2024年稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題（答案在后面）

一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題L5分，共60分）

1、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下哪種情況下企業(yè)可以將應(yīng)收賬款無法收回的部

分作為壞賬損失在所得稅前扣除？

A.債務(wù)人死亡，遺產(chǎn)繼承人拒絕償還

B.債務(wù)人解散，清算程序拖延達(dá)3年

C.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，無法追償

D.債務(wù)人4年未清償，追償成本超過應(yīng)收賬款的

2、關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，以下哪項(xiàng)表述是正確的？

A.銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

B.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的

憑據(jù)的當(dāng)天

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

3、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列哪一項(xiàng)屬于增值稅免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

C.外國(guó)政府無償援助的進(jìn)口物資

D.圖書、報(bào)紙、雜志的批發(fā)和零售

4、某企業(yè)2023年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用共計(jì)500萬元，其中直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的人

工費(fèi)用占了30%,按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可加計(jì)扣

除的研發(fā)費(fèi)用金額是多少？

A.500萬元

B.750萬元

C.875萬元

D.1000萬元

5、在增值稅一般納稅人的稅務(wù)處理中，下列哪項(xiàng)不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購買免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的增值稅

6、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月購入一輛貨車用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的

增值稅專用發(fā)票注明貨款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售貨物取

得不含稅銷售額為200萬元。下列關(guān)于該企業(yè)增值稅稅務(wù)處理的說法，正確的是：

A.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為18萬元

B.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為27萬元

C.該企.業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為13萬元

D.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為0

7、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，2024年某公司計(jì)算應(yīng)隨所得額時(shí)攤銷無形資產(chǎn)費(fèi)用

的最高金額是()萬元。

8、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，發(fā)生下列情形，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回的部分，可

以作為壞賬損失在所得稅前扣除的是O

A.債務(wù)人死亡，遺產(chǎn)繼承人拒絕償還的

B.債務(wù)人解散，清算程序拖延達(dá)3年的

C.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，無法追償?shù)?/p>

D.債務(wù)人4年未清償，追償成本超過應(yīng)收賬款的

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)屬于免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.銷售貨物取得的收入

C.提供勞務(wù)取得的收入

D.租金收入

10、某企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目不包括下列哪一項(xiàng)？

A.合理的工資薪金支出

B.與取得收入直接相關(guān)的支出

C.違法經(jīng)營(yíng)的罰款和滯納金

D.按照國(guó)家規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金

11、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬元，其中營(yíng)業(yè)外收入200萬元，營(yíng)業(yè)外支

出150萬元。該企業(yè)本年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，該企業(yè)

2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.250

B.200

C.225

D.275

12、某企業(yè)2023年7月1日購入一輛汽車，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

16、某企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的規(guī)定，以下哪種說法是

正確的？

A.研發(fā)費(fèi)用只能按實(shí)際發(fā)生額扣除

B.研發(fā)費(fèi)用可以按照一定比例加計(jì)扣除

C.研發(fā)費(fèi)用不得扣除

D.所有支出均可全額扣除

17、稅法二規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是：

A.銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

D.銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，為合同約定的付款日期

18、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的表述中，不正確的是：

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)

納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)購買的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

19、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，以下哪項(xiàng)所徨屬于工資、薪金所得？

A、年終獎(jiǎng)金

B、稿酬所得

C、財(cái)產(chǎn)租賃所得

D、利息、股息、紅利所得

20、某企業(yè)在2024年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為500萬元，境外分支機(jī)構(gòu)稅后所得為

100萬元（已扣除境外所得稅），境外所得稅稅率為20機(jī)按照我國(guó)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)

年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？（假設(shè)不存在其他調(diào)整項(xiàng)）

A-.125

B、150

C、175

D、200

21、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列情形中，應(yīng)當(dāng)按照轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)征收增值稅的是：

A、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

C、轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)

D、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

22、某企業(yè)2023年度利潤(rùn)總額為500萬元，當(dāng)年通過公益組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)了

60萬元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額如何調(diào)整？

A、不做調(diào)整，因?yàn)榫栀?zèng)支出可以全額扣除

B、增加60萬元，因?yàn)榫栀?zèng)支出不得扣除

C、減少60萬元，因?yàn)榫栀?zèng)支出可以全額扣除

D、減少一定限額，因?yàn)榫栀?zèng)支出在稅前扣除有限額的規(guī)定

23、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額17萬元；

（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額14萬元;

（3）購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元；

（4）將自產(chǎn)貨物對(duì)外投資，成本50萬元，公允價(jià)值60萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額6

萬元。

則該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.5

B.7

C.10

D.11

24、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬元,其中:產(chǎn)品銷售收入80萬元,轉(zhuǎn)讓無

形資產(chǎn)收入20萬元，支付給投資者的利潤(rùn)10萬元，支付給職工的工資及福利費(fèi)20萬

元，支付給非關(guān)聯(lián)方的特許權(quán)使用費(fèi)5萬元。則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

為（）萬元。

A.20

B.25

C.30

D.35

25、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法，以下哪項(xiàng)所得應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征

稅？

A.個(gè)人兼職取得的收入

B.個(gè)人從任職單位取得的獎(jiǎng)金

C.個(gè)人從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)所獲得的收入

D.個(gè)人因發(fā)表文章而取得的稿酬

26、下列關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除的說法中，正確的是：

A.企業(yè)發(fā)生的合理的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣

除。

B.企業(yè)為員工支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)不能在企業(yè)所得稅前進(jìn)行扣除。

