銀行公司經(jīng)營審計(jì)執(zhí)行細(xì)則

一、總則1.目的：為加強(qiáng)銀行公司的經(jīng)營管理，規(guī)范經(jīng)營行為，提高經(jīng)營效益，保障銀行公司穩(wěn)健運(yùn)營，特制定本經(jīng)營審計(jì)執(zhí)行細(xì)則。通過審計(jì)，旨在發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中的問題，評估風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)銀行公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，同時(shí)確保銀行公司的運(yùn)營符合法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及內(nèi)部政策。2.依據(jù)：本細(xì)則依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國商業(yè)銀行法》《中華人民共和國審計(jì)法》等，以及銀行業(yè)監(jiān)管部門的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本銀行公司的實(shí)際情況和企業(yè)文化制定。3.原則-獨(dú)立性原則：審計(jì)部門和審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)對象開展工作，不受其他部門或個(gè)人的干涉，以保證審計(jì)結(jié)果的客觀、公正。-客觀性原則：審計(jì)工作應(yīng)基于事實(shí)和證據(jù)，如實(shí)反映被審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)情況，審計(jì)結(jié)論應(yīng)具有充分的依據(jù)。-全面性原則：經(jīng)營審計(jì)應(yīng)涵蓋銀行公司經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)方面，包括但不限于業(yè)務(wù)運(yùn)營、財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等，確保審計(jì)無死角。-重要性原則：在全面審計(jì)的基礎(chǔ)上，關(guān)注對銀行公司經(jīng)營管理有重大影響的事項(xiàng)和問題，合理分配審計(jì)資源，突出審計(jì)重點(diǎn)。二、適用范圍本細(xì)則適用于銀行公司全體員工及與經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的各部門、分支機(jī)構(gòu)。同時(shí)，涉及到外部合作單位與銀行公司經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的事項(xiàng)，也應(yīng)接受相應(yīng)的審計(jì)監(jiān)督。對于銀行公司的客戶，在涉及信貸業(yè)務(wù)審查、資金使用監(jiān)督等與經(jīng)營相關(guān)的必要環(huán)節(jié)，按照相關(guān)規(guī)定和協(xié)議接受一定程度的審計(jì)調(diào)查，以保障銀行資金安全和合法合規(guī)經(jīng)營。三、組織架構(gòu)與職責(zé)分工1.審計(jì)委員會(huì)：作為銀行公司治理結(jié)構(gòu)中的重要組成部分，審計(jì)委員會(huì)由董事會(huì)設(shè)立，負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作，對審計(jì)工作的重大事項(xiàng)進(jìn)行決策。審計(jì)委員會(huì)成員應(yīng)具備財(cái)務(wù)、審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理等專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)，確保能夠有效履行職責(zé)。其主要職責(zé)包括：-審議批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程、中長期審計(jì)規(guī)劃和年度審計(jì)計(jì)劃等重要制度和計(jì)劃。-監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和有效性，對審計(jì)部門的工作進(jìn)行指導(dǎo)和評價(jià)。-協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的關(guān)系，審核外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘用、解聘及報(bào)酬事項(xiàng)。-對重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)和整改情況進(jìn)行審議和決策，確保銀行公司對審計(jì)問題采取有效的改進(jìn)措施。2.審計(jì)部門：銀行公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，負(fù)責(zé)具體實(shí)施經(jīng)營審計(jì)工作。審計(jì)部門應(yīng)配備專業(yè)的審計(jì)人員，包括具有財(cái)務(wù)、金融、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息技術(shù)等多方面專業(yè)知識的人才，以滿足不同類型審計(jì)工作的需要。審計(jì)部門的職責(zé)如下：-根據(jù)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃，制定詳細(xì)的審計(jì)方案，組織實(shí)施經(jīng)營審計(jì)項(xiàng)目。-對銀行公司的經(jīng)營活動(dòng)、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審查和評價(jià)，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。-撰寫審計(jì)報(bào)告，客觀、公正地反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和情況，并提出改進(jìn)建議和措施。-對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實(shí)。-定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)和管理層匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展和結(jié)果，為管理層決策提供支持。