德國(guó)審計(jì)面試實(shí)戰(zhàn)模擬題庫(kù)：審計(jì)職位面試全攻略本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單選題1.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，但該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.立即出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告B.拒絕出具審計(jì)報(bào)告C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層改進(jìn)內(nèi)部控制，并在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候再次進(jìn)行審計(jì)D.忽略該缺陷，繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)2.審計(jì)計(jì)劃的主要目的是什么？A.確定審計(jì)范圍B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.規(guī)劃審計(jì)工作D.出具審計(jì)報(bào)告3.審計(jì)人員在進(jìn)行函證時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何確保函證的有效性？A.親自發(fā)送函證B.使用被審計(jì)單位提供的函證模板C.對(duì)函證過(guò)程進(jìn)行適當(dāng)?shù)目刂艱.忽略函證過(guò)程，直接依賴(lài)被審計(jì)單位提供的證據(jù)4.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些因素？A.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況D.以上所有5.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤？A.立即停止審計(jì)，等待管理層解決問(wèn)題B.將錯(cuò)誤記錄在審計(jì)工作底稿中，并要求管理層進(jìn)行解釋C.忽略錯(cuò)誤，繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)D.直接要求管理層更正錯(cuò)誤6.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何確保審計(jì)質(zhì)量？A.遵循審計(jì)準(zhǔn)則B.進(jìn)行充分的審計(jì)程序C.保持獨(dú)立性D.以上所有7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位的利益沖突？A.必須回避B.向被審計(jì)單位披露利益沖突C.評(píng)估利益沖突的影響，并采取適當(dāng)?shù)拇胧〥.忽略利益沖突，繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的舞弊行為？A.立即停止審計(jì)，并報(bào)告給相關(guān)機(jī)構(gòu)B.將舞弊行為記錄在審計(jì)工作底稿中，并要求管理層進(jìn)行解釋C.忽略舞弊行為，繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)D.直接要求管理層更正舞弊行為9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違反法律法規(guī)的行為？A.立即停止審計(jì)，并報(bào)告給相關(guān)機(jī)構(gòu)B.將違反法律法規(guī)的行為記錄在審計(jì)工作底稿中，并要求管理層進(jìn)行解釋C.忽略違反法律法規(guī)的行為，繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)D.直接要求管理層更正違反法律法規(guī)的行為10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷？A.立即停止審計(jì)，并報(bào)告給相關(guān)機(jī)構(gòu)B.將內(nèi)部控制缺陷記錄在審計(jì)工作底稿中，并要求管理層進(jìn)行改進(jìn)C.忽略?xún)?nèi)部控制缺陷，繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)D.直接要求管理層更正內(nèi)部控制缺陷二、多選題1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？A.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況D.被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)E.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)2.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤？A.立即停止審計(jì)，等待管理層解決問(wèn)題B.將錯(cuò)誤記錄在審計(jì)工作底稿中，并要求管理層進(jìn)行解釋C.忽略錯(cuò)誤，繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)D.直接要求管理層更正錯(cuò)誤E.評(píng)估錯(cuò)誤的影響，并確定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序3.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何確保審計(jì)質(zhì)量？A.遵循審計(jì)準(zhǔn)則B.進(jìn)行充分的審計(jì)程序C.保持獨(dú)立性D.與審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員保持良好的溝通E.定期進(jìn)行內(nèi)部質(zhì)量控制和復(fù)核4.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位的利益沖突？A.必須回避B.向被審計(jì)單位披露利益沖突C.評(píng)估利益沖突的影響，并采取適當(dāng)?shù)拇胧〥.忽略利益沖突，繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)E.向?qū)徲?jì)質(zhì)量控制復(fù)核人員報(bào)告利益沖突5.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的舞弊行為？A.立即停止審計(jì)，并報(bào)告給相關(guān)機(jī)構(gòu)B.將舞弊行為記錄在審計(jì)工作底稿中，并要求管理層進(jìn)行解釋C.忽略舞弊行為，繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)D.直接要求管理層更正舞弊行為E.評(píng)估舞弊行為的影響，并確定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序6.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違反法律法規(guī)的行為？A.立即停止審計(jì)，并報(bào)告給相關(guān)機(jī)構(gòu)B.將違反法律法規(guī)的行為記錄在審計(jì)工作底稿中，并要求管理層進(jìn)行解釋C.忽略違反法律法規(guī)的行為，繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)D.直接要求管理層更正違反法律法規(guī)的行為E.評(píng)估違反法律法規(guī)行為的影響，并確定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷？A.立即停止審計(jì)，并報(bào)告給相關(guān)機(jī)構(gòu)B.將內(nèi)部控制缺陷記錄在審計(jì)工作底稿中，并要求管理層進(jìn)行改進(jìn)C.忽略?xún)?nèi)部控制缺陷，繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)D.直接要求管理層更正內(nèi)部控制缺陷E.評(píng)估內(nèi)部控制缺陷的影響，并確定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的期后事項(xiàng)？A.立即停止審計(jì)，并報(bào)告給相關(guān)機(jī)構(gòu)B.將期后事項(xiàng)記錄在審計(jì)工作底稿中，并要求管理層進(jìn)行解釋C.