2024年廣東省佛山市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法練習(xí)題含答案一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.甲有限責(zé)任公司成立于2023年3月，股東為張某（持股60%）、李某（持股30%）、王某（持股10%）。2024年1月，張某擬將其持有的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三人陳某。公司章程未對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓作特別規(guī)定。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.張某轉(zhuǎn)讓股權(quán)無(wú)需其他股東同意，但需通知李某、王某B.張某轉(zhuǎn)讓股權(quán)需經(jīng)李某、王某一致同意C.李某、王某在同等條件下享有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)D.若李某主張優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)，可僅購(gòu)買(mǎi)張某50%的股權(quán)答案：C解析：根據(jù)《公司法》第七十一條，有限責(zé)任公司股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意（而非一致同意），故B錯(cuò)誤；股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書(shū)面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書(shū)面通知之日起滿(mǎn)30日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓?zhuān)蔄錯(cuò)誤；經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)，故C正確；其他股東主張優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的，應(yīng)購(gòu)買(mǎi)全部轉(zhuǎn)讓股權(quán)，不得部分購(gòu)買(mǎi)，故D錯(cuò)誤。2.2024年2月，甲公司與乙公司簽訂一份設(shè)備買(mǎi)賣(mài)合同，約定甲公司向乙公司購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)精密機(jī)床，價(jià)款200萬(wàn)元，甲公司應(yīng)于合同簽訂后10日內(nèi)支付定金40萬(wàn)元，乙公司應(yīng)于3月15日前交貨。甲公司依約支付定金后，乙公司因生產(chǎn)故障無(wú)法按期交貨，經(jīng)甲公司催告后仍未履行。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，甲公司可以要求乙公司返還的金額最高為（）。A.40萬(wàn)元B.60萬(wàn)元C.80萬(wàn)元D.200萬(wàn)元答案：B解析：根據(jù)《民法典》第五百八十七條，收受定金的一方不履行債務(wù)或者履行債務(wù)不符合約定，致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金。定金的數(shù)額由當(dāng)事人約定，但不得超過(guò)主合同標(biāo)的額的20%（200×20%=40萬(wàn)元），本題中定金40萬(wàn)元未超過(guò)限額，有效。乙公司違約，應(yīng)雙倍返還定金，即40×2=80萬(wàn)元？但需注意，定金罰則與實(shí)際損失的關(guān)系。若甲公司選擇適用定金罰則，可要求返還80萬(wàn)元；但若實(shí)際損失低于80萬(wàn)元，是否需調(diào)整？本題未提及實(shí)際損失，且題目問(wèn)“最高”，故應(yīng)選80萬(wàn)元？但原題可能存在陷阱。重新核對(duì)：定金40萬(wàn)元，雙倍返還為80萬(wàn)元，但甲公司已支付40萬(wàn)元，乙公司應(yīng)返還的是40（原定金）+40（雙倍部分）=80萬(wàn)元？但根據(jù)《民法典》，雙倍返還即返還80萬(wàn)元（含已支付的40萬(wàn)元）。但本題中，甲公司支付的是40萬(wàn)元定金，乙公司違約，應(yīng)返還40×2=80萬(wàn)元。但選項(xiàng)中是否有80萬(wàn)元？題目選項(xiàng)C是80萬(wàn)元，B是60萬(wàn)元。可能我哪里錯(cuò)了？哦，定金不得超過(guò)主合同標(biāo)的額的20%，即200×20%=40萬(wàn)元，本題中定金40萬(wàn)元符合規(guī)定。收受定金方違約，應(yīng)雙倍返還，即40×2=80萬(wàn)元，故正確答案為C？但原題選項(xiàng)是否有誤？可能我之前解析錯(cuò)誤。正確答案應(yīng)為C。（注：經(jīng)再次核對(duì)，正確答案應(yīng)為C。原解析中“B”為筆誤，現(xiàn)修正。）3.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司信息披露的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)編制完成并披露B.重大事件的臨時(shí)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在及時(shí)披露的同時(shí)，報(bào)送證券交易所C.上市公司控股子公司發(fā)生的重大事件，可能對(duì)上市公司證券交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的，上市公司應(yīng)當(dāng)履行信息披露義務(wù)D.信息披露義務(wù)人可以自愿披露與投資者作出價(jià)值判斷和投資決策有關(guān)的非強(qiáng)制披露信息，但不得與依法披露的信息相沖突答案：B解析：根據(jù)《證券法》第八十條，發(fā)生可能對(duì)上市公司、股票在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國(guó)性證券交易場(chǎng)所交易的公司的股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)該重大事件的情況向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)送臨時(shí)報(bào)告，并予公告，說(shuō)明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的法律后果。因此，臨時(shí)報(bào)告需“報(bào)送”并“公告”，而非“在及時(shí)披露的同時(shí)報(bào)送”，B選項(xiàng)表述不完整，錯(cuò)誤。4.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷(xiāo)售自產(chǎn)設(shè)備取得不含稅銷(xiāo)售額1200萬(wàn)元，同時(shí)提供設(shè)備安裝服務(wù)取得不含稅收入80萬(wàn)元（安裝服務(wù)與設(shè)備銷(xiāo)售未分別核算）。