3.被審計(jì)部門：被審計(jì)部門在經(jīng)營審計(jì)工作中應(yīng)積極配合審計(jì)部門的工作，提供必要的資料和信息，協(xié)助審計(jì)人員開展審計(jì)工作。其職責(zé)包括：-按照審計(jì)部門的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的文件、記錄、報(bào)表等資料。-為審計(jì)人員提供必要的工作條件和協(xié)助，安排相關(guān)人員配合審計(jì)人員的訪談、調(diào)查等工作。-對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行認(rèn)真分析，制定切實(shí)可行的整改措施，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成整改工作。-定期向?qū)徲?jì)部門反饋整改情況，接受審計(jì)部門的跟蹤檢查和監(jiān)督。四、管理內(nèi)容與流程1.審計(jì)計(jì)劃制定-審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)銀行公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及監(jiān)管要求，每年制定年度審計(jì)計(jì)劃。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目的名稱、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容。-在制定年度審計(jì)計(jì)劃過程中，審計(jì)部門應(yīng)廣泛征求各部門、分支機(jī)構(gòu)的意見和建議，充分考慮銀行公司經(jīng)營管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)問題，以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。-年度審計(jì)計(jì)劃經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審議通過后，報(bào)管理層批準(zhǔn)實(shí)施。審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃，合理安排審計(jì)資源，確保審計(jì)工作的順利開展。2.審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施-審計(jì)準(zhǔn)備階段-審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃，組建審計(jì)項(xiàng)目組，明確項(xiàng)目組成員的職責(zé)分工。-審計(jì)項(xiàng)目組對被審計(jì)對象的基本情況進(jìn)行調(diào)查了解，包括業(yè)務(wù)范圍、組織架構(gòu)、內(nèi)部控制制度等，收集相關(guān)資料，評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。-審計(jì)項(xiàng)目組根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定具體的審計(jì)方案，明確審計(jì)方法、審計(jì)程序和審計(jì)重點(diǎn)。-審計(jì)實(shí)施階段-審計(jì)人員按照審計(jì)方案的要求，運(yùn)用檢查、觀察、詢問、函證、分析性復(fù)核等審計(jì)方法，對被審計(jì)對象的經(jīng)營活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行詳細(xì)審查，收集審計(jì)證據(jù)。-審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)過程、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，確保審計(jì)工作底稿內(nèi)容完整、證據(jù)充分、結(jié)論明確。-審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)過程中應(yīng)與被審計(jì)部門保持良好的溝通，及時(shí)向被審計(jì)部門反饋審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，聽取被審計(jì)部門的意見和解釋。-審計(jì)報(bào)告階段-審計(jì)項(xiàng)目組在完成審計(jì)實(shí)施工作后，對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析和歸納，撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等內(nèi)容。-審計(jì)報(bào)告初稿完成后，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)征求被審計(jì)部門的意見，被審計(jì)部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對審計(jì)報(bào)告初稿提出書面反饋意見。審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)認(rèn)真研究被審計(jì)部門的反饋意見，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。-審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)審計(jì)委員會(huì)和管理層審批。審計(jì)報(bào)告經(jīng)審批后，正式發(fā)送給被審計(jì)部門和相關(guān)部門。3.審計(jì)結(jié)果運(yùn)用與整改跟蹤-審計(jì)結(jié)果運(yùn)用：審計(jì)部門應(yīng)定期對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，向管理層提供綜合性的審計(jì)報(bào)告，為管理層決策提供參考依據(jù)。同時(shí)，審計(jì)結(jié)果應(yīng)與績效考核、人力資源管理等掛鉤，對在經(jīng)營管理中存在問題的部門和個(gè)人，按照銀行公司的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行問責(zé)。-整改跟蹤：被審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問題和建議，制定詳細(xì)的整改計(jì)劃，明確整改責(zé)任人和整改期限，并報(bào)審計(jì)部門備案。