忽略期后事項(xiàng)，繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)D.直接要求管理層更正期后事項(xiàng)E.評(píng)估期后事項(xiàng)的影響，并確定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的關(guān)聯(lián)方交易？A.立即停止審計(jì)，并報(bào)告給相關(guān)機(jī)構(gòu)B.將關(guān)聯(lián)方交易記錄在審計(jì)工作底稿中，并要求管理層進(jìn)行解釋C.忽略關(guān)聯(lián)方交易，繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)D.直接要求管理層更正關(guān)聯(lián)方交易E.評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易的影響，并確定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的審計(jì)調(diào)整？A.立即停止審計(jì)，并報(bào)告給相關(guān)機(jī)構(gòu)B.將審計(jì)調(diào)整記錄在審計(jì)工作底稿中，并要求管理層進(jìn)行解釋C.忽略審計(jì)調(diào)整，繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)D.直接要求管理層更正審計(jì)調(diào)整E.評(píng)估審計(jì)調(diào)整的影響，并確定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序三、判斷題1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性。（對(duì)）2.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則。（對(duì)）3.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的審計(jì)程序。（對(duì)）4.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位保持良好的溝通。（對(duì)）5.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（對(duì)）6.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。（對(duì)）7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。（對(duì)）8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況。（對(duì)）9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)。（對(duì)）10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)。（對(duì)）四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容和目的。2.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素。3.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤。4.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)如何確保審計(jì)質(zhì)量。5.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位的利益沖突。6.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的舞弊行為。7.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違反法律法規(guī)的行為。8.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷。9.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的期后事項(xiàng)。10.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的關(guān)聯(lián)方交易。五、案例分析題1.某公司是一家制造企業(yè)，審計(jì)人員在對(duì)該公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下情況：-銷(xiāo)售收入存在虛增的情況。-存貨管理混亂，存在嚴(yán)重的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。-采購(gòu)過(guò)程中存在利益輸送的情況。-財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)問(wèn)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理這些情況？2.某公司是一家零售企業(yè)，審計(jì)人員在對(duì)該公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下情況：-銷(xiāo)售收入存在漏記的情況。-存貨管理混亂，存在嚴(yán)重的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。-采購(gòu)過(guò)程中存在利益輸送的情況。-財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)問(wèn)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理這些情況？3.某公司是一家軟件企業(yè)，審計(jì)人員在對(duì)該公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下情況：-銷(xiāo)售收入存在虛增的情況。-研發(fā)費(fèi)用存在資本化的情況。-采購(gòu)過(guò)程中存在利益輸送的情況。-財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)問(wèn)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理這些情況？4.某公司是一家房地產(chǎn)企業(yè)，審計(jì)人員在對(duì)該公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下情況：-銷(xiāo)售收入存在虛增的情況。-存貨管理混亂，存在嚴(yán)重的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。-采購(gòu)過(guò)程中存在利益輸送的情況。-財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)問(wèn)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理這些情況？5.某公司是一家餐飲企業(yè)，審計(jì)人員在對(duì)該公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下情況：-銷(xiāo)售收入存在漏記的情況。-存貨管理混亂，存在嚴(yán)重的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。-采購(gòu)過(guò)程中存在利益輸送的情況。-財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)問(wèn)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理這些情況？六、論述題1.試述審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)如何保持獨(dú)立性。2.試述審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。3.試述審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤。4.試述審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)如何確保審計(jì)質(zhì)量。5.試述審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位的利益沖突。