督機制1.內(nèi)部監(jiān)督：審計部門：每半年對資產(chǎn)管理情況進行審計，檢查制度執(zhí)行情況（如購置流程是否合規(guī)、處置是否公開），出具審計報告；財務(wù)部門：每月核對《固定資產(chǎn)臺賬》與財務(wù)賬，確保賬實相符；資產(chǎn)管理部門：每季度檢查各部門資產(chǎn)使用情況，對違反制度的行為（如擅自處置資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)未報告）進行批評教育。2.外部監(jiān)督：接受財政部門、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)的監(jiān)督檢查；公開資產(chǎn)管理信息（如資產(chǎn)購置、處置情況），接受社會監(jiān)督。第二十六條考核管理1.考核指標資產(chǎn)利用率：實際使用時間/總可用時間×100%（如電腦利用率=每天使用8小時/每天10小時×100%=80%）；資產(chǎn)完好率：完好資產(chǎn)數(shù)量/總資產(chǎn)數(shù)量×100%（如100臺電腦中有95臺完好，完好率=95%）；處置合規(guī)率：合規(guī)處置資產(chǎn)數(shù)量/總處置資產(chǎn)數(shù)量×100%（如處