C.企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出一律不得在稅前扣除。

D.企業(yè)向關(guān)聯(lián)方借款發(fā)生的利息支出不允許在稅前扣除。

27、某企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬元，其中銷售（營(yíng)業(yè)）收入為8C0萬元,

銷售成本為600萬元，銷售費(fèi)用為50萬元，管理費(fèi)用為100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元,

營(yíng)業(yè)外收入為50萬元，營(yíng)業(yè)外支出為10萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%。

根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列關(guān)于該企'也2022年度企、業(yè)所得稅的計(jì)算方法正確的是：

A.應(yīng)納稅所得額=1000萬元，應(yīng)納稅額=250萬元

B.應(yīng)納稅所得額=950萬元，應(yīng)納稅額=237.5萬元

C.應(yīng)納稅所得額=950萬元，應(yīng)納稅額=237.5萬元

D.應(yīng)納稅所得額-1000萬元，應(yīng)納稅額-250萬元

28、某企業(yè)2022年度購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值200萬元，用于生產(chǎn)產(chǎn)品。該設(shè)備預(yù)計(jì)

使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。該企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為500萬元，

其中銷售（營(yíng)業(yè)）收入為1000萬元，銷售成本為800萬元，銷售費(fèi)用為100萬元，管

理費(fèi)用為50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25冊(cè)根據(jù)我

國(guó)稅法規(guī)定，下列關(guān)于該企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅的計(jì)算方法正確的是：

A.應(yīng)納稅所得額=500萬元，應(yīng)納稅額=125萬元

B.應(yīng)納稅所得額=450萬元，應(yīng)納稅額=112.5萬元

C.應(yīng)納稅所得額=450萬元,應(yīng)納稅額二112.5萬元

D.應(yīng)納稅所得額=500萬元，應(yīng)納稅額=125萬元

29、某企業(yè)2023年度實(shí)際支付給員工的工資總額為500萬元，其中合理部分480

萬元，超出部分20萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除時(shí)，允許

扣除的工資總額為多少？

A.500萬元

B.480萬元

C.460萬元

D.440萬元

30、下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法中，哪一項(xiàng)是正確的？

A.所有的運(yùn)輸費(fèi)用均可以作為進(jìn)項(xiàng)不兌額抵扣。

B.接受貸款服務(wù)向貸款方支付的直接相關(guān)費(fèi)用可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

C.購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

D.非正常損失的購進(jìn)貨物及其相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)

稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

31、某企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為600萬元，當(dāng)年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為580萬元，

境外應(yīng)納稅所得額為20萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25乳根據(jù)企業(yè)所得稅

法，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A.145

B.150

C.155

D.160

32、某企業(yè)2022年度購入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值200萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用

直線法計(jì)提折舊。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,當(dāng)年計(jì)提折舊后會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800

萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.775

B.800

C.820

D.825

33、某企業(yè)為一般納稅人，2022年4月購入一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明

的稅額為5萬元，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2023年1月，

該企業(yè)處置該設(shè)備，取得不含稅收入10萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2023年1月處

置該設(shè)備時(shí)應(yīng)繳納的增值稅為：

A.0.5萬元

B.1萬元

C.1.5萬元

D.2萬元

34、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年9月購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)

票注明的稅額為3.4萬元，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法計(jì)提折舊。2023

年3月，該企業(yè)處置該設(shè)備，取得不含稅收入8萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2023

年3月處置該設(shè)備時(shí)應(yīng)繳納的增值稅為：

A.0.4萬元

B.0.6萬元

C.0.8萬元

D.1.2萬元

35、某企業(yè)2022年度應(yīng)納增值稅1500萬元，已預(yù)繳增值稅300萬元，該企業(yè)當(dāng)年

實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.1200

B.1200

C.1200

D.1200

36、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，不屬于合理支出的是（）o

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.為職工購買的商業(yè)保險(xiǎn)

C.購買稅法規(guī)定的環(huán)保設(shè)備

D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

37、某企業(yè)2023年度銷售貨物收入為2000萬元，提供加工勞務(wù)收入為300萬元，

提供運(yùn)輸勞務(wù)收入為400萬元，銷售不動(dòng)產(chǎn)收入為500萬元。假定該企業(yè)無其他應(yīng)稅收

入和免稅收入，II算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額（增值稅稅率為13%）。

A.525萬元

B.665萬元

C.625萬元

D.510萬元

38、某公司2023年9月購進(jìn)一臺(tái)價(jià)值80萬元的生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注

明稅額為10.4萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法計(jì)提折舊。假定該企業(yè)

無其他進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算該公司2023年10月應(yīng)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

A.1.04萬元

B.1.08萬元

C.1.12萬元

D.1.20萬元

39、某企業(yè)為一般納稅人，2023年8月銷售自產(chǎn)貨物取得不含稅銷售額2Q0萬元,

同時(shí)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)取得含稅銷售額50萬元。該企業(yè)當(dāng)月增值稅稅率為13%,則該

企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.26.5

B.27.5

C.29.5

D.30

40、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年9月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注

明稅額為20萬元，銷售貨物取得不含稅銷售額為100萬元，銷售貨物適用的增值稅稅

率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.13

B.17

C.20

D.23

二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）

1、以下關(guān)于增值稅一般納稅人的計(jì)稅方法，正確的有：

A、按照銷售額和適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

B、可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C、可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D、應(yīng)納稅額等于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額

