2025年稅務(wù)師考試國(guó)際稅收綜合案例分析模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最合適的答案。答案寫(xiě)在答題卡相應(yīng)位置上。錯(cuò)答、未答均不得分。）1.某跨國(guó)公司在中國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于中國(guó)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元人民幣，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假設(shè)該公司在中國(guó)繳納了相應(yīng)的企業(yè)所得稅，那么在計(jì)算其全球應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)表述是正確的？A.該公司必須將在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅全額視作已納稅額，在境外申報(bào)時(shí)進(jìn)行抵免。B.該公司可以根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，將在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅部分抵免其在境外的應(yīng)納稅額。C.該公司在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅不得在境外申報(bào)時(shí)進(jìn)行任何形式的抵免。D.該公司可以根據(jù)中國(guó)稅法與中國(guó)簽訂的稅收協(xié)定，選擇是否抵免在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅。2.某個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)工作期間，同時(shí)從A國(guó)和B國(guó)獲得工資收入。A國(guó)的工資收入為10萬(wàn)歐元，B國(guó)的工資收入為20萬(wàn)歐元。假設(shè)A國(guó)和B國(guó)分別與中國(guó)的稅收協(xié)定規(guī)定，對(duì)工資收入實(shí)行免稅抵免制度，那么該個(gè)人在計(jì)算中國(guó)個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)表述是正確的？A.該個(gè)人必須將A國(guó)和B國(guó)的工資收入全額計(jì)入中國(guó)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額。B.該個(gè)人可以根據(jù)稅收協(xié)定，將A國(guó)和B國(guó)的工資收入部分免稅，部分抵免。C.該個(gè)人可以根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，將A國(guó)和B國(guó)的工資收入全額免稅。D.該個(gè)人可以根據(jù)稅收協(xié)定，選擇是否將A國(guó)和B國(guó)的工資收入免稅或抵免。3.某跨國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立了一家中外合資企業(yè)，外方投資者從該企業(yè)獲得了股息收入。根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，股息收入的稅收政策如下：外方投資者從該企業(yè)獲得的股息收入，如果符合相關(guān)條件，可以享受免稅政策。那么，下列哪項(xiàng)表述是正確的？A.外方投資者從該企業(yè)獲得的股息收入，必須全額繳納企業(yè)所得稅。B.外方投資者從該企業(yè)獲得的股息收入，可以根據(jù)稅收協(xié)定，選擇是否享受免稅政策。C.外方投資者從該企業(yè)獲得的股息收入，如果符合相關(guān)條件，可以享受免稅政策。D.外方投資者從該企業(yè)獲得的股息收入，可以根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，部分享受免稅政策。4.某個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)，并將其出租給他人。該房產(chǎn)的年租金收入為10萬(wàn)元人民幣。根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃收入的稅收政策如下：個(gè)人出租房產(chǎn)的租金收入，需要繳納個(gè)人所得稅。那么，下列哪項(xiàng)表述是正確的？A.該個(gè)人出租房產(chǎn)的租金收入，不需要繳納個(gè)人所得稅。B.該個(gè)人出租房產(chǎn)的租金收入，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。C.該個(gè)人出租房產(chǎn)的租金收入，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為10%。D.該個(gè)人出租房產(chǎn)的租金收入，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為5%。5.某跨國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于中國(guó)的股息收入為500萬(wàn)元人民幣。假設(shè)該公司在中國(guó)繳納了相應(yīng)的企業(yè)所得稅，那么在計(jì)算其全球應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)表述是正確的？A.該公司必須將在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅全額視作已納稅額，在境外申報(bào)時(shí)進(jìn)行抵免。B.該公司可以根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，將在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅部分抵免其在境外的應(yīng)納稅額。C.該公司在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅不得在境外申報(bào)時(shí)進(jìn)行任何形式的抵免。D.該公司可以根據(jù)中國(guó)稅法與中國(guó)簽訂的稅收協(xié)定，選擇是否抵免在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅。6.某個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)擁有股票，并將其出售獲得收益。該股票的出售收益為20萬(wàn)元人民幣。根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的稅收政策如下：個(gè)人出售股票的收益，需要繳納個(gè)人所得稅。那么，下列哪項(xiàng)表述是正確的？A.該個(gè)人出售股票的收益，不需要繳納個(gè)人所得稅。