銀行公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價細(xì)則

一、總則1.目的本細(xì)則旨在建立科學(xué)、合理、公平的銀行公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價體系，規(guī)范內(nèi)部資金、資產(chǎn)及服務(wù)等方面的價格確定機制。通過合理定價，準(zhǔn)確衡量各業(yè)務(wù)單元的績效，優(yōu)化資源配置，有效控制風(fēng)險，提升銀行公司整體經(jīng)濟效益與社會效益，確保各業(yè)務(wù)部門圍繞銀行公司戰(zhàn)略目標(biāo)協(xié)同運作，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。2.原則-公平公正原則：內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的制定應(yīng)確保各業(yè)務(wù)單元在交易中得到公平對待，避免價格歧視，充分反映資源或服務(wù)的真實價值。-戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價應(yīng)與銀行公司的整體戰(zhàn)略相契合，引導(dǎo)資源向戰(zhàn)略重點業(yè)務(wù)和區(qū)域流動，促進銀行公司戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。-成本效益原則：定價過程需考慮成本的合理分?jǐn)偱c效益的最大化，既要保證價格能夠覆蓋成本，又要有利于提高銀行公司的整體盈利水平。-市場參照原則：在可能的情況下，內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格應(yīng)參考市場價格，確保內(nèi)部交易價格具有市場競爭力，使各業(yè)務(wù)單元能夠適應(yīng)市場環(huán)境的變化。-風(fēng)險匹配原則：內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價應(yīng)充分考慮業(yè)務(wù)所承擔(dān)的風(fēng)險，風(fēng)險較高的業(yè)務(wù)應(yīng)在價格上得到相應(yīng)補償，以激勵各業(yè)務(wù)單元合理管理風(fēng)險。二、適用范圍本細(xì)則適用于銀行公司內(nèi)部所有涉及資金、資產(chǎn)、服務(wù)等內(nèi)部交易的部門、分支機構(gòu)及業(yè)務(wù)單元。同時，在與外部客戶交易涉及內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價相關(guān)環(huán)節(jié)時，也應(yīng)遵循本細(xì)則的規(guī)定。具體涵蓋公司業(yè)務(wù)部門、個人金融業(yè)務(wù)部門、金融市場部門、運營支持部門、風(fēng)險管理部門等各個層級和領(lǐng)域的業(yè)務(wù)活動。三、組織架構(gòu)與職責(zé)分工1.內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價管理委員會-內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價管理委員會是銀行公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價的最高決策機構(gòu)，由銀行公司高層管理人員、相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及專家組成。-職責(zé)包括制定和修訂內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價政策與策略，審議重大內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價方案，協(xié)調(diào)解決內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價過程中的重大爭議事項，確保內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價體系與銀行公司戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。2.財務(wù)部門-作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價的牽頭部門，負(fù)責(zé)具體制定和執(zhí)行內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價細(xì)則，建立和維護內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價模型與系統(tǒng)。-定期收集、整理和分析內(nèi)部交易數(shù)據(jù)，進行成本核算與效益評估，向內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價管理委員會提供決策支持信息。-對各業(yè)務(wù)單元的內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出調(diào)整建議。3.業(yè)務(wù)部門-參與內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價政策的制定過程，提供本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的信息和數(shù)據(jù)，反映業(yè)務(wù)特點和需求。-按照內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價細(xì)則進行內(nèi)部交易操作，準(zhǔn)確記錄交易信息，確保交易數(shù)據(jù)的真實性和完整性。-根據(jù)內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價結(jié)果，對本部門的業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況進行分析和評估，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和資源配置。4.風(fēng)險管理部門-評估內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價對銀行公司風(fēng)險狀況的影響，確保定價機制與風(fēng)險管理策略相協(xié)調(diào)。-對內(nèi)部交易涉及的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險等進行監(jiān)控和預(yù)警，提出風(fēng)險應(yīng)對措施和定價調(diào)整建議。