已知設(shè)備適用增值稅稅率13%，安裝服務(wù)適用增值稅稅率9%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.166.4B.162.4C.156D.140.4答案：A解析：納稅人銷(xiāo)售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷(xiāo)售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷(xiāo)售額，分別適用稅率。但本題中“未分別核算”，根據(jù)《增值稅暫行條例》第三條，納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未分別核算的，從高適用稅率。設(shè)備銷(xiāo)售稅率13%，安裝服務(wù)稅率9%，未分別核算應(yīng)從高按13%計(jì)稅。因此，應(yīng)納稅額=（1200+80）×13%=1280×13%=166.4萬(wàn)元，故A正確。5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，且不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰C.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除D.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在稅前扣除答案：B解析：職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除（A錯(cuò)誤）；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過(guò)部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除（C錯(cuò)誤）；企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除（D錯(cuò)誤）。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%與銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰孰低扣除（B正確）。二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于普通合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的表述中，正確的有（）。A.合伙人對(duì)執(zhí)行合伙事務(wù)享有同等的權(quán)利B.執(zhí)行事務(wù)合伙人可以要求在合伙協(xié)議中確定執(zhí)行事務(wù)的報(bào)酬及報(bào)酬提取方式C.合伙人不得自營(yíng)與本合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)D.經(jīng)全體合伙人一致同意，合伙人可同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易答案：ABCD解析：普通合伙企業(yè)中，各合伙人對(duì)執(zhí)行合伙事務(wù)享有同等權(quán)利（A正確）；執(zhí)行事務(wù)合伙人可要求約定報(bào)酬（B正確）；普通合伙人不得自營(yíng)或同他人合作經(jīng)營(yíng)與本合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)（C正確）；除合伙協(xié)議另有約定或全體合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易（D正確）。2.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于匯票絕對(duì)記載事項(xiàng)的有（）。A.出票日期B.付款日期C.付款人名稱(chēng)D.收款人名稱(chēng)答案：ACD解析：匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)包括：表明“匯票”的字樣、無(wú)條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱(chēng)、收款人名稱(chēng)、出票日期、出票人簽章。付款日期為相對(duì)記載事項(xiàng)（未記載視為見(jiàn)票即付），故B錯(cuò)誤。3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。A.婚姻介紹服務(wù)B.個(gè)人銷(xiāo)售自建自用住房C.企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)D.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)答案：ABD解析：婚姻介紹服務(wù)（A）、個(gè)人銷(xiāo)售自建自用住房（B）、學(xué)生勤工儉學(xué)服務(wù)（D）均屬于增值稅免稅項(xiàng)目；企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，若為一般納稅人，可能適用簡(jiǎn)易計(jì)稅或適用稅率（C不免稅）。三、判斷題（本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類(lèi)題最低得分為0分）1.公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議，被擔(dān)保的股東或受實(shí)際控制人支配的股東不得參加表決，該項(xiàng)表決由出席會(huì)議的其他股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)。（）答案：√解析：根據(jù)《公司法》第十六條，公司為公司股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)或股東大會(huì)決議；前款規(guī)定的股東或受前款規(guī)定的實(shí)際控制人支配的股東，不得參加前款規(guī)定事項(xiàng)的表決；該項(xiàng)表決由出席會(huì)議的其他股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)。2.當(dāng)事人一方以出賣(mài)人在締約時(shí)對(duì)標(biāo)的物沒(méi)有所有權(quán)或者處分權(quán)為由主張合同無(wú)效的，人民法院不予支持。（）答案：√解析：根據(jù)《民法典》第五百九十七條，因出賣(mài)人未取得處分權(quán)致使標(biāo)的物所有權(quán)不能轉(zhuǎn)移的，買(mǎi)受人可以解除合同并請(qǐng)求出賣(mài)人承擔(dān)違約責(zé)任；出賣(mài)人無(wú)處分權(quán)不影響合同效力，故主張合同無(wú)效的，法院不予支持。四、簡(jiǎn)答題（本類(lèi)題共3小題，每小題6分，共18分）【案例1】2023年10月，甲、乙、丙三人共同出資設(shè)立A普通合伙企業(yè)，合伙協(xié)議約定：甲以貨幣出資50萬(wàn)元，乙以房屋出資（評(píng)估價(jià)80萬(wàn)元），丙以勞務(wù)出資；甲執(zhí)行合伙事務(wù)，對(duì)外代表合伙企業(yè)；合伙企業(yè)的利潤(rùn)分配比例為甲40%、乙30%、丙30%。2024年2月，甲未經(jīng)乙、丙同意，以A企業(yè)名義與B公司簽訂了一份金額為100萬(wàn)元的原材料采購(gòu)合同。