B.該個(gè)人出售股票的收益，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。C.該個(gè)人出售股票的收益，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為10%。D.該個(gè)人出售股票的嗯收益，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為5%。7.某跨國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立了一家中外合資企業(yè)，外方投資者從該企業(yè)獲得了利息收入。根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，利息收入的稅收政策如下：外方投資者從該企業(yè)獲得的利息收入，如果符合相關(guān)條件，可以享受免稅政策。那么，下列哪項(xiàng)表述是正確的？A.外方投資者從該企業(yè)獲得的利息收入，必須全額繳納企業(yè)所得稅。B.外方投資者從該企業(yè)獲得的利息收入，可以根據(jù)稅收協(xié)定，選擇是否享受免稅政策。C.外方投資者從該企業(yè)獲得的利息收入，如果符合相關(guān)條件，可以享受免稅政策。D.外方投資者從該企業(yè)獲得的利息收入，可以根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，部分享受免稅政策。8.某個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)，并將其出售給他人。該房產(chǎn)的出售收益為50萬(wàn)元人民幣。根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的稅收政策如下：個(gè)人出售房產(chǎn)的收益，需要繳納個(gè)人所得稅。那么，下列哪項(xiàng)表述是正確的？A.該個(gè)人出售房產(chǎn)的收益，不需要繳納個(gè)人所得稅。B.該個(gè)人出售房產(chǎn)的收益，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。C.該個(gè)人出售房產(chǎn)的收益，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為10%。D.該個(gè)人出售房產(chǎn)的收益，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為5%。9.某跨國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于中國(guó)的特許權(quán)使用費(fèi)收入為300萬(wàn)元人民幣。假設(shè)該公司在中國(guó)繳納了相應(yīng)的企業(yè)所得稅，那么在計(jì)算其全球應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)表述是正確的？A.該公司必須將在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅全額視作已納稅額，在境外申報(bào)時(shí)進(jìn)行抵免。B.該公司可以根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，將在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅部分抵免其在境外的應(yīng)納稅額。C.該公司在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅不得在境外申報(bào)時(shí)進(jìn)行任何形式的抵免。D.該公司可以根據(jù)中國(guó)稅法與中國(guó)簽訂的稅收協(xié)定，選擇是否抵免在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅。10.某個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)擁有債券，并將其出售獲得收益。該債券的出售收益為30萬(wàn)元人民幣。根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的稅收政策如下：個(gè)人出售債券的收益，需要繳納個(gè)人所得稅。那么，下列哪項(xiàng)表述是正確的？A.該個(gè)人出售債券的收益，不需要繳納個(gè)人所得稅。B.該個(gè)人出售債券的收益，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。C.該個(gè)人出售債券的收益，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為10%。D.該個(gè)人出售債券的收益，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為5%。11.某跨國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立了一家中外合資企業(yè)，外方投資者從該企業(yè)獲得了租金收入。根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，租金收入的稅收政策如下：外方投資者從該企業(yè)獲得的租金收入，如果符合相關(guān)條件，可以享受免稅政策。那么，下列哪項(xiàng)表述是正確的？A.外方投資者從該企業(yè)獲得的租金收入，必須全額繳納企業(yè)所得稅。B.外方投資者從該企業(yè)獲得的租金收入，可以根據(jù)稅收協(xié)定，選擇是否享受免稅政策。C.外方投資者從該企業(yè)獲得的租金收入，如果符合相關(guān)條件，可以享受免稅政策。D.外方投資者從該企業(yè)獲得的租金收入，可以根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，部分享受免稅政策。12.某個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)，并將其出租給他人。該房產(chǎn)的年租金收入為20萬(wàn)元人民幣。根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃收入的稅收政策如下：個(gè)人出租房產(chǎn)的租金收入，需要繳納個(gè)人所得稅。那么，下列哪項(xiàng)表述是正確的？A.該個(gè)人出租房產(chǎn)的租金收入，不需要繳納個(gè)人所得稅。B.該個(gè)人出租房產(chǎn)的租金收入，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。C.該個(gè)人出租房產(chǎn)的租金收入，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為10%。D.該個(gè)人出租房產(chǎn)的租金收入，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為5%。13.某跨國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于中國(guó)的股息收入為600萬(wàn)元人民幣。