易理會(huì)計(jì)面試實(shí)戰(zhàn)模擬題庫(kù)下載：高級(jí)版本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單選題1.在高級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的評(píng)估通常屬于哪種審計(jì)程序的性質(zhì)？A.檢查程序B.分析程序C.詢問(wèn)程序D.抽樣程序2.對(duì)于內(nèi)部控制系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以下哪項(xiàng)措施最為關(guān)鍵？A.對(duì)控制環(huán)境的詳細(xì)審查B.對(duì)具體控制活動(dòng)的實(shí)地觀察C.對(duì)管理層對(duì)內(nèi)部控制的重視程度進(jìn)行評(píng)估D.對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的成本效益進(jìn)行分析3.在準(zhǔn)備審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)存在重大錯(cuò)報(bào)，但管理層拒絕更正，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何處理？A.發(fā)表保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告B.發(fā)表否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告C.拒絕發(fā)表審計(jì)報(bào)告D.發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告4.在使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAATs）時(shí)，以下哪項(xiàng)是評(píng)估其有效性的主要指標(biāo)？A.數(shù)據(jù)處理的效率B.審計(jì)軟件的兼容性C.審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性D.審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)技能水平5.在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作存在缺陷，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何處理？A.直接采用前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿B.重新執(zhí)行前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作程序C.與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通，了解情況并決定是否采用其工作底稿D.忽略前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作，自行開(kāi)展審計(jì)工作6.對(duì)于非常規(guī)交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪項(xiàng)？A.交易的金額大小B.交易的復(fù)雜性C.交易的商業(yè)目的D.交易的會(huì)計(jì)處理方法7.在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)預(yù)期值與實(shí)際值存在重大差異，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何處理？A.停止執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序B.增加實(shí)質(zhì)性程序的樣本量C.重新評(píng)估交易的認(rèn)定D.擴(kuò)大審計(jì)范圍8.在審計(jì)抽樣中，如果采用屬性抽樣，以下哪項(xiàng)是確定樣本規(guī)模的主要因素？A.可容忍誤差B.估計(jì)總體偏差率C.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.總體項(xiàng)目數(shù)量9.對(duì)于關(guān)聯(lián)方交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪項(xiàng)？A.交易的金額B.交易的披露情況C.交易的商業(yè)目的D.交易的會(huì)計(jì)處理方法10.在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不足，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何處理？A.增加審計(jì)程序的樣本量B.改變審計(jì)程序的性質(zhì)C.重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.發(fā)表保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告二、多選題1.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要關(guān)注以下哪些方面？A.審計(jì)單位治理結(jié)構(gòu)B.審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況D.審計(jì)單位內(nèi)部控制2.對(duì)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要考慮以下哪些因素？A.審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境B.審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策C.審計(jì)單位的內(nèi)部控制D.審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)3.在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要關(guān)注以下哪些方面？A.審計(jì)證據(jù)的充分性B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性C.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性D.審計(jì)證據(jù)的可靠性4.在審計(jì)抽樣中，如果采用變量抽樣，以下哪些是確定樣本規(guī)模的主要因素？A.可容忍誤差B.估計(jì)總體標(biāo)準(zhǔn)差C.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.總體項(xiàng)目數(shù)量5.對(duì)于持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的評(píng)估，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要關(guān)注以下哪些方面？A.審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果B.審計(jì)單位的現(xiàn)金流量C.審計(jì)單位的負(fù)債結(jié)構(gòu)D.審計(jì)單位的融資能力6.在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作存在缺陷，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要考慮以下哪些因素？A.缺陷的性質(zhì)和嚴(yán)重程度B.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性C.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)范圍D.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任7.對(duì)于非常規(guī)交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，通常需要關(guān)注以下哪些方面？A.交易的商業(yè)目的B.交易的條款和條件C.交易的會(huì)計(jì)處理方法D.交易的披露情況8.在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)預(yù)期值與實(shí)際值存在重大差異，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要考慮以下哪些因素？A.差異的原因B.差異的性質(zhì)C.差異的金額D.差異的披露情況9.對(duì)于關(guān)聯(lián)方交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，通常需要關(guān)注以下哪些方面？A.交易的商業(yè)目的B.交易的條款和條件C.交易的披露情況D.交易的會(huì)計(jì)處理方法10.在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不足，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要考慮以下哪些因素？A.增加審計(jì)程序的樣本量B.改變審計(jì)程序的性質(zhì)C.重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.發(fā)表保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告三、判斷題1.