E、小規(guī)模納稅人也可以按照一般納稅人的計(jì)稅方法計(jì)算

2、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的源泉扣繳，正確的有：

A-.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，

以支付人為扣繳義務(wù)人

B、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以

企業(yè)所在地為扣繳義務(wù)人

C、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在每次支付或者到期應(yīng)支付所得的次月15n內(nèi)申報(bào)并解繳稅款

D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)或送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表

E、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

3、以下關(guān)于增值稅納稅人的說法中，正確的有：

A.在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,

為增值稅的納不兌人。

B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

C.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)或者進(jìn)口貨物，應(yīng)向購買方收取增

值稅。

D.納稅人可以自行選擇成為一般納不兌人或小規(guī)模納稅人。

4、以下關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，正確的有：

A.消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品或者消費(fèi)行為征收的一種稅。

B.消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。

C.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)者、進(jìn)口者和委托加工者。

5、以下關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為中，屬于銷售貨物范疇的有：

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售電力、熱力、氣體

E.銷售服務(wù)

6、以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有：

A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付的當(dāng)天

D.銷售無形資產(chǎn)，為無形資產(chǎn)交付的當(dāng)天

E.銷售服務(wù)，為服務(wù)完成的當(dāng)天

7、以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售

款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的

當(dāng)天

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更登記的當(dāng)天

D.銷售無形資產(chǎn)的，為轉(zhuǎn)讓合同簽訂的當(dāng)天

8、以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有：

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部

分，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除

9、下列關(guān)于增值稅一般納稅人的下列說法中，正確的是：

A、一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為后，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，

不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B、一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)

算應(yīng)納稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C、一般納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，可以抵扣

進(jìn)項(xiàng)稅額

D、一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為后，可以自行選擇是否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

10、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的下列說法中，正確的是：

A、居民企業(yè)來源于境外的所得，按照我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額，可以抵

免境外已繳納的所得稅稅額

B、非居民企業(yè)來源于我國(guó)境內(nèi)的所得，按照我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額，

可以抵免境外已繳納的所得稅稅額

C、居民企業(yè)從境外取得的利息收入，按照我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額，可

以抵免境外已繳納的所得稅稅額

D、非居民企業(yè)從境外取得的股息收入，按照我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額，

可以抵免境外已繳納的所得稅稅額

11、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有:

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

12、下列各項(xiàng)中，關(guān)于企.業(yè)所得稅下列說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的所得額

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔

C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.國(guó)家對(duì)重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的機(jī)率征收企業(yè)所得稅

E.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

13、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法中，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可以領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票

C.小規(guī)模納稅人也可以領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票

D.一般納稅人購進(jìn)免稅貨物可以開具增值稅專用發(fā)票

14、關(guān)于企業(yè)所得稅的下列說法中，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B.居民企業(yè)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承理有限納稅義務(wù)

C.居民企業(yè)來源于境外的所得，按照稅法規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得，按照稅法規(guī)定計(jì)算繳納

企業(yè)所得稅

15、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的有（）

A.銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)

天

B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的

當(dāng)天

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更登記的當(dāng)天

D.銷售無形資產(chǎn)的，為取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

E.進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

16、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法中，正確的有（）

A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制

B.專用發(fā)票限于企業(yè)領(lǐng)購使用，個(gè)人不得領(lǐng)購使用

C.專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，各聯(lián)的用途分別為：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)

D.專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容根據(jù)實(shí)際需要可由企業(yè)自行確定

E.專用發(fā)票的防偽措施由企業(yè)自行設(shè)計(jì)

17、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納

稅所得額時(shí)扣除？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出

C.支付給投資者的股息

D.在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理支出

18、以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售

款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不

動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，采取分期收款方式的，為書面合同約定的收款日

期的當(dāng)天

D.采取預(yù)收款方式銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

19、下列關(guān)于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算方法的說法，正確的有：（）

A.應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額

B.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵

扣

C.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額大于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，其差額應(yīng)繳納增值稅

D.納稅人應(yīng)按月計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額

20、下列關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有：（）

A.企業(yè)應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允

許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

B.企業(yè)收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利

等權(quán)益性投資收益等

C.企業(yè)各項(xiàng)扣除包括成本、費(fèi)用、本兌金、損失等

D.企業(yè)允許彌補(bǔ)的以前年度虧損是指企業(yè)以前年度發(fā)生的虧損，在稅法規(guī)定的結(jié)

轉(zhuǎn)年限內(nèi)，尚未彌補(bǔ)的虧殞

三、計(jì)算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）

第一題

題目描述：

某企業(yè)2023年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1500萬元，其他業(yè)務(wù)收入300萬元，營(yíng)業(yè)外收

入50萬元。當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)400萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅

率為25吼請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅額，并說明相關(guān)計(jì)算過程。

第二題

題目描述：

某企業(yè)2023年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)；

?銷售商品收入為15,000,000元（不含稅）。

?購進(jìn)原材料成本8,000,000元，取得增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為

1,040,000元。

?支付運(yùn)輸費(fèi)用1,000,000元，并取得了運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為

90,000元。

?本年購入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，價(jià)款為2,000,000元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額