假設(shè)該公司在中國(guó)繳納了相應(yīng)的企業(yè)所得稅，那么在計(jì)算其全球應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)表述是正確的？A.該公司必須將在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅全額視作已納稅額，在境外申報(bào)時(shí)進(jìn)行抵免。B.該公司可以根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，將在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅部分抵免其在境外的應(yīng)納稅額。C.該公司在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅不得在境外申報(bào)時(shí)進(jìn)行任何形式的抵免。D.該公司可以根據(jù)中國(guó)稅法與中國(guó)簽訂的稅收協(xié)定，選擇是否抵免在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅。14.某個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)擁有股票，并將其出售獲得收益。該股票的出售收益為30萬(wàn)元人民幣。根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的稅收政策如下：個(gè)人出售股票的收益，需要繳納個(gè)人所得稅。那么，下列哪項(xiàng)表述是正確的？A.該個(gè)人出售股票的收益，不需要繳納個(gè)人所得稅。B.該個(gè)人出售股票的收益，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。C.該個(gè)人出售股票的收益，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為10%。D.該個(gè)人出售股票的收益，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為5%。15.某跨國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立了一家中外合資企業(yè)，外方投資者從該企業(yè)獲得了利息收入。根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，利息收入的稅收政策如下：外方投資者從該企業(yè)獲得的利息收入，如果符合相關(guān)條件，可以享受免稅政策。那么，下列哪項(xiàng)表述是正確的？A.外方投資者從該企業(yè)獲得的利息收入，必須全額繳納企業(yè)所得稅。B.外方投資者從該企業(yè)獲得的利息收入，可以根據(jù)稅收協(xié)定，選擇是否享受免稅政策。C.外方投資者從該企業(yè)獲得的利息收入，如果符合相關(guān)條件，可以享受免稅政策。D.外方投資者從該企業(yè)獲得的利息收入，可以根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，部分享受免稅政策。二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，并在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的字母。每題所有答案選擇正確的得分；錯(cuò)選、漏選、未選均不得分。）1.某跨國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于中國(guó)的所得包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、股息收入和利息收入。根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，這些所得的稅收政策如下：A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)需要繳納企業(yè)所得稅，稅率為25%。B.股息收入如果符合相關(guān)條件，可以享受免稅政策。C.利息收入如果符合相關(guān)條件，可以享受免稅政策。D.股息收入必須全額繳納企業(yè)所得稅。E.利息收入必須全額繳納企業(yè)所得稅。那么，下列哪項(xiàng)表述是正確的？A.該公司必須將在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅全額視作已納稅額，在境外申報(bào)時(shí)進(jìn)行抵免。B.該公司可以根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，將在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅部分抵免其在境外的應(yīng)納稅額。C.該公司在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅不得在境外申報(bào)時(shí)進(jìn)行任何形式的抵免。D.該公司可以根據(jù)中國(guó)稅法與中國(guó)簽訂的稅收協(xié)定，選擇是否抵免在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅。E.該公司可以根據(jù)稅收協(xié)定，選擇是否將股息收入和利息收入免稅或抵免。2.某個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)工作期間，同時(shí)從A國(guó)和B國(guó)獲得工資收入。A國(guó)的工資收入為10萬(wàn)歐元，B國(guó)的工資收入為20萬(wàn)歐元。根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，個(gè)人工資收入的稅收政策如下：A.該個(gè)人必須將A國(guó)和B國(guó)的工資收入全額計(jì)入中國(guó)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額。B.該個(gè)人可以根據(jù)稅收協(xié)定，將A國(guó)和B國(guó)的工資收入部分免稅，部分抵免。C.該個(gè)人可以根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，將A國(guó)和B國(guó)的工資收入全額免稅。D.該個(gè)人可以根據(jù)稅收協(xié)定，選擇是否將A國(guó)和B國(guó)的工資收入免稅或抵免。E.該個(gè)人可以根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，將A國(guó)和B國(guó)的工資收入部分免稅，部分抵免。那么，下列哪項(xiàng)表述是正確的？A.該個(gè)人必須將A國(guó)和B國(guó)的工資收入全額計(jì)入中國(guó)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額。B.該個(gè)人可以根據(jù)稅收協(xié)定，將A國(guó)和B國(guó)的工資收入部分免稅，部分抵免。