企業(yè)財務部門高級稅務專員面試題本文借鑒了近年相關經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應試能力。一、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？A.國有企業(yè)的利潤B.外商投資企業(yè)的利潤C.個人獨資企業(yè)的利潤D.合伙企業(yè)的利潤2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，下列哪項不得在稅前扣除？A.職工工資B.營業(yè)費用C.資本性支出D.利息支出3.下列哪項是增值稅的納稅人？A.營業(yè)稅改增值稅前的營業(yè)稅納稅人B.營業(yè)稅改增值稅后的營業(yè)稅納稅人C.增值稅納稅人D.消費稅納稅人4.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，在以下哪個比例內(nèi)可以據(jù)實扣除？A.年度營業(yè)收入15%B.年度營業(yè)收入25%C.年度營業(yè)收入30%D.年度營業(yè)收入50%5.下列哪項是個人所得稅的應稅所得？A.國債利息收入B.財產(chǎn)轉讓所得C.股票轉讓所得D.以上都是6.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是？A.減半征收企業(yè)所得稅B.加計扣除50%C.免征企業(yè)所得稅D.減免增值稅7.下列哪項是企業(yè)所得稅的應納稅所得額？A.收入總額B.收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額C.收入總額減去成本費用后的余額D.收入總額減去不征稅收入、免稅收入和扣除項目后的余額8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在以下哪個比例內(nèi)可以據(jù)實扣除？A.年度利潤總額12%B.年度利潤總額8%C.年度利潤總額10%D.年度利潤總額15%9.下列哪項是消費稅的征稅對象？A.煙草B.酒精C.化妝品D.以上都是10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的固定資產(chǎn)租賃費，可以在稅前扣除的是？A.經(jīng)營租賃B.融資租賃C.以上都是D.以上都不是二、多選題（每題3分，共30分）1.企業(yè)所得稅的稅率為？A.25%B.20%C.15%D.10%2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.提供《營業(yè)稅改增值稅試點實施辦法》規(guī)定應稅行為D.轉讓無形資產(chǎn)3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的費用，包括？A.職工工資B.辦公費用C.差旅費用D.資本性支出4.個人所得稅的應稅所得包括？A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.利息、股息、紅利所得5.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括？A.減半征收企業(yè)所得稅B.加計扣除50%C.免征企業(yè)所得稅D.減免增值稅6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以在稅前扣除的是？A.對教育事業(yè)的捐贈B.對衛(wèi)生事業(yè)的捐贈C.對自然災害的捐贈D.對個人的捐贈7.消費稅的征稅對象包括？A.煙草B.酒精C.化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的固定資產(chǎn)租賃費，可以在稅前扣除的是？A.經(jīng)營租賃B.融資租賃C.以上都是D.以上都不是9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應納稅所得額的調整項目？A.國債利息收入B.財產(chǎn)轉讓所得C.股票轉讓所得D.不得扣除的費用10.個人所得稅的稅率包括？A.工資、薪金所得的3%-45%的超額累進稅率B.稿酬所得的20%的比例稅率C.財產(chǎn)租賃所得的10%的比例稅率D.利息、股息、紅利所得的20%的比例稅率三、判斷題（每題1分，共10分）1.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設立的企業(yè)和其他組織，依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的單位。（√）2.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（√）3.個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得等。（√）4.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，在年度營業(yè)收入15%以內(nèi)可以據(jù)實扣除。（√）5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)可以據(jù)實扣除。（×）6.消費稅的征稅對象包括煙草、酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等。（√）7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的固定資產(chǎn)租賃費，可以在稅前扣除。（√）8.個人所得稅的稅率包括工資、薪金所得的3%-45%的超額累進稅率和稿酬所得的20%的比例稅率。（√）9.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)年度的收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。（×）10.個人所得稅的應稅所得包括財產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等。（√）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述企業(yè)所得稅的征稅范圍。2.簡述增值稅的納稅人及其征稅范圍。3.簡述個人所得稅的應稅所得及其稅率。4.簡述企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用可以享受的稅收優(yōu)惠政策及其具體內(nèi)容。五、計算題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)2022年度營業(yè)收入為1000萬元，發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費150萬元，公益性捐贈支出20萬元。請計算該企業(yè)2022年度可以扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費以及公益性捐贈支出。2.某企業(yè)2022年度收入總額為500萬元，不征稅收入為50萬元，免稅收入為30萬元，成本費用為300萬元。請計算該企業(yè)2022年度的應納稅所得額。答案和解析一、單選題1.C解析：個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍，而是屬于個人所得稅的征稅范圍。2.C解析：資本性支出是指企業(yè)為獲取長期利益而發(fā)生的支出，不得在稅前扣除。3.C解析：增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。4.A解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，在年度營業(yè)收入15%以內(nèi)可以據(jù)實扣除。5.D解析：國債利息收入、財產(chǎn)轉讓所得、股票轉讓所得都是個人所得稅的應稅所得。6.B解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是加計扣除50%。7.D解析：企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入和扣除項目后的余額。8.C解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額10%以內(nèi)可以據(jù)實扣除。9.D解析：消費稅的征稅對象包括煙草、酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等。10.A解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的固定資產(chǎn)租賃費，可以在稅前扣除的是經(jīng)營租賃。二、多選題1.A,C,D解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%、15%、10%。2.A,B,C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。3.A,B,C解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的費用包括職工工資、辦公費用、差旅費用。4.A,B,C,D解析：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得。5.B,D解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用可以享受的稅收優(yōu)惠政策是加計扣除50%和減免增值稅。6.A,B,C解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以在稅前扣除的是對教育事業(yè)的捐贈、對衛(wèi)生事業(yè)的捐贈、對自然災害的捐贈。7.A,B,C,D解析：消費稅的征稅對象包括煙草、酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石。8.A,C解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的固定資產(chǎn)租賃費，可以在稅前扣除的是經(jīng)營租賃和融資租賃。9.A,B,D解析：企業(yè)所得稅的應納稅所得額的調整項目包括國債利息收入、財產(chǎn)轉讓所得、不得扣除的費用。10.A,B,C,D解析：個人所得稅的稅率包括工資、薪金所得的3%-45%的超額累進稅率、稿酬所得的20%的比例稅率、財產(chǎn)租賃所得的10%的比例稅率、利息、股息、紅利所得的20%的比例稅率。三、判斷題1.√2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.×10.√四、簡答題1.企業(yè)所得稅的征稅范圍是指在中國境內(nèi)設立的企業(yè)和其他組織，依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的單位。包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)、港澳臺商投資企業(yè)以及其他組織。2.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。根據(jù)納稅人年應稅銷售額和會計核算健全程度，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。3.個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉讓所得、偶然所得等。稅率包括工資、薪金所得的3%-45%的超額累進稅率和其他所得的比例稅率。4.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用可以享受的稅收優(yōu)惠政策是加計扣除50%。即企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，