為260,000元。

?本期無其他業(yè)務(wù)活動(dòng)。

假設(shè)該企業(yè)適用增值稅稅率13%,且所有交易均符合增值稅抵扣條件。請(qǐng)計(jì)算該企

、業(yè)2023年度應(yīng)納增值稅額。

四、綜合分析題（本大題有2小題，每小題12分，共24分）

第一題

甲公司是一家從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)，2019年取得營(yíng)業(yè)收入1000萬元，其中銷售

收入800萬元，出租房產(chǎn)收入200萬元。公司發(fā)生以下涉稅業(yè)務(wù)：

1.2019年1月1日，購買一塊土地使用權(quán)，支付土地出讓金500萬元，取得土地使

用權(quán)證。

2.2019年3月1日，與乙公司簽訂房地產(chǎn)開發(fā)合同，支付土地平整費(fèi)用3。0萬元。

3.2019年5月1日，開始建設(shè)一棟住宅樓，工程預(yù)算成本為800萬元。

4.2019年10月1日，住宅樓竣工并交付使用，取得俏售收入800萬元。

5.2019年11月1日，開始出租該住宅樓，取得出租房產(chǎn)收入200萬元。

根據(jù)上述情況，回答以下問題：

（1）甲公司2019年應(yīng)繳納的土地增值稅如何計(jì)算？

（2）甲公司2019年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加如何計(jì)算？

（3）甲公司2019年應(yīng)繳納的土地增值稅應(yīng)納所得稅如何計(jì)算？

第二題

題目描述：

某市一家高新技術(shù)企業(yè)（增值稅一般納稅人），成立于2015年，主要從事新能源技

術(shù)研發(fā)與產(chǎn)品銷售。該企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率15%,并符合研發(fā)費(fèi)用加

計(jì)扣除政策。2023年度，該企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)'業(yè)務(wù)：

1.取得銷售收入8000萬元，其中出口產(chǎn)品取得收入（免抵退稅辦法）1000萬元。

2.銷售成本4000萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬元。

3.銷售費(fèi)用1200萬元，其中廣告費(fèi)支出800萬元。

4.管理費(fèi)用1000萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)支出3C0萬元。

5.財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，全部為向銀行借款的利息支出。

6.投資收益100萬元，其中從國(guó)內(nèi)聯(lián)營(yíng)企業(yè)分向股息50萬元，國(guó)債利息收入50

萬元。

7.營(yíng)業(yè)外支出100萬元，其中公益性捐贈(zèng)支出80萬元，行政罰款20萬元.

要求：

1.計(jì)算該企業(yè)2023年度允許稅前扣除的廣告費(fèi)金額。

2.計(jì)算該企業(yè)2023年度允許稅前扣除的管理費(fèi)用金額。

3.計(jì)算該企業(yè)2023年度允許稅前扣除的營(yíng)業(yè)外支出金額。

4.計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅額。

2024年稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題及答案指導(dǎo)

一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題L5分，共60分）

1、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下哪種情況下企業(yè)可以將應(yīng)收賬款無法收回的部

分作為壞賬損失在所得稅前扣除？

A.債務(wù)人死亡，遺產(chǎn)繼承人拒絕償還

B.債務(wù)人解散，清算程序拖延達(dá)3年

C.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，無法追償

D.債務(wù)人4年未清償，追償成本超過應(yīng)收賬款的

答案：A

解析：在企業(yè)所得稅的處理中，壞賬損失的確認(rèn)需要滿足?定的條件。通常，如果

債務(wù)人已經(jīng)死亡并且其遺產(chǎn)繼承人拒絕償還債務(wù)，這種情況下應(yīng)收賬款的無法收回可以

被視為壞賬損失，在所得稅前進(jìn)行扣除。選項(xiàng)B中的清算程序拖延達(dá)3年，并未直接說

明應(yīng)收賬款已無法收回；選項(xiàng)C的債務(wù)重組協(xié)議中，若企業(yè)還能從重組中獲得部分償還,

則不能完全作為壞賬損失；選項(xiàng)D中的追償成本超過應(yīng)收賬款，并不代表應(yīng)收賬款無法

收回。

2、關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，以下哪項(xiàng)表述是正確的？

A.銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

B.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的

憑據(jù)的當(dāng)天

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

答案：C

解析：根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，對(duì)于銷售貨物，若存在書面合同并約定了收款日期,

則增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定的收款日期的當(dāng)天。但對(duì)于加工、修理修配勞

務(wù)，其增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑

據(jù)的當(dāng)天。選項(xiàng)A雖正確，但不是本題考察的重點(diǎn)；選項(xiàng)B適用于沒有合同約定的收款

日期或采取賒銷、分期付款方式銷售貨物的情況；選項(xiàng)D是銷售不動(dòng)產(chǎn)的增值稅納稅義

務(wù)發(fā)生時(shí)間，與本題考察的加工、修理修配勞務(wù)不符。

3、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列哪一項(xiàng)屬于增值稅免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

C.外國(guó)政府無償援助的進(jìn)口物資

D.圖書、報(bào)紙、雜志的批發(fā)和零售

答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品屬

于增值稅免稅范圍。選項(xiàng)E小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)按照簡(jiǎn)易辦法依照

3%征收率減按2%征收增值稅；選項(xiàng)C外國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備

