銀行公司專項(xiàng)審計(jì)管理規(guī)章

一、總則本銀行公司一直秉持“誠(chéng)信為本、服務(wù)至上、創(chuàng)新致遠(yuǎn)、穩(wěn)健共贏”的企業(yè)文化，以“為客戶提供卓越金融服務(wù)，助力經(jīng)濟(jì)發(fā)展，創(chuàng)造社會(huì)價(jià)值”為經(jīng)營(yíng)理念。專項(xiàng)審計(jì)作為銀行公司管理體系中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)于規(guī)范運(yùn)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)、提升經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益具有重要意義。為加強(qiáng)銀行公司內(nèi)部管理，保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有效運(yùn)行，特制定本專項(xiàng)審計(jì)管理規(guī)章。本規(guī)章旨在建立科學(xué)、規(guī)范、高效的專項(xiàng)審計(jì)工作機(jī)制，確保審計(jì)工作能夠準(zhǔn)確、及時(shí)地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出合理建議，促進(jìn)銀行公司整體管理水平的提升，實(shí)現(xiàn)扁平化管理目標(biāo)，推動(dòng)銀行公司持續(xù)健康發(fā)展。同時(shí)，專項(xiàng)審計(jì)工作將充分體現(xiàn)人文關(guān)懷，在監(jiān)督的同時(shí)注重對(duì)員工的引導(dǎo)和幫助，營(yíng)造積極健康的工作氛圍。二、適用范圍本規(guī)章適用于銀行公司全體員工以及與銀行公司有業(yè)務(wù)往來(lái)的相關(guān)客戶。全體員工在日常工作中需積極配合專項(xiàng)審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)信息和資料。對(duì)于客戶，在涉及與銀行公司重大業(yè)務(wù)合作、資金往來(lái)等事項(xiàng)時(shí)，銀行公司有權(quán)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)章開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)工作，客戶應(yīng)予以必要的協(xié)助。三、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）審計(jì)委員會(huì)銀行公司設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，作為專項(xiàng)審計(jì)工作的最高決策機(jī)構(gòu)。審計(jì)委員會(huì)成員由銀行公司高層管理人員、獨(dú)立董事等組成，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃專項(xiàng)審計(jì)工作，審議專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃、報(bào)告等重要文件，對(duì)重大審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行決策。審計(jì)委員會(huì)在銀行公司的整體運(yùn)營(yíng)中發(fā)揮著監(jiān)督和指導(dǎo)作用，確保專項(xiàng)審計(jì)工作符合銀行公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和利益。（二）內(nèi)部審計(jì)部門內(nèi)部審計(jì)部門是專項(xiàng)審計(jì)工作的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，直接對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門配備專業(yè)的審計(jì)人員，具備豐富的金融業(yè)務(wù)知識(shí)、財(cái)務(wù)知識(shí)和審計(jì)技能。其職責(zé)包括制定專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃，組織實(shí)施各類專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目，收集審計(jì)證據(jù)，編寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)建議，并跟蹤審計(jì)整改情況等。內(nèi)部審計(jì)部門通過(guò)獨(dú)立、客觀的審計(jì)工作，為銀行公司的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理過(guò)程提供有效的保證和咨詢服務(wù)。（三）其他部門銀行公司各業(yè)務(wù)部門和職能部門在專項(xiàng)審計(jì)工作中承擔(dān)配合義務(wù)。各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)與內(nèi)部審計(jì)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)提供審計(jì)所需的資料和信息，協(xié)助審計(jì)人員開(kāi)展工作。在審計(jì)過(guò)程中，各部門應(yīng)積極配合審計(jì)人員的詢問(wèn)、調(diào)查等工作，不得拒絕、阻礙審計(jì)工作的正常進(jìn)行。同時(shí)，各部門應(yīng)對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)真整改，并將整改情況及時(shí)反饋給內(nèi)部審計(jì)部門。四、管理內(nèi)容與流程（一）審計(jì)計(jì)劃制定內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)銀行公司的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、監(jiān)管要求以及以往審計(jì)情況等因素，制定年度專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃。專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目的名稱、目標(biāo)、范圍、時(shí)間安排以及審計(jì)人員分工等內(nèi)容。年度專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃需報(bào)審計(jì)委員會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。在執(zhí)行過(guò)程中，如因銀行公司業(yè)務(wù)發(fā)展、內(nèi)外部環(huán)境變化等原因需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（二）審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施1.