B公司已知甲是執(zhí)行事務(wù)合伙人，但不知合伙協(xié)議對(duì)甲的權(quán)限是否有限制。2024年3月，A企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難，向C銀行借款80萬(wàn)元，甲以A企業(yè)名義提供連帶責(zé)任保證（未約定保證期間）。后A企業(yè)未按期還款，C銀行要求甲承擔(dān)保證責(zé)任。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（1）丙以勞務(wù)出資是否符合法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）甲以A企業(yè)名義與B公司簽訂的采購(gòu)合同是否有效？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（3）C銀行要求甲承擔(dān)保證責(zé)任是否符合法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。答案：（1）符合規(guī)定。根據(jù)《合伙企業(yè)法》第十六條，普通合伙人可以用勞務(wù)出資，其評(píng)估辦法由全體合伙人協(xié)商確定，并在合伙協(xié)議中載明。本題中合伙協(xié)議約定丙以勞務(wù)出資，符合規(guī)定。（2）有效。根據(jù)《合伙企業(yè)法》第三十七條，合伙企業(yè)對(duì)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)以及對(duì)外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制，不得對(duì)抗善意第三人。B公司已知甲是執(zhí)行事務(wù)合伙人且無(wú)證據(jù)證明其非善意，故合同有效。（3）不符合規(guī)定。根據(jù)《合伙企業(yè)法》第三十一條，以合伙企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保，需經(jīng)全體合伙人一致同意。甲未經(jīng)乙、丙同意擅自提供保證，該保證行為無(wú)效，C銀行無(wú)權(quán)要求甲承擔(dān)保證責(zé)任（或：即使保證有效，保證責(zé)任應(yīng)由合伙企業(yè)承擔(dān)，而非甲個(gè)人）。五、綜合題（本類(lèi)題共1題，12分）【案例】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2023年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷(xiāo)售空調(diào)取得不含稅收入8000萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物租金56.5萬(wàn)元（含稅）、包裝物押金113萬(wàn)元（約定6個(gè)月內(nèi)返還）。（2）將自產(chǎn)的100臺(tái)空調(diào)作為福利發(fā)放給職工，同類(lèi)空調(diào)不含稅售價(jià)每臺(tái)0.5萬(wàn)元，成本每臺(tái)0.3萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額480萬(wàn)元；支付運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額5萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)一棟辦公樓用于辦公，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額300萬(wàn)元（已通過(guò)認(rèn)證）。（4）發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元）、銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元（其中含廣告費(fèi)300萬(wàn)元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元（其中含向非金融企業(yè)借款利息60萬(wàn)元，借款本金500萬(wàn)元，借款期限1年，金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率為6%）。（5）營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元（其中含稅收滯納金10萬(wàn)元、通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐款200萬(wàn)元）。已知：甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25%，增值稅稅率13%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司2023年度應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅。答案：（1）增值稅計(jì)算：①銷(xiāo)售空調(diào)收入：8000×13%=1040萬(wàn)元②包裝物租金（價(jià)外費(fèi)用）：56.5÷（1+13%）×13%=6.5萬(wàn)元③包裝物押金：未逾期，不征稅④自產(chǎn)空調(diào)用于職工福利（視同銷(xiāo)售）：100×0.5×13%=6.5萬(wàn)元⑤進(jìn)項(xiàng)稅額：480+5+300=785萬(wàn)元應(yīng)繳納增值稅=1040+6.5+6.5-785=268萬(wàn)元（2）城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：268×（7%+3%）=26.8萬(wàn)元（3）企業(yè)所得稅計(jì)算：①收入總額：銷(xiāo)售空調(diào)收入8000萬(wàn)元+包裝物租金50萬(wàn)元（56.5÷1.13）+視同銷(xiāo)售收入50萬(wàn)元（100×0.5）=8100萬(wàn)元②成本：空調(diào)銷(xiāo)售成本（題目未明確，假設(shè)為8000×（0.3/0.5）=4800萬(wàn)元？或需按實(shí)際成本計(jì)算。但題目中“將自產(chǎn)空調(diào)作為福利發(fā)放”的成本為100×0.3=30萬(wàn)元，其他銷(xiāo)售成本題目未提供，可能需假設(shè)銷(xiāo)售成本為收入的60%？但題目未明確，可能需重新梳理。正確方法：題目中未直接給出銷(xiāo)售成本，需通過(guò)其他數(shù)據(jù)推導(dǎo)。但根據(jù)常規(guī)，企業(yè)所得稅計(jì)算中，視同銷(xiāo)售需確認(rèn)收入和成本。本題中，銷(xiāo)售空調(diào)的成本題目未直接給出，可能默認(rèn)題目中僅需計(jì)算可扣除的成本費(fèi)用，如：視同銷(xiāo)售成本=100×0.3=30萬(wàn)元其他成本題目未提及，可能假設(shè)銷(xiāo)售空調(diào)的成本為8000×（成本率），但題目未給，可能需忽略，僅計(jì)算費(fèi)用和支出。③準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用：-業(yè)務(wù)招待費(fèi)：發(fā)生額100萬(wàn)元×60%=60萬(wàn)元；銷(xiāo)售收入（8000+50+50）=8100萬(wàn)元×5‰=40.5萬(wàn)