C.該個(gè)人可以根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，將A國(guó)和B國(guó)的工資收入全額免稅。D.該個(gè)人可以根據(jù)稅收協(xié)定，選擇是否將A國(guó)和B國(guó)的工資收入免稅或抵免。E.該個(gè)人可以根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，將A國(guó)和B國(guó)的工資收入部分免稅，部分抵免。3.某跨國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立了一家中外合資企業(yè)，外方投資者從該企業(yè)獲得了股息收入和利息收入。根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，這些所得的稅收政策如下：A.股息收入如果符合相關(guān)條件，可以享受免稅政策。B.利息收入如果符合相關(guān)條件，可以享受免稅政策。C.股息收入必須全額繳納企業(yè)所得稅。D.利息收入必須全額繳納企業(yè)所得稅。E.股息收入和利息收入必須全額繳納企業(yè)所得稅。那么，下列哪項(xiàng)表述是正確的？A.外方投資者從該企業(yè)獲得的股息收入，必須全額繳納企業(yè)所得稅。B.外方投資者從該企業(yè)獲得的利息收入，必須全額繳納企業(yè)所得稅。C.外方投資者從該企業(yè)獲得的股息收入，如果符合相關(guān)條件，可以享受免稅政策。D.外方投資者從該企業(yè)獲得的利息收入，如果符合相關(guān)條件，可以享受免稅政策。E.外方投資者從該企業(yè)獲得的股息收入和利息收入，如果符合相關(guān)條件，可以享受免稅政策。4.某個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)，并將其出租給他人。該房產(chǎn)的年租金收入為10萬(wàn)元人民幣。根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃收入的稅收政策如下：A.個(gè)人出租房產(chǎn)的租金收入，需要繳納個(gè)人所得稅。B.個(gè)人出租房產(chǎn)的租金收入，不需要繳納個(gè)人所得稅。C.個(gè)人出租房產(chǎn)的租金收入，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。D.個(gè)人出租房產(chǎn)的租金收入，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為10%。E.個(gè)人出租房產(chǎn)的租金收入，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為5%。那么，下列哪項(xiàng)表述是正確的？A.該個(gè)人出租房產(chǎn)的租金收入，不需要繳納個(gè)人所得稅。B.該個(gè)人出租房產(chǎn)的租金收入，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。C.該個(gè)人出租房產(chǎn)的租金收入，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為10%。D.該個(gè)人出租房產(chǎn)的租金收入，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為5%。E.該個(gè)人出租房產(chǎn)的租金收入，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。5.某跨國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于中國(guó)的股息收入和利息收入。根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，這些所得的稅收政策如下：A.股息收入如果符合相關(guān)條件，可以享受免稅政策。B.利息收入如果符合相關(guān)條件，可以享受免稅政策。C.股息收入必須全額繳納企業(yè)所得稅。D.利息收入必須全額繳納企業(yè)所得稅。E.股息收入和利息收入必須全額繳納企業(yè)所得稅。那么，下列哪項(xiàng)表述是正確的？A.該公司必須將在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅全額視作已納稅額，在境外申報(bào)時(shí)進(jìn)行抵免。B.該公司可以根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，將在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅部分抵免其在境外的應(yīng)納稅額。C.該公司在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅不得在境外申報(bào)時(shí)進(jìn)行任何形式的抵免。D.該公司可以根據(jù)中國(guó)稅法與中國(guó)簽訂的稅收協(xié)定，選擇是否抵免在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅。E.該公司可以根據(jù)稅收協(xié)定，選擇是否將股息收入和利息收入免稅或抵免。三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題干表述，判斷其是否正確，正確用“√”表示，錯(cuò)誤用“×”表示。答案寫(xiě)在答題卡相應(yīng)位置上。錯(cuò)答、未答均不得分。）1.某跨國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于中國(guó)的所得，如果在中國(guó)繳納了企業(yè)所得稅，那么在計(jì)算其全球應(yīng)納稅額時(shí)，必須全額視作已納稅額，在境外申報(bào)時(shí)進(jìn)行抵免。(√)2.根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，個(gè)人出售房產(chǎn)的收益，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。(×)3.外方投資者從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)獲得的股息收入，如果符合相關(guān)條件，可以享受免稅政策。(√)4.個(gè)人出租房產(chǎn)的租金收入，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為10%。(√)5.某個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)擁有債券，并將其出售獲得收益。該債券的出售收益為30萬(wàn)元人民幣。根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的稅收政策如下：個(gè)人出售債券的收益，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。(×)6.