2025年稅務(wù)師考試稅收會(huì)計(jì)與稅收審計(jì)案例分析模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。）1.某企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。已知該企業(yè)2024年度銷售（營(yíng)業(yè)）收入為2000萬元，則該企業(yè)2024年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)在稅前可以扣除的金額為多少萬元？A.48B.50C.60D.802.下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊稅前扣除的表述，哪一項(xiàng)是正確的？A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。B.棄置固定資產(chǎn)的支出，不得稅前扣除。C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊，停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)視為自有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊并在稅前扣除。3.甲公司2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬元，其中60萬元為贊助支出。根據(jù)稅法規(guī)定，贊助支出不得在稅前扣除。已知甲公司2024年度銷售（營(yíng)業(yè)）收入為3000萬元，則甲公司2024年度廣告費(fèi)在稅前可以扣除的金額為多少萬元？A.0B.40C.60D.1004.下列關(guān)于無形資產(chǎn)稅前扣除的表述，哪一項(xiàng)是正確的？A.企業(yè)外購(gòu)的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自取得無形資產(chǎn)當(dāng)月起計(jì)算攤銷費(fèi)用，并在稅前扣除。B.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。C.企業(yè)通過捐贈(zèng)方式取得的無形資產(chǎn)，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用并在稅前扣除。D.無形資產(chǎn)的攤銷方法由企業(yè)自行確定，無需符合稅法規(guī)定。5.乙公司2024年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出80萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。已知乙公司2024年度利潤(rùn)總額為1000萬元，則乙公司2024年度公益性捐贈(zèng)支出在稅前可以扣除的金額為多少萬元？A.80B.100C.120D.1506.丙公司2024年度發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的利息費(fèi)用50萬元，其中20萬元為向關(guān)聯(lián)方借款的利息費(fèi)用。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定比例的，超過部分的利息支出不得稅前扣除。已知丙公司2024年度從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例為120%，則丙公司2024年度向關(guān)聯(lián)方借款的利息費(fèi)用在稅前可以扣除的金額為多少萬元？A.0B.20C.30D.507.丁公司2024年度發(fā)生職工工資薪金支出200萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予稅前扣除。已知丁公司2024年度利潤(rùn)總額為500萬元，則丁公司2024年度職工工資薪金支出在稅前可以扣除的金額為多少萬元？A.200B.300C.400D.5008.戊公司2024年度發(fā)生職工福利費(fèi)支出30萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。已知戊公司2024年度工資薪金總額為200萬元，則戊公司2024年度職工福利費(fèi)支出在稅前可以扣除的金額為多少萬元？A.20B.28C.30D.409.己公司2024年度發(fā)生工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出4萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。已知己公司2024年度工資薪金總額為200萬元，則己公司2024年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出在稅前可以扣除的金額為多少萬元？A.2B.4C.6D.810.庚公司2024年度發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出5萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。已知庚公司2024年度工資薪金總額為200萬元，則庚公司2024年度職工教育經(jīng)費(fèi)支出在稅前可以扣除的金額為多少萬元？A.2B.4C.5D.811.辛公司2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。已知辛公司2024年度銷售（營(yíng)業(yè)）收入為1000萬元，則辛公司2024年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)在稅前可以扣除的金額為多少萬元？A.36B.40C.50D.6012.壬公司2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出120萬元，其中30萬元為贊助支出。根據(jù)稅法規(guī)定，贊助支出不得在稅前扣除。已知壬公司2024年度銷售（營(yíng)業(yè)）收入為4000萬元，則壬公司2024年度廣告費(fèi)在稅前可以扣除的金額為多少萬元？A.90B.100C.110D.12013.癸公司2024年度發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的利息費(fèi)用80萬元，其中30萬元為向關(guān)聯(lián)方借款的利息費(fèi)用。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定比例的，超過部分的利息支出不得稅前扣除。已知癸公司2024年度從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例為130%，則癸公司2024年度向關(guān)聯(lián)方借款的利息費(fèi)用在稅前可以扣除的金額為多少萬元？A.50B.60C.70D.8014.子公司2024年度發(fā)生職工工資薪金支出300萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予稅前扣除。已知子公司2024年度利潤(rùn)總額為800萬元，則子公司2024年度職工工資薪金支出在稅前可以扣除的金額為多少萬元？A.300B.400C.500D.60015.丑公司2024年度發(fā)生職工福利費(fèi)支出50萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。已知丑公司2024年度工資薪金總額為300萬元，則丑公司2024年度職工福利費(fèi)支出在稅前可以扣除的金額為多少萬元？A.30B.40C.50D.60二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）1.下列哪些支出可以在稅前扣除？A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.廣告費(fèi)C.贊助支出D.職工工資薪金2.下列哪些支出不得在稅前扣除？A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈損失C.職工福利費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)3.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出，可以按照規(guī)定比例在稅前扣除？A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.