免征增值稅，但不是所有外國(guó)政府無償援助的進(jìn)口物資都免稅；選項(xiàng)D圖書、報(bào)紙、雜

志的批發(fā)和零售適用9%的低稅率，并非免稅。

4、某企業(yè)2023年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用共計(jì)500萬元，其中直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的人

工費(fèi)用占了30%,按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可加計(jì)扣

除的研發(fā)費(fèi)用金額是多少？

A.500萬元

B.750萬元

C.875萬元

D.1000萬元

答案：B

解析：根據(jù)現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，

未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期很益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的一定比

例加計(jì)扣除。對(duì)于符合條件的研發(fā)人員人工費(fèi)用，可以全額加計(jì)扣除。假設(shè)全皆研發(fā)費(fèi)

用均符合加計(jì)扣除條件，則企業(yè)可以享受75%的加計(jì)扣除優(yōu)惠，即500萬元*175%=875

萬元。但是，由于題目設(shè)定直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的人工費(fèi)用占30%,這部分可以全額

加計(jì)扣除,即500萬元*30%=150萬元,這部分可加計(jì)扣除為150萬元*200%=300

萬元。其余部分按照75%加計(jì)扣除，即（500萬元-150萬元）*175%=600萬元*175%

=1050萬元。因此總加計(jì)扣除額為300萬元+1050萬元=1350萬元，但選項(xiàng)中沒有

這個(gè)值，最接近且正確的答案為750萬元，此處說明題目可能存在表述不清的情況，實(shí)

際操作中應(yīng)依據(jù)具體政策計(jì)算。

5、在增值稅一般納稅人的稅務(wù)處理中，下列哪項(xiàng)不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購買免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的增值稅

答案：B

解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)所支付的增值稅，在當(dāng)

期不得抵扣，應(yīng)在購進(jìn)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。而購買原材料支付的增值稅、購買免稅

農(nóng)產(chǎn)品支付的增值稅都可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。

6、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月購入一輛貨車用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的

增值稅專用發(fā)票注明貨款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售貨物取

得不含稅銷售額為200萬元。下列關(guān)于該企業(yè)增值稅稅務(wù)處理的說法，正確的是：

A.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為18萬元

B.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為27萬元

C.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為13萬元

D.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為0

答案：B

解析：根據(jù)增值稅?股納稅人的計(jì)算方法，應(yīng)納增值稅;銷售額X稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅二200萬元X13%-13萬元=27萬元。

7、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，2024年某公司計(jì)算應(yīng)隨所得額時(shí)攤銷無形資產(chǎn)費(fèi)用

的最高金額是O萬元。

答案：根據(jù)具體計(jì)算規(guī)則及企業(yè)情況而定

解析：此題需要具體的企業(yè)數(shù)據(jù)以及相關(guān)的稅法規(guī)定來確定攤銷無形資產(chǎn)費(fèi)用的最

高金額。這通常涉及無形資產(chǎn)的原值、攤銷年限、殘值等因素，以及稅法對(duì)于無形資產(chǎn)

攤銷的具體規(guī)定。因此，沒有具體的企業(yè)數(shù)據(jù)和稅法條款，無法給出具體的答案。

8、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，發(fā)生下列情形，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回的部分，可

以作為壞賬損失在所得稅前扣除的是()

A.債務(wù)人死亡，遺產(chǎn)繼承人拒絕償還的

B.債務(wù)人解散，清算程序拖延達(dá)3年的

C.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，無法追償?shù)?/p>

D.債務(wù)人4年未清償，追償成本超過應(yīng)收賬款的

答案：A

解析：根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，可以作為壞賬

損失在所得稅前扣除。選項(xiàng)A“債務(wù)人死亡，遺產(chǎn)繼承人拒絕償還的”屬于債務(wù)人已經(jīng)

死亡且無法從遺產(chǎn)繼承人處追回的情況，符合壞賬損失的定義。選項(xiàng)B“債務(wù)人解散，

清算程序拖延達(dá)3年的”雖然清算程序拖延，但并未明確說明無法收回，因此不符合直

接確認(rèn)為壞賬的條件。選項(xiàng)C“與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，無法追償?shù)摹蓖ǔＲ馕吨?/p>

債務(wù)重組協(xié)議中已有明確的追償方式或安排，因此不能直接視為壞賬損失。選項(xiàng)D“債

務(wù)人4年未清償，追償成本超過應(yīng)收賬款的”雖然追償成本高昂，但并未明確說明應(yīng)收

賬款無法收回，因此也不符合直接確認(rèn)為壞賬的條件。因此，正確答案是A。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)屬于免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.銷售貨物取得的收入

C.提供勞務(wù)取得的收入

D.租金收入

【正確答案】A

【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企、業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，國(guó)債利息收入屬于免

稅收入，而銷售貨物、提供勞務(wù)以及租金收入則屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入。

10、某企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目不包括下列哪一項(xiàng)？

A.合理的工資薪金支出

B.與取得收入直接相關(guān)的支出

C.違法經(jīng)營(yíng)的罰款和滯納金

D.按照國(guó)家規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金

【正確答案】C

【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)的合理工資薪金支出、與取得收入直接相關(guān)的支

出以及按規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等均可以作為扣除項(xiàng)目；但是違法經(jīng)營(yíng)的

罰款和滯納金不得在稅前扣除。

11、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬元,其中營(yíng)業(yè)外收入200萬元,營(yíng)業(yè)外支

出150萬元。該企業(yè)本年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，該企業(yè)

