審計專員培訓(xùn)試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟管理答案：A2.內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置應(yīng)遵循（）原則。A.獨立性B.權(quán)威性C.系統(tǒng)性D.效益性答案：A3.審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)應(yīng)當與（）相關(guān)。A.審計目標B.審計范圍C.審計程序D.審計準則答案：A4.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A.被審計單位B.會計師事務(wù)所C.注冊會計師個人D.預(yù)期使用者答案：B5.下列審計方法中，屬于審查書面資料的方法是（）。A.監(jiān)盤B.觀察C.審閱法D.重新計算答案：C6.審計計劃應(yīng)由（）編制。A.審計項目負責人B.會計師事務(wù)所所長C.被審計單位財務(wù)負責人D.注冊會計師協(xié)會答案：A7.內(nèi)部控制的目標不包括（）。A.財務(wù)報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.保證審計人員的安全答案：D8.下列哪種審計證據(jù)的證明力最強（）。A.被審計單位的口頭答復(fù)B.被審計單位提供的書面說明C.注冊會計師親自獲取的審計證據(jù)D.被審計單位從外部獲取的證明文件答案：C9.審計風險模型中，審計風險=（）×檢查風險。A.重大錯報風險B.固有風險C.控制風險D.經(jīng)營風險答案：A10.下列屬于審計終結(jié)階段工作內(nèi)容的是（）。A.簽訂審計業(yè)務(wù)約定書B.進行控制測試C.編制審計工作底稿D.出具審計報告答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的作用包括（）。A.防護性作用B.建設(shè)性作用C.鑒證性作用D.評價性作用答案：AB2.內(nèi)部審計的特點有（）。A.服務(wù)的內(nèi)向性B.工作的相對獨立性C.審查范圍的廣泛性D.對內(nèi)部控制進行審計答案：ABC3.審計證據(jù)的特性包括（）。A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.完整性答案：ABC4.審計工作底稿的作用有（）。A.聯(lián)結(jié)整個審計工作的紐帶B.形成審計結(jié)論、發(fā)表審計意見的依據(jù)C.明確審計責任的依據(jù)D.控制審計工作質(zhì)量的手段答案：ABCD5.審計抽樣的基本特征有（）。A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.抽樣風險可以完全消除答案：ABC6.內(nèi)部控制要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)控答案：ABCDE7.審計報告的基本要素包括（）。A.標題B.收件人C.引言段D.管理層對財務(wù)報表的責任段E.注冊會計師的責任段答案：ABCDE8.下列屬于審計按主體分類的有（）。A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.財政財務(wù)審計答案：ABC9.注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括（）。A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注E.保密答案：ABCDE10.下列屬于分析程序的有（）。A.比較分析法B.比率分析法C.趨勢分析法D.回歸分析法答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計就是查賬。（×）2.國家審計機關(guān)無權(quán)對內(nèi)部審計進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。（×）3.審計證據(jù)越多越好。（×）4.審計工作底稿必須由注冊會計師親自編制。（×）5.風險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ较?，審計風險是固定不變的。（×）6.內(nèi)部控制完善的企業(yè)就不需要進行審計了。（×）7.注冊會計師審計可以替代企業(yè)內(nèi)部審計。（×）8.審計報告一經(jīng)出具就具有法定效力。（√）9.審計人員在獲取審計證據(jù)時，可以考慮成本效益原則。（√）10.所有審計業(yè)務(wù)都需要進行控制測試。（×）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計的獨立性體現(xiàn)在機構(gòu)獨立、人員獨立、工作獨立和經(jīng)濟獨立四個方面。機構(gòu)獨立是指審計機構(gòu)不能受制于其他部門；人員獨立是審計人員與被審計單位無經(jīng)濟利益關(guān)系等；工作獨立即獨立開展審計工作；經(jīng)濟獨立是審計機構(gòu)有自己的經(jīng)費來源等。2.簡要說明審計證據(jù)的充分性與適當性的關(guān)系。答案：審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，適當性是對質(zhì)量的衡量。充分性和適當性是相互關(guān)聯(lián)的，適當性會影響充分性，審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的數(shù)量可能越少；但僅靠充分性無法彌補適當性不足的問題。3.簡述內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別。答案：內(nèi)部審計是內(nèi)部機構(gòu)進行的，服務(wù)于本單位；外部審計包括政府和注冊會計師審計，獨立性更強。內(nèi)部審計側(cè)重于內(nèi)部控制等內(nèi)部管理方面；外部審計主要對財務(wù)報表等進行鑒證。內(nèi)部審計依據(jù)內(nèi)部規(guī)定等，外部審計依據(jù)審計準則等。4.說明審計風險模型中各要素之間的關(guān)系。答案：審計風險模型為審計風險=重大錯報風險×檢查風險。重大錯報風險是客觀存在的，注冊會計師只能評估。在既定的審計風險水平下，評估的重大錯報風險越高，可接受的檢查風險越低，三者相互關(guān)聯(lián)。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高審計工作質(zhì)量？答案：提高審計人員素質(zhì)，加強培訓(xùn)與考核；完善審計程序，嚴格按規(guī)范操作；強化審計工作底稿的編制與審核；重視審計證據(jù)的收集與評價；建立有效的質(zhì)量控制制度等。2.討論內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理中的作用。答案：內(nèi)部審計可識別風險，評估風險發(fā)生的可能性和影響；監(jiān)督風險管理政策的執(zhí)行；對風險管理過程提出改進建議；促進企業(yè)風險意識的提高，完善風險管理體系等。3.闡述審計在公司治理中的意義。答案：審計可監(jiān)督管理層行為，確保財務(wù)信息真實