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所有重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)都應(yīng)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。（）2.審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄和證據(jù)，應(yīng)妥善保管。（）3.在審計(jì)抽樣中，樣本規(guī)模越大，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。（）4.對(duì)于非常規(guī)交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）5.在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)預(yù)期值與實(shí)際值存在重大差異，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)停止執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序。（）6.對(duì)于關(guān)聯(lián)方交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）7.在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不足，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）8.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)遵循重要性原則。（）9.在審計(jì)抽樣中，如果采用屬性抽樣，樣本規(guī)模主要由可容忍誤差決定。（）10.對(duì)于持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的評(píng)估，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需關(guān)注審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果。（）四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)關(guān)注的主要方面。2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)關(guān)注的主要方面。3.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)抽樣中確定樣本規(guī)模的主要因素。4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)對(duì)非常規(guī)交易的關(guān)注點(diǎn)。5.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)期值與實(shí)際值存在重大差異的處理方法。五、案例分析題1.某公司是一家制造業(yè)企業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)該公司存在以下情況：-公司的治理結(jié)構(gòu)不完善，董事會(huì)成員大部分由管理層人員擔(dān)任。-公司的內(nèi)部控制制度存在缺陷，部分關(guān)鍵控制未得到有效執(zhí)行。-公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中存在一些異常的會(huì)計(jì)處理方法。-公司的關(guān)聯(lián)方交易較多，但披露不完整。請(qǐng)問(wèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)程序的設(shè)計(jì)？2.某公司是一家零售業(yè)企業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)該公司存在以下情況：-公司的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇。-公司的財(cái)務(wù)狀況不佳，現(xiàn)金流緊張。-公司的內(nèi)部控制制度存在缺陷，部分關(guān)鍵控制未得到有效執(zhí)行。-公司的關(guān)聯(lián)方交易較多，但披露不完整。請(qǐng)問(wèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)程序的設(shè)計(jì)？六、論述題1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)關(guān)注的主要方面及其重要性。2.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)關(guān)注的主要方面及其重要性。3.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)抽樣中確定樣本規(guī)模的主要因素及其對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。答案與解析一、單選題1.B解析：分析程序是通過(guò)分析不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)，適用于對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的評(píng)估。2.C解析：管理層對(duì)內(nèi)部控制的重視程度是影響內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性的關(guān)鍵因素，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注。3.B解析：如果存在重大錯(cuò)報(bào)且管理層拒絕更正，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。4.C解析：審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性是評(píng)估計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)有效性的主要指標(biāo)。5.C解析：后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通，了解情況并決定是否采用其工作底稿。6.C解析：非常規(guī)交易的商業(yè)目的是注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。7.D解析：發(fā)現(xiàn)預(yù)期值與實(shí)際值存在重大差異時(shí)，應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)范圍，進(jìn)一步調(diào)查差異的原因。8.B解析：屬性抽樣中，樣本規(guī)模主要由估計(jì)總體偏差率決定。9.B解析：關(guān)聯(lián)方交易的披露情況是注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。10.C解析：發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不足時(shí)，應(yīng)重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序。二、多選題1.ABCD解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)關(guān)注審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)狀況和內(nèi)部控制等方面。2.ABC解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、會(huì)計(jì)政策和內(nèi)部控制等因素。3.ABCD解析：執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注審計(jì)證據(jù)的充分性、適當(dāng)性、相關(guān)性和可靠性。4.ABCD解析：變量抽樣中，樣本規(guī)模由可容忍誤差、估計(jì)總體標(biāo)準(zhǔn)差、可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)和總體項(xiàng)目數(shù)量決定。5.ABCD解析：評(píng)估持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量、負(fù)債結(jié)構(gòu)和融資能力等方面。6.ABCD解析：后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮缺陷的性質(zhì)和嚴(yán)重程度、前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性、審計(jì)范圍和審計(jì)責(zé)任等因素。7.ABCD解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注非常規(guī)交易的商業(yè)目的、條款和條件、會(huì)計(jì)處理方法和披露情況。8.ABCD解析：發(fā)現(xiàn)預(yù)期值與實(shí)際值存在重大差異時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮差異的原因、性質(zhì)、金額和披露情況。9.ABCD解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的商業(yè)目的、條款和條件、披露情況和會(huì)計(jì)處理方法。10.ABCD解析：發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不足時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮增加樣本量、改變程序性質(zhì)、重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)表保留意見(jiàn)。