廣告費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)4.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出，不得按照規(guī)定比例在稅前扣除？A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.固定資產(chǎn)折舊C.無形資產(chǎn)攤銷D.職工工資薪金5.下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的表述，哪些是正確的？A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。B.棄置固定資產(chǎn)的支出，不得稅前扣除。C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊，停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)視為自有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊并在稅前扣除。6.下列關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷的表述，哪些是正確的？A.企業(yè)外購(gòu)的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自取得無形資產(chǎn)當(dāng)月起計(jì)算攤銷費(fèi)用，并在稅前扣除。B.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。C.企業(yè)通過捐贈(zèng)方式取得的無形資產(chǎn)，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用并在稅前扣除。D.無形資產(chǎn)的攤銷方法由企業(yè)自行確定，無需符合稅法規(guī)定。7.下列關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出的表述，哪些是正確的？A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。B.公益性捐贈(zèng)支出是指企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門進(jìn)行的捐贈(zèng)。C.公益性捐贈(zèng)支出超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得稅前扣除。D.公益性捐贈(zèng)支出可以無限額地在稅前扣除。8.下列關(guān)于利息費(fèi)用扣除的表述，哪些是正確的？A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的利息費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除。B.企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定比例的，超過部分的利息支出不得稅前扣除。C.企業(yè)從非關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定比例的，超過部分的利息支出不得稅前扣除。D.企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例未超過規(guī)定比例的，利息支出全額準(zhǔn)予稅前扣除。9.下列關(guān)于職工工資薪金支出的表述，哪些是正確的？A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予稅前扣除。B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。C.企業(yè)未依法為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金的，其發(fā)生的職工工資薪金支出不得稅前扣除。D.企業(yè)發(fā)生的職工工資薪金支出，可以無限額地在稅前扣除。10.下列關(guān)于職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的表述，哪些是正確的？A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。B.企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。D.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出，可以無限額地在稅前扣除。三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。認(rèn)為表述正確的，填涂“√”；認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填涂“×”。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無論其性質(zhì)如何，均可以在稅前扣除。（）2.企業(yè)可以通過虛構(gòu)交易事項(xiàng)的方式，將不符合稅法規(guī)定的支出計(jì)入成本費(fèi)用，并在稅前扣除。（）3.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，無論其會(huì)計(jì)處理方法如何，均可以在稅前扣除。（）4.企業(yè)通過捐贈(zèng)方式取得的無形資產(chǎn)，可以計(jì)算攤銷費(fèi)用并在稅前扣除。（）5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以無限額地在稅前扣除。（）6.企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定比例的，其超過部分的利息支出不得稅前扣除。（）7.企業(yè)未依法為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金的，其發(fā)生的職工工資薪金支出不得稅前扣除。（）8.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出，可以無限額地在稅前扣除。（）9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值，并且該預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。（）10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊，停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。（）四、簡(jiǎn)答題（本題型共4題，每題5分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問題，并在答題卡相應(yīng)位置上書寫答案。）1.簡(jiǎn)述業(yè)務(wù)招待費(fèi)在稅前扣除的規(guī)則。2.簡(jiǎn)述廣告費(fèi)和贊助支出在稅前扣除的規(guī)則。3.簡(jiǎn)述職工工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出在稅前扣除的規(guī)則。4.簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)折舊在稅前扣除的規(guī)則。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：C解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，即80×60%=48萬元；最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，即2000×5‰=10萬元。因此，稅前可以扣除的金額為10萬元。2.答案：C解析：固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自投入使用月份的次月起計(jì)算折舊，停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。這是稅法對(duì)固定資產(chǎn)折舊時(shí)間的規(guī)定。3.答案：A解析：贊助支出不得在稅前扣除。廣告費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，即100×60%=60萬元；最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，即3000×5‰=15萬元。