財稅專家面試實戰(zhàn)題庫本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單選題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列哪項收入屬于免稅收入？A.股息、紅利收入B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得D.租金收入2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不得扣除？A.職工工資B.職工福利費C.資本性支出D.捐贈支出3.根據(jù)個人所得稅法，下列哪項收入屬于勞務(wù)報酬所得？A.工資收入B.經(jīng)營所得C.稿酬所得D.勞務(wù)報酬4.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪項貨物適用13%的稅率？A.圖書B.食品C.服裝D.電子產(chǎn)品5.根據(jù)印花稅法，下列哪項合同需要繳納印花稅？A.購銷合同B.借款合同C.財產(chǎn)租賃合同D.以上都是6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項資產(chǎn)應(yīng)計提折舊？A.土地B.房屋C.存貨D.無形資產(chǎn)7.根據(jù)個人所得稅法，下列哪項收入屬于財產(chǎn)租賃所得？A.房屋租賃收入B.股息收入C.勞務(wù)報酬D.經(jīng)營所得8.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪項行為應(yīng)視同銷售？A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于對外投資C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.以上都是9.根據(jù)印花稅法，下列哪項合同不需要繳納印花稅？A.購銷合同B.借款合同C.財產(chǎn)保險合同D.資產(chǎn)租賃合同10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項支出不得稅前扣除？A.職工工資B.職工福利費C.資本性支出D.捐贈支出二、多選題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列哪些收入屬于免稅收入？A.股息、紅利收入B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得D.國債利息收入2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？A.職工工資B.資本性支出C.非法支出D.捐贈支出3.根據(jù)個人所得稅法，下列哪些收入屬于勞務(wù)報酬所得？A.工資收入B.稿酬所得C.勞務(wù)報酬D.經(jīng)營所得4.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪些貨物適用13%的稅率？A.圖書B.食品C.服裝D.電子產(chǎn)品5.根據(jù)印花稅法，下列哪些合同需要繳納印花稅？A.購銷合同B.借款合同C.財產(chǎn)租賃合同D.財產(chǎn)保險合同6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些資產(chǎn)應(yīng)計提折舊？A.房屋B.機器設(shè)備C.存貨D.運輸工具7.根據(jù)個人所得稅法，下列哪些收入屬于財產(chǎn)租賃所得？A.房屋租賃收入B.車輛租賃收入C.股息收入D.勞務(wù)報酬8.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪些行為應(yīng)視同銷售？A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于對外投資C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人9.根據(jù)印花稅法，下列哪些合同不需要繳納印花稅？A.購銷合同B.借款合同C.財產(chǎn)租賃合同D.營業(yè)賬簿10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些支出不得稅前扣除？A.職工工資B.職工福利費C.資本性支出D.非法支出三、判斷題1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，廣告費可以全額扣除。（）2.根據(jù)個人所得稅法，稿酬所得適用20%的比例稅率。（）3.企業(yè)在計算增值稅時，進項稅額可以全額抵扣。（）4.根據(jù)印花稅法，購銷合同需要繳納印花稅。（）5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，研發(fā)費用可以加計扣除。（）6.根據(jù)個人所得稅法，工資收入適用累進稅率。（）7.企業(yè)在計算增值稅時，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法。（）8.根據(jù)印花稅法，借款合同不需要繳納印花稅。（）9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，固定資產(chǎn)折舊可以全額扣除。（）10.根據(jù)個人所得稅法，財產(chǎn)租賃所得適用20%的比例稅率。（）四、簡答題1.簡述企業(yè)所得稅的免稅收入和減稅收入。2.簡述個人所得稅的應(yīng)稅所得項目。3.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。4.簡述印花稅的征稅對象和稅率。5.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。五、計算題1.某企業(yè)2023年銷售收入為1000萬元，成本為600萬元，期間費用為200萬元，營業(yè)外收入為50萬元，營業(yè)外支出為30萬元。請計算該企業(yè)2023年的應(yīng)納稅所得額。2.某個人2023年工資收入為12萬元，年終獎為6萬元。請計算該個人2023年的應(yīng)納個人所得稅額。3.某小規(guī)模納稅人2023年銷售額為200萬元。請計算該小規(guī)模納稅人2023年的應(yīng)納增值稅額。4.某企業(yè)簽訂了一份購銷合同，合同金額為100萬元。請計算該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅額。5.某企業(yè)2023年研發(fā)費用為100萬元。請計算該企業(yè)2023年可以加計扣除的研發(fā)費用額。六、案例分析題1.某企業(yè)2023年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-銷售收入為1000萬元，成本為600萬元；-支付廣告費100萬元；-支付職工工資200萬元，職工福利費30萬元；-支付利息費用50萬元；-支付捐贈支出20萬元。請計算該企業(yè)2023年的應(yīng)納稅所得額。2.某個人2023年工資收入為12萬元，年終獎為6萬元，財產(chǎn)租賃收入為3萬元。請計算該個人2023年的應(yīng)納個人所得稅額。3.某小規(guī)模納稅人2023年銷售額為200萬元，其中銷售農(nóng)產(chǎn)品100萬元，銷售其他貨物100萬元。請計算該小規(guī)模納稅人2023年的應(yīng)納增值稅額。4.某企業(yè)簽訂了一份借款合同，合同金額為500萬元。請計算該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅額。5.某企業(yè)2023年研發(fā)費用為100萬元，固定資產(chǎn)折舊為50萬元。請計算該企業(yè)2023年可以稅前扣除的費用總額。答案和解析一、單選題1.D2.C3.D4.D5.D6.B7.A8.D9.C10.C二、多選題1.AD2.BCD3.CD4.ABCD5.ABCD6.AB7.AB8.ABCD9.C10.CD三、判斷題1.×2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.×10.√四、簡答題1.免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。減稅收入包括符合條件的農(nóng)業(yè)企業(yè)收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得等。2.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。3.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、不動產(chǎn)銷售。稅率包括13%、9%、6%等。4.印花稅的征稅對象包括購銷合同、借款合同、財產(chǎn)租賃合同、財產(chǎn)保險合同等。稅率根據(jù)合同性質(zhì)不同而有所差異。5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費、廣告費、業(yè)務(wù)招待費、研發(fā)費用等。五、計算題1.應(yīng)納稅所得額=1000-600-200+50-30=220萬元2.工資收入應(yīng)納個人所得稅額=12×3%-0.3=0.24萬元年終獎應(yīng)納個人所得稅額=6÷12×3%-0.3=0.06萬元總應(yīng)納個人所得稅額=0.24+0.06=0.3萬元3.應(yīng)納增值稅額=200×3%=6萬元4.應(yīng)納印花稅額=100×0.3‰=0.03萬元5.可以加計扣除的研發(fā)費用額=100×50%=50萬元六、案例分析題1.應(yīng)納稅所得額=1000-600-100-200-30-50-20=0萬元2.工資收入應(yīng)納個人所得稅額=12×3%-0.3=0.24萬元年終獎應(yīng)納個人所得稅額=6÷12×