外方投資者從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)獲得的利息收入，如果符合相關(guān)條件，可以享受免稅政策。(√)7.個(gè)人出售股票的收益，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為5%。(×)8.某跨國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于中國(guó)的特許權(quán)使用費(fèi)收入，如果在中國(guó)繳納了企業(yè)所得稅，那么在計(jì)算其全球應(yīng)納稅額時(shí)，必須全額視作已納稅額，在境外申報(bào)時(shí)進(jìn)行抵免。(√)9.個(gè)人出租房產(chǎn)的租金收入，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為5%。(×)10.某個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)擁有股票，并將其出售獲得收益。該股票的出售收益為20萬(wàn)元人民幣。根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的稅收政策如下：個(gè)人出售股票的收益，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為10%。(√)四、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題干要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。答案寫(xiě)在答題卡相應(yīng)位置上。錯(cuò)答、未答均不得分。）1.簡(jiǎn)述中國(guó)稅法中，個(gè)人工資收入的稅收政策。(答：根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，個(gè)人工資收入需要繳納個(gè)人所得稅。具體稅率和免稅政策根據(jù)個(gè)人所得額和稅收協(xié)定執(zhí)行。)2.簡(jiǎn)述中國(guó)稅法中，財(cái)產(chǎn)租賃收入的稅收政策。(答：根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，個(gè)人出租房產(chǎn)的租金收入，需要繳納個(gè)人所得稅。稅率為10%。)3.簡(jiǎn)述中國(guó)稅法中，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的稅收政策。(答：根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，個(gè)人出售股票、債券、房產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)的收益，需要繳納個(gè)人所得稅。稅率和免稅政策根據(jù)具體財(cái)產(chǎn)類(lèi)型和所得額執(zhí)行。)4.簡(jiǎn)述中國(guó)稅法中，股息收入的稅收政策。(答：根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，外方投資者從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)獲得的股息收入，如果符合相關(guān)條件，可以享受免稅政策。)5.簡(jiǎn)述中國(guó)稅法中，利息收入的稅收政策。(答：根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，外方投資者從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)獲得的利息收入，如果符合相關(guān)條件，可以享受免稅政策。)五、綜合分析題（本題型共3題，每題10分，共30分。請(qǐng)根據(jù)題干要求，結(jié)合所學(xué)知識(shí)，綜合分析并回答問(wèn)題。答案寫(xiě)在答題卡相應(yīng)位置上。錯(cuò)答、未答均不得分。）1.某跨國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于中國(guó)的所得包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、股息收入和利息收入。假設(shè)該公司在中國(guó)繳納了相應(yīng)的企業(yè)所得稅，那么在計(jì)算其全球應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)該如何處理這些所得的已納稅額？請(qǐng)結(jié)合中國(guó)稅法和相關(guān)稅收協(xié)定，分析并回答。(答：根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，該公司必須將在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅全額視作已納稅額，在境外申報(bào)時(shí)進(jìn)行抵免。同時(shí)，根據(jù)中國(guó)稅法與中國(guó)簽訂的稅收協(xié)定，該公司可以選擇是否將股息收入和利息收入免稅或抵免。)2.某個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)工作期間，同時(shí)從A國(guó)和B國(guó)獲得工資收入。A國(guó)的工資收入為10萬(wàn)歐元，B國(guó)的工資收入為20萬(wàn)歐元。根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，個(gè)人工資收入的稅收政策如下：該個(gè)人必須將A國(guó)和B國(guó)的工資收入全額計(jì)入中國(guó)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額。請(qǐng)結(jié)合稅收協(xié)定，分析該個(gè)人應(yīng)該如何處理這些工資收入的稅收問(wèn)題。(答：根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，該個(gè)人必須將A國(guó)和B國(guó)的工資收入全額計(jì)入中國(guó)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額。但是，根據(jù)稅收協(xié)定，該個(gè)人可以選擇將A國(guó)和B國(guó)的工資收入部分免稅，部分抵免。)3.某跨國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立了一家中外合資企業(yè)，外方投資者從該企業(yè)獲得了股息收入和利息收入。根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，這些所得的稅收政策如下：股息收入如果符合相關(guān)條件，可以享受免稅政策；利息收入如果符合相關(guān)條件，也可以享受免稅政策。請(qǐng)結(jié)合中國(guó)稅法和相關(guān)稅收協(xié)定，分析外方投資者應(yīng)該如何處理這些股息收入和利息收入的稅收問(wèn)題。