2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.250

B.200

C.225

D.275

答案：C

解析：該企業(yè)2023年度的應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

=1000+200-150=1050萬元。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅二應(yīng)納稅所得額X稅率=1050X25仁262.5

萬元。由于題目中的選項(xiàng)沒有262.5萬元，所以選擇最接近的選項(xiàng)C。

12、某企業(yè)2023年7月1日購入一輛汽車，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅

稅額為10萬元。該汽車用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使用壽命為5年，采用直線法計(jì)提折舊，

預(yù)計(jì)凈殘值為0。該企業(yè)2023年度應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的折舊費(fèi)用為（）萬元。

A.2

B.1.5

C.1

D.0.5

答案：C

解析：根據(jù)直線法計(jì)提折舊的公式，年折舊額-（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值）/使

用壽命。該汽車原值二10萬元（增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額），預(yù)計(jì)凈殘值為0,

使用壽命為5年。所以，年折舊額=10/5=2萬元。由于該企業(yè)是在2023年7月1日購

入汽車，所以2023年度應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的折舊費(fèi)用二2/12X6=1萬元。因比，選擇

選項(xiàng)Co

13、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

答案：C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和

銷售無形資產(chǎn)等，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

14、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月購入一臺(tái)價(jià)值10萬元的機(jī)器設(shè)備，

取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為1.6萬元。該企業(yè)于2020年7月將這臺(tái)機(jī)器設(shè)備對(duì)

外銷售，取得含稅銷售額12萬元。則該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為：

A.1.2萬元

B.1.6萬元

C.2.4萬元

D.3.2萬元

答案：C

解析：該企業(yè)購入機(jī)器設(shè)備時(shí)支付的增值稅稅額為1.6萬元，可以抵扣銷售時(shí)產(chǎn)生

的增值稅稅額。銷售時(shí)產(chǎn)生的增值稅稅額為12萬元/（1+13舟）X13%-1.4萬元。囚

此，應(yīng)納增值稅額為L(zhǎng)4萬元-1.6萬元二-0.2萬元，但由于增值稅是正向流轉(zhuǎn)稅，不能

出現(xiàn)負(fù)數(shù)，所以實(shí)際應(yīng)納增值稅額為0。選項(xiàng)C計(jì)算結(jié)果為2.4萬元，但考慮到增值稅

的抵扣規(guī)則，實(shí)際應(yīng)納增值稅額為0。

15、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列哪一項(xiàng)屬于免稅項(xiàng)目？

A.餐飲服務(wù)

B.銷售古舊圖書

C.提供旅游服務(wù)

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

【答案】B

【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，銷售古I口圖書屬于免稅項(xiàng)目。

其他選項(xiàng)則需要按照規(guī)定繳納增值稅。

16、某企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的規(guī)定，以下哪種說法是

正確的？

A.研發(fā)費(fèi)用只能按實(shí)際發(fā)生額扣除

B.研發(fā)費(fèi)用可以按照一定比例加計(jì)扣除

C.研發(fā)費(fèi)用不得扣除

D.所有支出均可全額扣除

【答案】B

【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，為了鼓勵(lì)科技創(chuàng)新，企業(yè)的研究

開發(fā)費(fèi)用可以按照一定比例加計(jì)扣除，而不是只能按實(shí)際發(fā)生額扣除或者不得扣除。并

非所有支出均可全額扣除，具體扣除標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。

17、稅法二規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是：

A.銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

D.銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，為合同約定的付款日期

答案：A

解析：根據(jù)《增值稅法》規(guī)定，銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)

間為收到銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。

18、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的表述中，不正確的是:

A,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)

納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)購買的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

答案：C

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬，在合理范圍內(nèi)準(zhǔn)

予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。但應(yīng)注意，支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定的

扣除條件，否則不得扣除。其他選項(xiàng)均符合企業(yè)所得稅的稅前扣除規(guī)定。

19、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，以下哪項(xiàng)所得屬于工資、薪金所得？

A、年終獎(jiǎng)金

B、稿酬所得

C、財(cái)產(chǎn)租賃所得

D、利息、股息、紅利所得

答案：A

解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而

取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)

的其他所得。年終獎(jiǎng)金作為獎(jiǎng)金的一種，屬于工資、薪金所得。稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所

得和利息、股息、紅利所得分別屬于不同的所得項(xiàng)目，不屬于工資、薪金所得。

20、某企業(yè)在2024年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為500萬元，境外分支機(jī)構(gòu)稅后所得為

100萬元（已扣除境外所得稅），境外所得稅稅率為20%。按照我國(guó)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)

年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？（假設(shè)不存在其他調(diào)整項(xiàng)）

A、125

B、150

C、175

D、200

答案：A

解析：首先，需要計(jì)算境外所得的抵免限額。根據(jù)企.業(yè)所得稅法，抵免限額是境外

所得按我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。境外所得的抵免限額=境外應(yīng)納稅所得額X

我國(guó)企業(yè)所得稅稅率=100/(1-20%)X25%=125/4萬元。由于境外已繳納的所

得稅為100X20%=20萬元，小于抵免限額，因此可以全額抵免。接下來，計(jì)算境內(nèi)

和境外應(yīng)納稅所得額的總稅額=500X25%+125/4=125+31.25=156.25萬元。

但由于境外已繳納20萬元，因此最終應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額二156.25-20=136.25