答案和解析一、單選題1.C2.C3.C4.D5.B6.D7.A8.A9.A10.B二、多選題1.A,B,C,D,E2.B,E3.A,B,C,D,E4.A,B,C,E5.A,B,E6.A,B,E7.B,E8.B,E9.B,E10.B,E三、判斷題1.對(duì)2.對(duì)3.對(duì)4.對(duì)5.對(duì)6.對(duì)7.對(duì)8.對(duì)9.對(duì)10.對(duì)四、簡(jiǎn)答題1.審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)策略、審計(jì)程序、審計(jì)資源等，其目的是為了確保審計(jì)工作能夠高效、有序地進(jìn)行，并能夠達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目標(biāo)。2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、治理結(jié)構(gòu)、行業(yè)特點(diǎn)等。3.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤記錄在審計(jì)工作底稿中，并要求管理層進(jìn)行解釋?zhuān)⒏鶕?jù)錯(cuò)誤的性質(zhì)和影響確定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序。4.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，進(jìn)行充分的審計(jì)程序，保持獨(dú)立性，與審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員保持良好的溝通，定期進(jìn)行內(nèi)部質(zhì)量控制和復(fù)核，以確保審計(jì)質(zhì)量。5.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)評(píng)估利益沖突的影響，并采取適當(dāng)?shù)拇胧?，如回避、向被審?jì)單位披露等，以確保審計(jì)的獨(dú)立性。6.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)將舞弊行為記錄在審計(jì)工作底稿中，并要求管理層進(jìn)行解釋?zhuān)⒏鶕?jù)舞弊行為的性質(zhì)和影響確定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序。7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)將違反法律法規(guī)的行為記錄在審計(jì)工作底稿中，并要求管理層進(jìn)行解釋?zhuān)⒏鶕?jù)違反法律法規(guī)行為的性質(zhì)和影響確定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序。8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制缺陷記錄在審計(jì)工作底稿中，并要求管理層進(jìn)行改進(jìn)，并根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的性質(zhì)和影響確定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序。9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)將期后事項(xiàng)記錄在審計(jì)工作底稿中，并要求管理層進(jìn)行解釋?zhuān)⒏鶕?jù)期后事項(xiàng)的性質(zhì)和影響確定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序。10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)將關(guān)聯(lián)方交易記錄在審計(jì)工作底稿中，并要求管理層進(jìn)行解釋?zhuān)⒏鶕?jù)關(guān)聯(lián)方交易的性質(zhì)和影響確定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序。五、案例分析題1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將發(fā)現(xiàn)的情況記錄在審計(jì)工作底稿中，并要求管理層進(jìn)行解釋和更正。根據(jù)情況的性質(zhì)和影響，審計(jì)人員可能需要進(jìn)行進(jìn)一步審計(jì)程序，如函證、實(shí)地調(diào)查等，以確定是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。2.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將發(fā)現(xiàn)的情況記錄在審計(jì)工作底稿中，并要求管理層進(jìn)行解釋和更正。根據(jù)情況的性質(zhì)和影響，審計(jì)人員可能需要進(jìn)行進(jìn)一步審計(jì)程序，如函證、實(shí)地調(diào)查等，以確定是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。3.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將發(fā)現(xiàn)的情況記錄在審計(jì)工作底稿中，并要求管理層進(jìn)行解釋和更正。根據(jù)情況的性質(zhì)和影響，審計(jì)人員可能需要進(jìn)行進(jìn)一步審計(jì)程序，如函證、實(shí)地調(diào)查等，以確定是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。4.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將發(fā)現(xiàn)的情況記錄在審計(jì)工作底稿中，并要求管理層進(jìn)行解釋和更正。根據(jù)情況的性質(zhì)和影響，審計(jì)人員可能需要進(jìn)行進(jìn)一步審計(jì)程序，如函證、實(shí)地調(diào)查等，以確定是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。5.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將發(fā)現(xiàn)的情況記錄在審計(jì)工作底稿中，并要求管理層進(jìn)行解釋和更正。根據(jù)情況的性質(zhì)和影響，審計(jì)人員可能需要進(jìn)行進(jìn)一步審計(jì)程序，如函證、實(shí)地調(diào)查等，以確定是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。六、論述題1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，以確保證審計(jì)工作的客觀性和公正性。保持獨(dú)立性包括保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性要求審計(jì)人員不受被審計(jì)單位或其他利益相關(guān)方的影響，能夠客觀地評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。形式上的獨(dú)立性要求審計(jì)人員遵守審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)，避免與被審計(jì)單位存在利益沖突。2.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以確定被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括了解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、治理結(jié)構(gòu)、行業(yè)特點(diǎn)等因素。審計(jì)人員通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，可以確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，以有效地識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。3.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤記錄在審計(jì)工作底稿中，并要求管理層進(jìn)行解釋。根據(jù)錯(cuò)誤的性質(zhì)和影響，審計(jì)人員可能需要進(jìn)行進(jìn)一步審計(jì)程序，以確定是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)錯(cuò)誤的性質(zhì)和影響，確定