2025年稅務師考試《涉稅相關法律》模擬題及答案一、單項選擇題（共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.甲市乙區(qū)市場監(jiān)管局擬對某餐飲企業(yè)作出吊銷營業(yè)執(zhí)照的行政處罰。根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，下列關于該處罰程序的說法中，正確的是（）。A.若企業(yè)要求聽證，應在收到《行政處罰告知書》后5日內(nèi)提出B.聽證主持人可由乙區(qū)市場監(jiān)管局負責該案調查的工作人員擔任C.聽證應當公開舉行，但涉及商業(yè)秘密的除外D.聽證結束后，行政機關應根據(jù)聽證筆錄直接作出處罰決定答案：A解析：根據(jù)《行政處罰法》第64條，當事人要求聽證的，應當在行政機關告知后5日內(nèi)提出（A正確）。聽證由行政機關指定的非本案調查人員主持（B錯誤）。聽證公開舉行，但涉及國家秘密、商業(yè)秘密或個人隱私的除外（C錯誤，遺漏國家秘密）。行政機關應當根據(jù)聽證筆錄，結合其他證據(jù)作出決定，而非“直接”（D錯誤）。2.2024年3月，張某將其名下一套住房以200萬元賣給李某，雙方簽訂書面合同并約定3個月內(nèi)辦理過戶登記。4月，張某又以220萬元將該房賣給不知情的王某，并辦理了過戶手續(xù)。根據(jù)《民法典》規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.李某可主張張某與王某的買賣合同無效B.王某因善意取得取得房屋所有權C.李某有權要求張某承擔違約責任D.王某未支付全部房款，不能取得所有權答案：C解析：張某與李某、王某的買賣合同均有效（A錯誤）。王某已辦理過戶登記，基于有效的買賣合同和登記取得所有權，而非善意取得（善意取得適用于無權處分，本題中張某是有權處分，B錯誤）。李某可依據(jù)合同要求張某承擔違約責任（C正確）。物權變動以登記為生效要件，與是否支付全部房款無關（D錯誤）。3.某縣稅務局對甲企業(yè)作出補繳稅款50萬元、滯納金3萬元的決定。甲企業(yè)不服，擬申請行政復議。根據(jù)《稅務行政復議規(guī)則》，下列說法正確的是（）。A.甲企業(yè)應先繳納稅款和滯納金，或提供相應擔保，方可申請復議B.復議機關應為該縣稅務局的上一級稅務局C.甲企業(yè)可就滯納金的計算方式一并提出審查申請D.復議期間，縣稅務局的決定應停止執(zhí)行答案：B解析：對稅務機關的征稅行為（稅款、滯納金）不服，需先繳清稅款及滯納金或提供擔保，再申請復議（A錯誤，題干未明確是否已繳或擔保）?？h稅務局的復議機關是市稅務局或縣政府（B正確）。滯納金屬于征稅行為，不可對其依據(jù)單獨審查（C錯誤）。復議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，除非有法定情形（D錯誤）。4.下列關于行政許可設定的說法中，符合《行政許可法》規(guī)定的是（）。A.地方性法規(guī)可設定企業(yè)設立登記的前置性行政許可B.部門規(guī)章可設定臨時性行政許可C.國務院決定可設定行政許可，但需及時轉化為法律或行政法規(guī)D.省級政府規(guī)章設定的行政許可，實施滿3年需繼續(xù)實施的，應提請本級人大制定地方性法規(guī)答案：C解析：地方性法規(guī)不得設定企業(yè)或其他組織的設立登記及其前置性行政許可（A錯誤）。部門規(guī)章無權設定行政許可（B錯誤）。國務院決定可設定行政許可，實施后需及時轉化為法律或行政法規(guī)（C正確）。省級政府規(guī)章設定的臨時性許可，實施滿1年需繼續(xù)的，應提請制定地方性法規(guī)（D錯誤）。5.甲公司欠繳稅款100萬元，稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納。經(jīng)縣稅務局局長批準，稅務機關依法扣押了甲公司一批價值120萬元的貨物。根據(jù)《稅收征收管理法》，下列說法錯誤的是（）。A.扣押貨物前，稅務機關應責令甲公司提供納稅擔保B.扣押清單應一式兩份，由甲公司和稅務機關分別保存C.扣押貨物的價值應相當于應納稅款及滯納金D.