審計(jì)準(zhǔn)備階段審計(jì)項(xiàng)目組在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)充分了解被審計(jì)對(duì)象的基本情況，包括業(yè)務(wù)范圍、內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)狀況等。審計(jì)人員可以通過(guò)查閱相關(guān)文件、資料，與被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行溝通等方式收集信息。在此基礎(chǔ)上，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)方法和步驟等。審計(jì)方案需經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。2.審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)方案，運(yùn)用審閱、核對(duì)、盤點(diǎn)、函證、分析性復(fù)核等審計(jì)方法，對(duì)被審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行全面審查。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及相關(guān)證據(jù)等內(nèi)容，確保審計(jì)工作的可追溯性。3.審計(jì)報(bào)告階段審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)及時(shí)編寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論以及審計(jì)建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、建議合理。審計(jì)報(bào)告初稿完成后，應(yīng)征求被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)，被審計(jì)對(duì)象應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出書(shū)面反饋意見(jiàn)。審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)對(duì)被審計(jì)對(duì)象的反饋意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真研究，如合理，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中予以采納；如不合理，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中作出說(shuō)明。審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)審計(jì)委員會(huì)審批。（三）審計(jì)整改跟蹤內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題和建議，制定詳細(xì)的整改計(jì)劃，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將整改計(jì)劃報(bào)送內(nèi)部審計(jì)部門。整改計(jì)劃應(yīng)明確整改目標(biāo)、整改措施、責(zé)任人和整改期限等內(nèi)容。在整改期限內(nèi)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)整改情況進(jìn)行檢查，督促被審計(jì)對(duì)象按時(shí)完成整改任務(wù)。整改結(jié)束后，被審計(jì)對(duì)象應(yīng)向內(nèi)部審計(jì)部門提交整改報(bào)告，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)整改效果進(jìn)行評(píng)估。對(duì)于整改不力的部門或個(gè)人，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，并提出相應(yīng)的處理建議。五、權(quán)利與義務(wù)（一）審計(jì)部門的權(quán)利1.內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)要求銀行公司各部門及相關(guān)人員及時(shí)提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、財(cái)務(wù)報(bào)表等信息，包括但不限于業(yè)務(wù)合同、會(huì)計(jì)憑證、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等。2.內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)檢查被審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)收支、業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制等情況，查閱有關(guān)賬目、資產(chǎn)等資料，對(duì)審計(jì)涉及的相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查取證。3.內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料。有關(guān)部門和人員應(yīng)積極配合，如實(shí)提供有關(guān)情況和資料。4.內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和銀行公司內(nèi)部規(guī)定的行為提出糾正意見(jiàn)，并要求被審計(jì)對(duì)象限期整改。對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的行為，有權(quán)建議銀行公司對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。（二）被審計(jì)對(duì)象的權(quán)利1.被審計(jì)對(duì)象有權(quán)了解審計(jì)目的、范圍和程序，有權(quán)要求審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過(guò)程中涉及的保密事項(xiàng)予以保密。2.被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題和結(jié)論有異議的，有權(quán)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出書(shū)面反饋意見(jiàn)，并要求審計(jì)人員進(jìn)行解釋和說(shuō)明。3.被審計(jì)對(duì)象在整改過(guò)程中遇到困難或問(wèn)題時(shí)，有權(quán)向內(nèi)部審計(jì)部門咨詢，尋求必要的幫助和支持。