三、判斷題1.×解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所有重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)不一定都實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定。2.√解析：審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄和證據(jù)，應(yīng)妥善保管。3.×解析：樣本規(guī)模越大，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。4.×解析：非常規(guī)交易需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。5.×解析：發(fā)現(xiàn)預(yù)期值與實(shí)際值存在重大差異時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查，而不是停止執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序。6.×解析：關(guān)聯(lián)方交易需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。7.×解析：發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不足時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步審計(jì)，而不是直接發(fā)表保留意見(jiàn)。8.√解析：審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)遵循重要性原則。9.√解析：屬性抽樣中，樣本規(guī)模主要由可容忍誤差決定。10.×解析：評(píng)估持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力時(shí)，應(yīng)關(guān)注多個(gè)方面，而不僅僅是經(jīng)營(yíng)成果。四、簡(jiǎn)答題1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)關(guān)注的主要方面包括：-審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)，如董事會(huì)和管理層的構(gòu)成、獨(dú)立性和有效性。-審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、行業(yè)趨勢(shì)和經(jīng)營(yíng)策略。-審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況，如資產(chǎn)質(zhì)量、負(fù)債結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金流量。-審計(jì)單位的內(nèi)部控制，如控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)。2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)關(guān)注的主要方面包括：-審計(jì)證據(jù)的充分性，確保有足夠的證據(jù)支持審計(jì)結(jié)論。-審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性，確保證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)且可靠。-審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性，確保證據(jù)能夠支持審計(jì)結(jié)論。-審計(jì)證據(jù)的可靠性，確保證據(jù)來(lái)源可靠且未被篡改。3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)抽樣中確定樣本規(guī)模的主要因素包括：-可容忍誤差，即注冊(cè)會(huì)計(jì)師愿意接受的抽樣誤差范圍。-估計(jì)總體偏差率，即總體中存在偏差的項(xiàng)目比例。-可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)，即注冊(cè)會(huì)計(jì)師愿意接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)水平。-總體項(xiàng)目數(shù)量，即總體中項(xiàng)目的數(shù)量。4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)對(duì)非常規(guī)交易的關(guān)注點(diǎn)包括：-交易的商業(yè)目的，確保交易符合商業(yè)邏輯且具有合理的商業(yè)目的。-交易的條款和條件，確保交易條款和條件合理且不涉及舞弊。-交易的會(huì)計(jì)處理方法，確保會(huì)計(jì)處理方法符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。-交易的披露情況，確保交易在財(cái)務(wù)報(bào)表中充分披露。5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)期值與實(shí)際值存在重大差異的處理方法包括：-調(diào)查差異的原因，確定是否存在錯(cuò)報(bào)。-重新評(píng)估交易的認(rèn)定，確保交易認(rèn)定正確。-擴(kuò)大審計(jì)范圍，進(jìn)一步調(diào)查差異的原因。五、案例分析題1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)程序的設(shè)計(jì)：-評(píng)估治理結(jié)構(gòu)的缺陷對(duì)內(nèi)部控制的影響，如增加控制測(cè)試的范圍。-評(píng)估內(nèi)部控制缺陷的風(fēng)險(xiǎn)，如增加實(shí)質(zhì)性程序的范圍。-評(píng)估會(huì)計(jì)處理方法的合理性，如增加細(xì)節(jié)測(cè)試的范圍。-評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易的披露情況，如增加關(guān)聯(lián)方交易的細(xì)節(jié)測(cè)試。2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)程序的設(shè)計(jì)：-評(píng)估經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化的風(fēng)險(xiǎn)，如增加市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的分析程序。-評(píng)估財(cái)務(wù)狀況的風(fēng)險(xiǎn)，如增加現(xiàn)金流量的細(xì)節(jié)測(cè)試。-評(píng)估內(nèi)部控制缺陷的風(fēng)險(xiǎn)，如增加控制測(cè)試的范圍。-評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易的披露情況，如增加關(guān)聯(lián)方交易的細(xì)節(jié)測(cè)試。六、論述題1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)關(guān)注的主要方面及其重要性：-治理結(jié)構(gòu)：治理結(jié)構(gòu)的完善程度直接影響內(nèi)部控制的有效性，進(jìn)而影響財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。關(guān)注治理結(jié)構(gòu)有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。-經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的變化可能直接影響財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，關(guān)注經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。-財(cái)務(wù)狀況：財(cái)務(wù)狀況的惡化可能直接影響企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，關(guān)注財(cái)務(wù)狀況有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。-內(nèi)部控制：內(nèi)部控制的有效性直接影響財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性，關(guān)注內(nèi)部控制有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)關(guān)注的主要方面及其重要性：-審計(jì)證據(jù)的充分性：充分的審計(jì)證據(jù)有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師得出可靠的審計(jì)結(jié)論，確保審計(jì)質(zhì)量。-審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性：適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)能夠支持審計(jì)目標(biāo)，確保審計(jì)結(jié)論的可靠性。-審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性：相關(guān)的審計(jì)證據(jù)能夠支持審計(jì)結(jié)