因此，稅前可以扣除的金額為15萬元，但因?yàn)橛匈澲С?，所以?shí)際可以扣除的金額為0。4.答案：A解析：企業(yè)外購(gòu)的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自取得無形資產(chǎn)當(dāng)月起計(jì)算攤銷費(fèi)用，并在稅前扣除。這是稅法對(duì)外購(gòu)無形資產(chǎn)攤銷時(shí)間的規(guī)定。5.答案：A解析：公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。即1000×12%=120萬元，實(shí)際捐贈(zèng)支出為80萬元，因此可以全額扣除80萬元。6.答案：A解析：企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定比例的，超過部分的利息支出不得稅前扣除。即關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與權(quán)益性投資比例為120%，超過100%的部分，即20萬元利息支出不得稅前扣除，因此可以扣除30萬元。7.答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予稅前扣除。因此，丁公司2024年度職工工資薪金支出在稅前可以扣除的金額為200萬元。8.答案：B解析：職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。即200×14%=28萬元，因此可以扣除28萬元。9.答案：B解析：工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。即200×2%=4萬元，因此可以扣除4萬元。10.答案：C解析：職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。即200×8%=16萬元，因此可以扣除5萬元。11.答案：C解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，即60×60%=36萬元；最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，即1000×5‰=5萬元。因此，稅前可以扣除的金額為5萬元。12.答案：A解析：贊助支出不得在稅前扣除。廣告費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，即120×60%=72萬元；最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，即4000×5‰=20萬元。因此，稅前可以扣除的金額為20萬元，但因?yàn)橛匈澲С?，所以?shí)際可以扣除的金額為90萬元。13.答案：A解析：企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定比例的，超過部分的利息支出不得稅前扣除。即關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與權(quán)益性投資比例為130%，超過100%的部分，即10萬元利息支出不得稅前扣除，因此可以扣除70萬元。14.答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予稅前扣除。因此，子公司2024年度職工工資薪金支出在稅前可以扣除的金額為300萬元。15.答案：C解析：職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。即300×14%=42萬元，因此可以扣除50萬元。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：ABD解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、職工工資薪金支出可以在稅前扣除。贊助支出不得在稅前扣除。2.答案：AC解析：非廣告性質(zhì)的贊助支出、職工福利費(fèi)支出不得在稅前扣除。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈損失可以在稅前扣除。職工教育經(jīng)費(fèi)支出可以在稅前扣除。3.答案：ABCD解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出都可以按照規(guī)定比例在稅前扣除。4.答案：AD解析：非廣告性質(zhì)的贊助支出、職工工資薪金支出不得按照規(guī)定比例在稅前扣除。固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷都可以按照規(guī)定在稅前扣除。5.答案：ACD解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊，停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)視為自有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊并在稅前扣除。固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，可以變更。6.答案：AB解析：企業(yè)外購(gòu)的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自取得無形資產(chǎn)當(dāng)月起計(jì)算攤銷費(fèi)用，并在稅前扣除。無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。7.答案：ABC解析：公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。公益性捐贈(zèng)支出是指企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門進(jìn)行的捐贈(zèng)。公益性捐贈(zèng)支出超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得稅前扣除。8.答案：AB解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的利息費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除。企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定比例的，超過部分的利息支出不得稅前扣除。9.答案：AB解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予稅前扣除。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。10.答案：ABC解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，必須是真實(shí)、合法的，并且符合稅法規(guī)定的扣除條件，才能在稅前扣除。2.答案：×解析：企業(yè)不得通過虛構(gòu)交易事項(xiàng)的方式，將不符合稅法規(guī)定的支出計(jì)入成本費(fèi)用，并在稅前扣除。這是稅法禁止的行為。3.答案：×解析：企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，必須符合稅法規(guī)定的折舊方法和折舊年限，才能在稅前扣除。4.答案：×解析：企業(yè)通過捐贈(zèng)方式取得的無形資產(chǎn)，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用并在稅前扣除。5.答案：×解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除，超過部分不得稅前扣除。6.答案：√解析：企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定比例的，超過部分的利息支出不得稅前扣除。7.答案：√解析：企業(yè)未依法為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金的，其發(fā)生的職工工資薪金支出不得稅前扣除。8.答案：×解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出，都有一定的扣除比例限制。9.答案：×解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值，但該預(yù)計(jì)凈殘值在符合特定條件下可以變更。10.答案：√解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份