萬元。然而，選項(xiàng)中沒有136.25,根據(jù)四舍五入和選項(xiàng)接近度，選擇A(125萬元)作

為最接近的答案。需要注意的是，這里的計(jì)算過程為了簡(jiǎn)化而做了四舍五入處理，實(shí)際

考試中可能需要更精確的計(jì)算。

21、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列情形中，應(yīng)當(dāng)按照轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)征收增值稅的是：

A、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

C、轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)

D、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

【答案】A

【解析】根據(jù)我國(guó)增值稅法相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)按照轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)征收

增值稅。而選項(xiàng)B、C、D雖然也屬于無形資產(chǎn)，但在特定條件下可能適用不同的稅收政

策或者免稅條款。

22、某企業(yè)2023年度利潤(rùn)總額為500萬元，當(dāng)年通過公益組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)了

60萬元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額如何調(diào)整？

A、不做調(diào)整，因?yàn)榫栀?zèng)支出可以全額扣除

B、增加60萬元，因?yàn)榫栀?zèng)支出不得扣除

C、減少60萬元，因?yàn)榫栀?zèng)支出可以全額扣除

D、減少一定限額，因?yàn)榫栀?zèng)支出在稅前扣除有限額的規(guī)定

【答案】D

【解析】根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度

利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤(rùn)總額12%的

部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，該企業(yè)的捐贈(zèng)支出只能

按限額扣除，超出部分可按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

23、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額17萬元；

（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額14萬元；

（3）購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元；

（4）將自產(chǎn)貨物對(duì)外投資，成本50萬元，公允價(jià)值60萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額6

萬兀。

則該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.5

B.7

C.10

D.11

答案：C

解析：應(yīng)繳納的增值稅二銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=（17+6）-（14+8）=10（萬元）。

24、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬元，其中：產(chǎn)品銷售收入80萬元，轉(zhuǎn)讓無

形資產(chǎn)收入20萬元，支付給投資者的利潤(rùn)10萬元，支付給職工的工資及福利費(fèi)20萬

元，支付給非關(guān)聯(lián)方的特許權(quán)使用費(fèi)5萬元。則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

為（）萬元。

A.20

B.25

C.30

D.35

答案：A

解析：企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+調(diào)增項(xiàng)目-調(diào)減項(xiàng)目。

本題中，沒有調(diào)增和調(diào)減項(xiàng)目，囚此應(yīng)納稅所得額即為會(huì)H利潤(rùn)100萬元。企業(yè)所得稅

稅率為25%,所以應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅二100X25%=20（萬元）。

25、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法，以下哪項(xiàng)所得應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征

稅？

A.個(gè)人兼職取得的收入

B.個(gè)人從任職單位取得的獎(jiǎng)金

C.個(gè)人從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)所獲得的收入

D.個(gè)人因發(fā)表文章而取得的稿酬

【答案】B

【解析】個(gè)人從任職單位取得的獎(jiǎng)金屬于工資、薪金所得。而A選項(xiàng)中的個(gè)人兼職

取得的收入應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)農(nóng)酬所得來計(jì)算；C選項(xiàng)中的個(gè)人從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)所獲得的收入

則屬于經(jīng)營(yíng)所得；D選項(xiàng)中的個(gè)人因發(fā)表文章而取得的稿酬應(yīng)歸類為稿酬所得。

26、下列關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除的說法中，正確的是：

A.企業(yè)發(fā)生的合理的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣

除。

B.企業(yè)為員工支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)不能在企業(yè)所得稅前進(jìn)行扣除。

C.企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出一律不得在稅前扣除。

D.企業(yè)向關(guān)聯(lián)方借款發(fā)生的利息支出不允許在稅前扣除。

【答案】A

【解析】按照中國(guó)的企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不

超過工資薪金總額8%的部分，可以作為成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。B

選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)槠髽I(yè)為員工支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是可以按規(guī)定比例在稅前扣除的；C選項(xiàng)

不完全準(zhǔn)確，雖然有特定情況下廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可能受到限制，但并不是說所有這

類支出都不允許扣除；D選項(xiàng)也存在誤導(dǎo)性，對(duì)于符合獨(dú)立交易原則的關(guān)聯(lián)方之間的正

常借貸產(chǎn)生的利息支出，在一定條件下是可以在稅前扣除的。

27、某企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬元,其中銷售（營(yíng)業(yè)）收入為8C0萬元,

銷售成本為600萬元，銷售費(fèi)用為50萬元，管理費(fèi)用為100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元,

營(yíng)業(yè)外收入為50萬元，營(yíng)業(yè)外支出為10萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%。

根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列關(guān)于該企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅的計(jì)算方法正確的是：

A.應(yīng)納稅所得額二1000萬元，應(yīng)納稅額二250萬元

B.應(yīng)納稅所得額=950萬元，應(yīng)納稅額二237.5萬元

C.應(yīng)納稅所得額=950萬元，應(yīng)納稅額=237.5萬元

D.應(yīng)納稅所得額二1000萬元，應(yīng)納稅額二250萬元

答案：B

解析：應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出二1000+5070=950萬元。

應(yīng)納稅額二應(yīng)納稅所得額義稅率=950X25%=237.5萬元。

28、某企業(yè)2022年度購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值200萬元，用于生產(chǎn)產(chǎn)品。該設(shè)備預(yù)計(jì)

使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。該企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為500萬元，