-協(xié)助財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門制定與風(fēng)險相關(guān)的定價參數(shù)和調(diào)整因子。5.審計部門-對內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價體系的建立、執(zhí)行和內(nèi)部控制情況進行審計監(jiān)督，檢查是否符合銀行公司政策和相關(guān)法律法規(guī)要求。-審計內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，核實內(nèi)部交易的合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)并糾正違規(guī)行為，防范潛在風(fēng)險。四、管理內(nèi)容與流程1.資金轉(zhuǎn)移定價-資金來源定價：對于存款等資金來源業(yè)務(wù)，根據(jù)不同期限、客戶群體、產(chǎn)品類型等因素，參考市場利率水平，結(jié)合銀行公司資金成本與目標(biāo)利潤，確定內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格。例如，活期存款的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格相對較低，而長期定期存款則根據(jù)市場利率走勢和銀行公司資金需求給予相對較高的定價。-資金運用定價：對于貸款、投資等資金運用業(yè)務(wù)，依據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、市場競爭狀況、資金成本等因素，制定相應(yīng)的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格。風(fēng)險較高的貸款業(yè)務(wù)，其內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格應(yīng)高于風(fēng)險較低的業(yè)務(wù)，以體現(xiàn)風(fēng)險補償原則。-資金轉(zhuǎn)移定價流程：業(yè)務(wù)部門開展資金相關(guān)業(yè)務(wù)時，系統(tǒng)自動按照既定的資金轉(zhuǎn)移定價規(guī)則生成內(nèi)部交易價格。財務(wù)部門定期對資金轉(zhuǎn)移定價執(zhí)行情況進行核對和分析，根據(jù)市場變化和銀行公司經(jīng)營策略調(diào)整定價參數(shù)。2.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移定價-固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移定價：對于固定資產(chǎn)在不同部門或分支機構(gòu)之間的轉(zhuǎn)移，根據(jù)資產(chǎn)的購置成本、折舊情況、市場公允價值等因素確定轉(zhuǎn)移價格。如房產(chǎn)等大型固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，需進行專業(yè)評估，以評估價值作為轉(zhuǎn)移定價的基礎(chǔ)。-金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移定價：對于各類金融資產(chǎn)，如債券、股票等，按照市場價格或估值模型確定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格。同時，考慮資產(chǎn)的持有期限、交易成本、流動性等因素進行適當(dāng)調(diào)整。-資產(chǎn)轉(zhuǎn)移定價流程：資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請部門提交資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請，詳細(xì)說明資產(chǎn)情況和轉(zhuǎn)移原因。財務(wù)部門會同相關(guān)專業(yè)部門對資產(chǎn)進行評估和定價，審批通過后進行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移操作，并記錄相關(guān)交易信息。3.服務(wù)轉(zhuǎn)移定價-運營服務(wù)定價：運營支持部門為其他業(yè)務(wù)部門提供的諸如支付結(jié)算、賬戶管理等服務(wù)，根據(jù)服務(wù)成本、服務(wù)量、服務(wù)質(zhì)量等因素制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格。例如，每筆支付結(jié)算業(yè)務(wù)按照業(yè)務(wù)復(fù)雜度和處理成本收取一定的服務(wù)費用。-風(fēng)險管理服務(wù)定價：風(fēng)險管理部門為業(yè)務(wù)部門提供風(fēng)險評估、風(fēng)險監(jiān)測等服務(wù)，根據(jù)風(fēng)險評估的工作量、風(fēng)險程度等因素確定服務(wù)價格。對于高風(fēng)險業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理服務(wù)，收取較高的費用。-服務(wù)轉(zhuǎn)移定價流程：服務(wù)提供部門定期統(tǒng)計服務(wù)成本和服務(wù)量等數(shù)據(jù)，制定服務(wù)定價方案報內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價管理委員會審批。服務(wù)接受部門按照定價方案支付服務(wù)費用，財務(wù)部門進行結(jié)算和核算。4.內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價調(diào)整-定期調(diào)整：財務(wù)部門根據(jù)市場利率變化、成本變動、業(yè)務(wù)戰(zhàn)略調(diào)整等因素，定期（如每季度或半年）對內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價進行全面評估和調(diào)整。-動態(tài)調(diào)整：當(dāng)出現(xiàn)重大市場變化、政策調(diào)整或銀行公司戰(zhàn)略重大轉(zhuǎn)變等特殊情況時，及時啟動內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價動態(tài)調(diào)整機制，確保定價的合理性和有效性。五、權(quán)利與義務(wù)1.