若甲公司在扣押后補繳稅款，稅務機關應立即解除扣押答案：A解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按規(guī)定繳納稅款，稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)批準可直接采取強制執(zhí)行措施（扣押屬于強制執(zhí)行，無需先責令提供擔保，A錯誤）?？垩簳r應開付清單（B正確）?？垩簝r值應相當于應納稅款及滯納金（C正確）。納稅人繳納稅款后，應立即解除扣押（D正確）。6.2024年5月，李某因虛開增值稅專用發(fā)票被公安機關立案偵查。根據(jù)《刑法》及相關司法解釋，下列情形中，不屬于“虛開增值稅專用發(fā)票罪”立案追訴標準的是（）。A.虛開稅款數(shù)額5萬元以上B.虛開發(fā)票致使國家稅款被騙3萬元以上C.虛開發(fā)票數(shù)額雖未達到標準，但5年內(nèi)因虛開發(fā)票受過行政處罰2次以上，又虛開發(fā)票D.虛開發(fā)票用于騙取出口退稅，造成國家稅款損失10萬元以上答案：B解析：根據(jù)《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定（二）》，虛開增值稅專用發(fā)票罪的立案標準為：虛開稅款數(shù)額5萬元以上（A）；虛開致使國家稅款被騙5萬元以上（B錯誤，應為5萬）；5年內(nèi)因虛開受過2次以上行政處罰又虛開（C）；其他情節(jié)嚴重情形（如造成國家稅款損失10萬以上，D）。7.下列關于婚姻家庭關系的說法中，符合《民法典》規(guī)定的是（）。A.夫妻一方因受到人身損害獲得的賠償，屬于夫妻共同財產(chǎn)B.夫妻對共同財產(chǎn)的處理權，因雙方收入差距較大而有所區(qū)別C.夫妻一方隱藏、轉移共同財產(chǎn)的，另一方在離婚后3年內(nèi)可請求再次分割D.離婚時，夫妻共同債務應由雙方協(xié)議清償，協(xié)議不成由法院判決答案：D解析：人身損害賠償屬個人財產(chǎn)（A錯誤）。夫妻對共同財產(chǎn)有平等處理權（B錯誤）。隱藏、轉移共同財產(chǎn)的，另一方在發(fā)現(xiàn)后3年內(nèi)可請求分割（C錯誤，應為“發(fā)現(xiàn)”后）。共同債務協(xié)議不成由法院判決（D正確）。8.某市政府為改善交通，發(fā)布《關于限制電動車通行區(qū)域的通告》，規(guī)定每日7:00-20:00禁止非標電動車在市區(qū)主干道行駛。張某的非標電動車被交警扣留，張某不服提起行政訴訟。根據(jù)《行政訴訟法》，下列說法正確的是（）。A.通告屬于抽象行政行為，不可單獨起訴B.張某可直接對扣留行為提起訴訟，無需先申請復議C.若張某起訴，被告應為發(fā)布通告的市政府D.法院應審查通告的合法性，并作為裁判依據(jù)答案：B解析：扣留是具體行政行為，可直接起訴（B正確）。通告是抽象行政行為，不可單獨起訴，但可在對具體行政行為起訴時一并請求審查（A錯誤）?？哿粜袨橛山痪瘜嵤?，被告應為交警所屬的公安機關（C錯誤）。法院可對通告進行附帶審查，但不得作為裁判依據(jù)（D錯誤）。9.甲企業(yè)與乙銀行簽訂借款合同，丙公司提供連帶責任保證。借款到期后，甲企業(yè)未還款，乙銀行直接起訴丙公司要求承擔保證責任。根據(jù)《民法典》，下列說法正確的是（）。A.丙公司可主張先訴抗辯權B.保證期間自借款合同簽訂之日起計算C.若保證合同未約定保證期間，保證期間為主債務履行期屆滿之日起6個月D.乙銀行起訴丙公司時，甲企業(yè)已進入破產(chǎn)程序的，丙公司可拒絕承擔保證責任答案：C解析：連帶責任保證無先訴抗辯權（A錯誤）。保證期間自債務履行期屆滿之日起算（B錯誤）。未約定保證期間的，為主債務履行期屆滿后6個月（C正確）。債務人破產(chǎn)不影響連帶責任保證人的責任（D錯誤）。10.稅務機關在對某企業(yè)進行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)其2022年通過虛假申報少繳稅款20萬元，占當年應納稅額的12%。根據(jù)《稅收征收管理法》，下列處理方式正確的是（）。A.稅務機關可無限期追征該筆稅款B.對企業(yè)處少繳稅款50%以上5倍以下罰款C.因超過3年追征期，稅務機關不得追征D.