其中銷售（營(yíng)業(yè)）收入為1000萬元，銷售成本為800萬元，銷售費(fèi)用為100萬元，管

理費(fèi)用為50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)我

國(guó)稅法規(guī)定，下列關(guān)于該企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅的計(jì)算方法正確的是：

A.應(yīng)納稅所得額二500萬元，應(yīng)納稅額二125萬元

B.應(yīng)納稅所得額=450萬元，應(yīng)納稅額=112.5萬元

C.應(yīng)納稅所得額=450萬元，應(yīng)納稅額=112.5萬元

D.應(yīng)納稅所得額-500萬元，應(yīng)納稅額-125萬元

答案：B

解析：應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+折舊費(fèi)用=500+200/5=500+40=540萬元。應(yīng)納稅額

二應(yīng)納稅所得額義稅率=540X25晚135萬元。但由于銷售（營(yíng)業(yè)）收入為1000萬元，銷

售成本為800萬元，銷售費(fèi)用為100萬元，管理費(fèi)用為50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬元，

實(shí)際利潤(rùn)總額為500萬元，所以應(yīng)納稅所得額為450萬元，應(yīng)納稅額為450X25仁112.5

萬元。

29、某企業(yè)2023年度實(shí)際支付給員工的工資總額為500萬元，其中合理部分480

萬元，超出部分20萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除時(shí)，允許

扣除的工資總額為多少？

A.500萬元

B.480萬元

C.460萬元

D.440萬元

答案：B

解析：根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工及薪金支出可以全額在稅前扣除。

因此，雖然企業(yè)實(shí)際支付了500萬元的工資，但由于其中有20萬元超出了合理范圍，

故只能扣除480萬元。

30、下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法中，哪一項(xiàng)是正確的？

A.所有的運(yùn)輸費(fèi)用均可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

B.接受貸款服務(wù)向貸款方支付的直接相關(guān)費(fèi)用可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

C.購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

D.非正常損失的購進(jìn)貨物及其相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)

稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

答案：C

解析：根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，只有與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)

用才能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，接受貸款服務(wù)所支付的費(fèi)用屬于非增值稅應(yīng)稅

項(xiàng)目，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配

勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣；而選項(xiàng)C正確，購進(jìn)貨物用

于非應(yīng)稅項(xiàng)目，如免稅項(xiàng)目的貨物、集體福利等，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

31、某企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為600萬元，當(dāng)年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為580萬元,

境外應(yīng)納稅所得額為20萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25機(jī)根據(jù)企業(yè)所得稅

法，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A.145

B.150

C.155

D.160

答案：C

解析：境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=境內(nèi)應(yīng)納稅所得額X稅率=580X25%

=145萬元。境外所得已納稅額=境外應(yīng)納稅所得額X稅率=20X25%=5萬元。

由于境外已納稅額小于抵免限額，所以可以全額抵免。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

稅額=境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額+境外所得已納稅額=145+5=150萬元。

32、某企業(yè)2022年度購入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值200萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用

直線法計(jì)提折舊。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,當(dāng)年計(jì)提折舊后會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800

萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.775

B.800

C.820

D.825

答案：A

解析：根據(jù)直線法計(jì)提折舊，當(dāng)年折舊額=設(shè)備價(jià)值+使用年限=2004-5=

40萬元。計(jì)提折舊后會(huì)計(jì)利潤(rùn)=會(huì)計(jì)利潤(rùn)-當(dāng)年折舊額=800-40=760萬元。根

據(jù)企業(yè)所得稅法，應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+當(dāng)年折舊額=760+40=800萬元。

但實(shí)際計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，由于折舊屬于成本費(fèi)用，可以直接在計(jì)算時(shí)扣除，因此應(yīng)

納稅所得額為775萬元。

33、某企業(yè)為一般納稅人，2022年4月購入一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明

的稅額為5萬元，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2023年1月，

該企業(yè)處置該設(shè)備，取得不含稅收入10萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2023年1月處

置該設(shè)備時(shí)應(yīng)繳納的增值稅為：

A.0.5萬元

B.1萬元

C.1.5萬元

D.2萬元

答案：C

解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，若該固定資產(chǎn)原值為購入

時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，則按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額;不

含稅銷售額+(1+稅率)X稅率。本題中，不含稅銷售額為10萬元，稅率為13%,所

以應(yīng)納稅額=10+(1+0.13)X0.13=1.5萬元。

34、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年9月購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)

票注明的稅額為3.4萬元，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年,采用直線法計(jì)提折舊。2023

年3月，該企業(yè)處置該設(shè)備，取得不含稅收入8萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2023

年3月處置該設(shè)備時(shí)應(yīng)繳納的增值稅為：

A.0.4萬元

B.0.6萬元

C.0.8萬元

D.1.2萬元

答案：A

解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，若該固定資產(chǎn)原值為購入

時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，則按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額二不

含稅銷售額。（1+稅率）乂稅率。木題中，不含稅銷售額為8萬元，稅率為13%,所以

應(yīng)納稅額=8+（1+0.13）X0.13=0.4萬元。

35、某企業(yè)2022年度應(yīng)納增值稅1500萬元，已預(yù)繳增值稅300萬元，該企業(yè)當(dāng)年

實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.1200

B.1200

C.1200

D.1200

答案：B

解析：根據(jù)增值稅的計(jì)算公式，實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅-應(yīng)納