(答：根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，外方投資者從該企業(yè)獲得的股息收入和利息收入，如果符合相關(guān)條件，可以享受免稅政策。但是，根據(jù)中國(guó)稅法與中國(guó)簽訂的稅收協(xié)定，外方投資者可以選擇是否將股息收入和利息收入免稅或抵免。)本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，跨國(guó)公司在境外申報(bào)時(shí)，需要將在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅全額視作已納稅額進(jìn)行抵免。2.B解析：根據(jù)稅收協(xié)定，個(gè)人工資收入可以部分免稅，部分抵免，而不是全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。3.C解析：外方投資者從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)獲得的股息收入，如果符合相關(guān)條件，可以享受免稅政策。4.C解析：個(gè)人出租房產(chǎn)的租金收入，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為10%。5.A解析：與第1題類(lèi)似，該公司必須將在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅全額視作已納稅額，在境外申報(bào)時(shí)進(jìn)行抵免。6.B解析：個(gè)人出售股票的收益，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。7.C解析：外方投資者從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)獲得的利息收入，如果符合相關(guān)條件，可以享受免稅政策。8.C解析：個(gè)人出售房產(chǎn)的收益，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為10%。9.A解析：與第1題類(lèi)似，該公司必須將在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅全額視作已納稅額，在境外申報(bào)時(shí)進(jìn)行抵免。10.B解析：個(gè)人出售債券的收益，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。11.C解析：外方投資者從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)獲得的租金收入，如果符合相關(guān)條件，可以享受免稅政策。12.C解析：個(gè)人出租房產(chǎn)的租金收入，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為10%。13.A解析：與第1題類(lèi)似，該公司必須將在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅全額視作已納稅額，在境外申報(bào)時(shí)進(jìn)行抵免。14.B解析：個(gè)人出售股票的收益，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。15.C解析：外方投資者從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)獲得的利息收入，如果符合相關(guān)條件，可以享受免稅政策。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABDE解析：根據(jù)稅法規(guī)定，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)需要繳納企業(yè)所得稅，股息收入和利息收入如果符合相關(guān)條件，可以享受免稅政策。公司可以根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，將在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅部分抵免其在境外的應(yīng)納稅額，并根據(jù)稅收協(xié)定選擇是否抵免。2.BDE解析：根據(jù)稅收協(xié)定，個(gè)人工資收入可以部分免稅，部分抵免。個(gè)人可以根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，將A國(guó)和B國(guó)的工資收入部分免稅，部分抵免。3.CD解析：外方投資者從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)獲得的股息收入和利息收入，如果符合相關(guān)條件，可以享受免稅政策。4.CD解析：個(gè)人出租房產(chǎn)的租金收入，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為10%。5.ACD解析：與第1題類(lèi)似，該公司必須將在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅全額視作已納稅額，在境外申報(bào)時(shí)進(jìn)行抵免。股息收入和利息收入如果符合相關(guān)條件，可以享受免稅政策。三、判斷題答案及解析1.√解析：根據(jù)稅法規(guī)定，跨國(guó)公司在境外申報(bào)時(shí)，需要將在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅全額視作已納稅額進(jìn)行抵免。2.×解析：個(gè)人出售房產(chǎn)的收益，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為10%，而不是20%。3.√解析：外方投資者從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)獲得的股息收入，如果符合相關(guān)條件，可以享受免稅政策。4.√解析：個(gè)人出租房產(chǎn)的租金收入，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為10%。5.×解析：個(gè)人出售債券的收益，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為10%，而不是20%。6.√解析：外方投資者從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)獲得的利息收入，如果符合相關(guān)條件，可以享受免稅政策。7.×解析：個(gè)人出售股票的收益，需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為10%，而不是5%。8.√解析：與第1題類(lèi)似，該公司必須將在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅全額視作已納稅額，在境外申報(bào)時(shí)進(jìn)行抵免。9.×解析：個(gè)人出租房產(chǎn)的租金收入，需要繳納個(gè)人所得