（三）審計(jì)部門的義務(wù)1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)、銀行公司內(nèi)部規(guī)定以及審計(jì)準(zhǔn)則開(kāi)展審計(jì)工作，確保審計(jì)工作的合法性、公正性和客觀性。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)保守在審計(jì)過(guò)程中知悉的銀行公司商業(yè)秘密、客戶信息等機(jī)密信息，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)對(duì)象反饋審計(jì)結(jié)果，提出合理的審計(jì)建議，并對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，為銀行公司的管理和發(fā)展提供有效的支持。（四）被審計(jì)對(duì)象的義務(wù)1.被審計(jì)對(duì)象應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)部門的工作，按照要求及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地提供相關(guān)資料和信息，不得拒絕、拖延或提供虛假資料。2.被審計(jì)對(duì)象應(yīng)接受審計(jì)人員的詢問(wèn)和調(diào)查，如實(shí)反映情況，不得隱瞞事實(shí)或提供虛假陳述。3.被審計(jì)對(duì)象應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題和建議，認(rèn)真制定整改計(jì)劃，按時(shí)完成整改任務(wù)，并將整改情況及時(shí)反饋給內(nèi)部審計(jì)部門。六、監(jiān)督與考核機(jī)制（一）監(jiān)督機(jī)制1.審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作進(jìn)行監(jiān)督，定期聽(tīng)取內(nèi)部審計(jì)部門的工作匯報(bào)，檢查審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況、審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量以及審計(jì)整改的落實(shí)情況等。審計(jì)委員會(huì)有權(quán)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作提出指導(dǎo)意見(jiàn)和改進(jìn)建議，確保內(nèi)部審計(jì)工作能夠有效發(fā)揮監(jiān)督作用。2.銀行公司建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度，對(duì)審計(jì)工作的全過(guò)程進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)控。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查，評(píng)估審計(jì)工作是否符合審計(jì)準(zhǔn)則和銀行公司內(nèi)部規(guī)定，審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)，審計(jì)結(jié)論是否準(zhǔn)確、合理等。對(duì)于質(zhì)量檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量。3.銀行公司鼓勵(lì)員工和客戶對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的審計(jì)人員違規(guī)行為或?qū)徲?jì)工作中的問(wèn)題，可以向?qū)徲?jì)委員會(huì)或其他相關(guān)部門舉報(bào)。對(duì)于舉報(bào)屬實(shí)的，銀行公司將給予舉報(bào)人適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，并對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）考核機(jī)制1.銀行公司將專項(xiàng)審計(jì)工作納入績(jī)效考核體系，對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門和相關(guān)人員的工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括審計(jì)計(jì)劃完成率、審計(jì)報(bào)告質(zhì)量、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改率、審計(jì)建議的采納率等。內(nèi)部審計(jì)部門和相關(guān)人員的績(jī)效考核結(jié)果將與薪酬、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，激勵(lì)審計(jì)人員積極履行職責(zé)，提高審計(jì)工作水平。2.對(duì)于在專項(xiàng)審計(jì)工作中表現(xiàn)突出的內(nèi)部審計(jì)人員，銀行公司將給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，包括頒發(fā)榮譽(yù)證書(shū)、給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)等，以激勵(lì)審計(jì)人員的工作積極性和創(chuàng)造性。3.對(duì)于在專項(xiàng)審計(jì)工作中存在違規(guī)行為的審計(jì)人員，如違反審計(jì)職業(yè)道德、泄露機(jī)密信息、出具虛假審計(jì)報(bào)告等，銀行公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括警告、罰款、降職、撤職等。同時(shí)，對(duì)于因?qū)徲?jì)人員失職、瀆職導(dǎo)致銀行公司遭受重大損失的，將依法追究其法律責(zé)任。4.對(duì)于被審計(jì)對(duì)象，銀行公司將根據(jù)審計(jì)整改情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。對(duì)積極配合審計(jì)工作，認(rèn)真落實(shí)整改措施，整改效果顯著的部門和個(gè)人，在績(jī)效考核、評(píng)先評(píng)優(yōu)等方面給予適當(dāng)加分或優(yōu)先考慮；對(duì)拒絕配合審計(jì)工作，整改不力或拒不整改的部門和個(gè)人，將在績(jī)效考核中給予扣分處理，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。七、附則本規(guī)章自發(fā)布之日起生效實(shí)施。銀行公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)本規(guī)章進(jìn)行解釋和修訂。在實(shí)施過(guò)程中，如本規(guī)章與國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管