業(yè)務(wù)部門權(quán)利與義務(wù)-權(quán)利：有權(quán)獲得準(zhǔn)確、透明的內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價信息，包括定價規(guī)則、價格調(diào)整機制等；在內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價政策制定過程中，有提出意見和建議的權(quán)利；對不合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價結(jié)果，有權(quán)向內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價管理委員會提出申訴。-義務(wù)：嚴(yán)格按照內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價細(xì)則進行內(nèi)部交易操作，準(zhǔn)確記錄交易信息；積極配合財務(wù)部門和其他相關(guān)部門開展定價數(shù)據(jù)收集、成本核算等工作；根據(jù)內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價結(jié)果，合理調(diào)整業(yè)務(wù)策略和資源配置，提高部門績效。2.財務(wù)部門權(quán)利與義務(wù)-權(quán)利：有權(quán)要求業(yè)務(wù)部門提供與內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價相關(guān)的準(zhǔn)確數(shù)據(jù)和信息；對內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價體系擁有解釋權(quán)和調(diào)整建議權(quán)；在內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價執(zhí)行過程中，有權(quán)對業(yè)務(wù)部門進行監(jiān)督和檢查。-義務(wù)：制定科學(xué)合理、公平公正的內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價細(xì)則，并及時向各業(yè)務(wù)部門進行培訓(xùn)和解釋；定期對內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價執(zhí)行情況進行分析和報告，為銀行公司決策提供支持；確保內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價數(shù)據(jù)的安全和保密。3.內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價管理委員會權(quán)利與義務(wù)-權(quán)利：擁有內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價政策和重大定價方案的最終決策權(quán)；對內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價過程中的爭議事項進行裁決；監(jiān)督內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價體系的有效運行。-義務(wù)：充分考慮銀行公司整體戰(zhàn)略、各業(yè)務(wù)部門利益和市場環(huán)境等因素，制定科學(xué)合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價政策；定期對內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價體系進行評估和完善，確保其符合銀行公司發(fā)展需求。六、監(jiān)督與考核機制1.監(jiān)督機制-財務(wù)部門定期對內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價執(zhí)行情況進行自查，檢查業(yè)務(wù)部門是否按照規(guī)定的定價規(guī)則進行交易操作，交易數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確記錄。-審計部門定期開展內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價專項審計，對定價體系的合規(guī)性、數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性進行全面審查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時督促整改。-內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價管理委員會不定期對內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價體系運行情況進行抽查，聽取各部門匯報，及時解決運行過程中出現(xiàn)的問題。2.考核機制-將內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價執(zhí)行情況納入各業(yè)務(wù)部門績效考核體系，考核指標(biāo)包括內(nèi)部交易價格的準(zhǔn)確性、交易數(shù)據(jù)的完整性、對內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價政策的執(zhí)行情況等。-根據(jù)內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價結(jié)果，對各業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營績效進行準(zhǔn)確衡量，績效獎金與部門在內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價框架下的盈利水平和貢獻(xiàn)度掛鉤。-對于在內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個人，給予適當(dāng)?shù)莫剟?，如表彰、績效加分、獎金激勵等；對于違反內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價規(guī)定的部門和個人，進行相應(yīng)的懲罰，如績效扣分、扣減獎金、紀(jì)律處分等。七、附則1.本細(xì)則自發(fā)布之日起生效實施，如有未盡事宜或與國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求相沖突的，以國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求為準(zhǔn)。2.本細(xì)則