審計(jì)部門應(yīng)定期對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，督促被審計(jì)部門按時(shí)完成整改任務(wù)。對于整改不力的部門，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)和管理層報(bào)告，采取進(jìn)一步的措施確保整改工作得到有效落實(shí)。五、權(quán)利與義務(wù)1.審計(jì)部門的權(quán)利-有權(quán)要求被審計(jì)部門提供與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的文件、記錄、報(bào)表等資料，被審計(jì)部門不得拒絕、拖延或提供虛假資料。-有權(quán)對被審計(jì)部門的經(jīng)營活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行現(xiàn)場檢查和調(diào)查，有權(quán)查閱相關(guān)資料，詢問相關(guān)人員。-有權(quán)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行揭露和處理，提出改進(jìn)建議和措施，并對整改情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。-在審計(jì)工作中，有權(quán)根據(jù)需要聘請外部專家或咨詢機(jī)構(gòu)，協(xié)助開展審計(jì)工作。2.審計(jì)部門的義務(wù)-應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和銀行公司的內(nèi)部規(guī)定，依法開展審計(jì)工作，保守銀行公司的商業(yè)秘密和客戶信息。-應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范的要求，認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，為銀行公司提供客觀、公正的審計(jì)報(bào)告。-應(yīng)不斷加強(qiáng)自身建設(shè)，提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，適應(yīng)銀行公司發(fā)展和監(jiān)管要求的需要。3.被審計(jì)部門的權(quán)利-有權(quán)對審計(jì)工作提出意見和建議，要求審計(jì)部門在審計(jì)過程中遵循公正、公平、公開的原則。-對審計(jì)報(bào)告中提出的問題和結(jié)論有異議的，有權(quán)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出書面申訴，審計(jì)部門應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行復(fù)查和處理。4.被審計(jì)部門的義務(wù)-應(yīng)積極配合審計(jì)部門的工作，按照審計(jì)部門的要求提供真實(shí)、完整的資料和信息，不得拒絕、阻礙審計(jì)人員開展工作。-應(yīng)認(rèn)真對待審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，制定切實(shí)可行的整改措施，按時(shí)完成整改任務(wù)，并及時(shí)向?qū)徲?jì)部門反饋整改情況。六、監(jiān)督與考核機(jī)制1.監(jiān)督機(jī)制-審計(jì)委員會(huì)對審計(jì)部門的工作進(jìn)行監(jiān)督，定期聽取審計(jì)部門的工作匯報(bào)，檢查審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況和審計(jì)質(zhì)量，確保審計(jì)部門獨(dú)立、客觀、公正地開展工作。-內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部質(zhì)量控制制度，對審計(jì)項(xiàng)目的全過程進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)控，確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范的要求。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)和監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量。-銀行公司應(yīng)鼓勵(lì)員工對經(jīng)營活動(dòng)中的違法違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，設(shè)立專門的舉報(bào)渠道，對舉報(bào)信息進(jìn)行嚴(yán)格保密和及時(shí)處理。對于查證屬實(shí)的舉報(bào)，應(yīng)給予舉報(bào)人適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)。2.考核機(jī)制-建立審計(jì)人員績效考核制度，對審計(jì)人員的工作業(yè)績、工作態(tài)度、專業(yè)能力等方面進(jìn)行綜合考核?？己私Y(jié)果與審計(jì)人員的薪酬、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，激勵(lì)審計(jì)人員積極履行職責(zé)，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。-對被審計(jì)部門的整改情況進(jìn)行考核評價(jià)，將整改工作納入部門績效考核體系。根據(jù)整改措施的落實(shí)情況、整改效果等指標(biāo)，對被審計(jì)部門進(jìn)行打分評價(jià)，評價(jià)結(jié)果作為部門績效考核的重要依據(jù)。-對于在經(jīng)營審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)重大問題、提出有效改進(jìn)建議，為銀行公司挽回重大經(jīng)濟(jì)損失或取得顯著經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的審計(jì)人員和被審計(jì)部門，銀行公司應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。對于違反審計(jì)規(guī)定、阻礙審計(jì)工作開展或整改不力的部門和個(gè)人，應(yīng)按照銀行公司的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。七、附則1.本細(xì)則由銀行公