若企業(yè)補繳稅款并繳納滯納金，可不予行政處罰答案：B解析：因納稅人計算錯誤等失誤少繳稅款，一般追征期3年（特殊情況5年）；但偷稅、抗稅、騙稅的，無限期追征（本題為虛假申報屬偷稅，無限期追征，A錯誤，C錯誤）。對偷稅行為，處少繳稅款50%以上5倍以下罰款（B正確）。補繳稅款和滯納金不影響行政處罰的作出（D錯誤）。（因篇幅限制，此處僅展示前10題，實際模擬題含40題單項選擇、20題多項選擇及3個綜合分析題）二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）21.根據(jù)《行政強制法》，下列屬于行政強制措施的有（）。A.查封場所、設施或財物B.扣押財物C.凍結存款、匯款D.加處罰款E.劃撥存款答案：ABC解析：行政強制措施包括限制公民人身自由；查封場所、設施或財物；扣押財物；凍結存款、匯款（ABC正確）。加處罰款、劃撥存款屬于行政強制執(zhí)行（DE錯誤）。22.下列關于民事訴訟地域管轄的說法中，符合《民事訴訟法》規(guī)定的有（）。A.因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或合同履行地法院管轄B.因侵權行為提起的訴訟，由被告住所地或侵權行為地法院管轄C.因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動產(chǎn)所在地法院專屬管轄D.因公司設立糾紛提起的訴訟，由公司住所地法院管轄E.因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或原告住所地法院管轄答案：ABCD解析：票據(jù)糾紛由票據(jù)支付地或被告住所地法院管轄（E錯誤）。其他選項均正確（ABCD）。23.根據(jù)《刑法》，下列行為中構成逃稅罪的有（）。A.納稅人采取欺騙手段進行虛假納稅申報，逃避繳納稅款10萬元，占應納稅額15%B.納稅人5年內(nèi)因逃稅受過刑事處罰，又逃避繳納稅款5萬元，占應納稅額10%C.扣繳義務人采取隱瞞手段不繳已扣稅款3萬元D.納稅人經(jīng)稅務機關下達追繳通知后，補繳稅款并繳納滯納金E.納稅人逃避追繳欠稅，致使稅務機關無法追繳欠稅8萬元答案：AB解析：逃稅罪的構成要件：納稅人逃稅數(shù)額較大（5萬元以上）且占應納稅額10%以上（A符合）；5年內(nèi)因逃稅受過刑事或2次以上行政處罰，又逃稅（B符合）?？劾U義務人不繳已扣稅款數(shù)額5萬元以上才構成（C錯誤）。補繳稅款可不予追究（D不構成）。逃避追繳欠稅罪與逃稅罪不同（E錯誤）。（多項選擇題共20題，此處省略其余題目）三、綜合分析題（共20題，每題2分，共40分。由單項選擇和多項選擇組成，錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）（一）2024年6月，甲市稅務局稽查局對乙公司（位于甲市丙區(qū)）2022-2023年度納稅情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)其通過虛構業(yè)務虛增成本，少繳企業(yè)所得稅80萬元（占應納稅額22%）。7月10日，稽查局向乙公司送達《稅務行政處罰事項告知書》，擬對其處少繳稅款1倍罰款（80萬元），并告知聽證權利。乙公司于7月15日提出聽證申請，稽查局于7月25日組織聽證。聽證后，稽查局于8月5日作出《稅務行政處罰決定書》，決定罰款80萬元。乙公司不服，擬申請行政復議。請根據(jù)上述資料，回答下列問題：41.稽查局對乙公司的檢查行為屬于（）。A.行政許可B.行政處罰C.行政檢查D.行政強制答案：C解析：稅務檢查是行政機關對相對人遵守稅法情況的監(jiān)督，屬于行政檢查（C正確）。42.關于聽證程序，下列說法正確的有（）。A.乙公司提出聽證申請的時間符合規(guī)定（5日內(nèi)）B.稽查局應在聽證7日前通知乙公司聽證時間、地點C.聽證主持人應由稽查局非本案調查人員擔任D.聽證筆錄是作出處罰決定的唯一依據(jù)答案：ABC解析：當事人應在收到告知書后5日內(nèi)提出聽證（7月10日收到，7月15日提出符合，A正確）。行政機關應在聽證7日前通知（B正確）。聽證主持人由非本案調查人員擔任（C正確）。聽證筆錄是重要依據(jù)但非唯一（D錯誤）。43.乙公司申請行政復議，復議機關可以是（）。A.甲市稅務局B