稅法2題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.接受捐贈(zèng)收入D.特許權(quán)使用費(fèi)收入2.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得適用的稅率是（）A.比例稅率，稅率為百分之二十B.七級(jí)超額累進(jìn)稅率C.五級(jí)超額累進(jìn)稅率D.比例稅率，稅率為百分之三十3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.14%C.15%D.20%4.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.實(shí)際占用的土地面積B.土地的價(jià)值C.土地的面積和價(jià)值綜合計(jì)算D.建筑面積6.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%7.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，（）征收企業(yè)所得稅。A.第一年至第五年免征B.第一年至第二年免征，第三年至第五年減半征收C.第一年至第三年免征，第四年至第六年減半征收D.第一年免征，第二年至第四年減半征收8.下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目征收印花稅的是（）A.技術(shù)合同B.借款合同C.商品房銷售合同D.購(gòu)銷合同9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%10.個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得，屬于（）A.偶然所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財(cái)政撥款2.下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅的有（）A.省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金B(yǎng).國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.贊助支出D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出4.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)D.企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人包括（）A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B.土地的實(shí)際使用人C.土地的代管人D.共有土地使用權(quán)的各方6.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購(gòu)銷合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照7.企業(yè)的下列固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除的有（）A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的有（）A.子女教育專項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括（）A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊10.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有（）A.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過(guò)一百五十毫升的摩托車B.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收C.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款D.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（）2.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）3.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（）4.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，房屋是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂(lè)、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。（）6.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人。（）7.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）8.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。（）9.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。（）10.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅不征稅收入的范圍。答：包括財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包含哪些項(xiàng)目？答：包含子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等項(xiàng)目。3.簡(jiǎn)述印花稅的計(jì)稅依據(jù)。答：各類經(jīng)濟(jì)合同以合同上記載的金額、收入或費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)以書(shū)據(jù)中所載的金額為計(jì)稅依據(jù)；營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)；權(quán)利、許可證照按件計(jì)稅。4.簡(jiǎn)述城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠政策。答：國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地；由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地；宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地等免征。還有一些特定區(qū)域、產(chǎn)業(yè)等有減免優(yōu)惠。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。答：稅收優(yōu)惠政策能減輕企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤(rùn)和現(xiàn)金流，助力企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)、研發(fā)投入。如對(duì)高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠，推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新，提升競(jìng)爭(zhēng)力；對(duì)環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠，引導(dǎo)企業(yè)踐行綠色發(fā)展，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。2.如何理解個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除在調(diào)節(jié)收入分配方面的作用？答：專項(xiàng)附加扣除考慮了個(gè)人不同生活負(fù)擔(dān)，如教育、醫(yī)療等。高收入者扣除后納稅能力仍強(qiáng)，低收入者扣除后可減輕稅負(fù)，縮小高低收入者實(shí)際收入差距，體現(xiàn)稅收公平原則，實(shí)現(xiàn)對(duì)收入分配的合理調(diào)節(jié)，促進(jìn)社會(huì)公平。3.分析房產(chǎn)稅改革對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)可能產(chǎn)生的影響。答：可能抑制投資投機(jī)性購(gòu)房需求，使房?jī)r(jià)趨于平穩(wěn)。增加房產(chǎn)持有成本，促使部分閑置房源進(jìn)入市場(chǎng)，提高住房資源利用率。長(zhǎng)期看，引導(dǎo)房地產(chǎn)市場(chǎng)從注重投資向注重居住屬性回歸，推動(dòng)市場(chǎng)健康可持續(xù)發(fā)展。4.談?wù)勡囕v購(gòu)置稅政策調(diào)整對(duì)汽車消費(fèi)市場(chǎng)的影響。答：若降低購(gòu)置稅，可降低購(gòu)車成本，刺激消費(fèi)者購(gòu)車欲望，增加汽車銷量，尤其對(duì)中低端汽車市場(chǎng)促進(jìn)作用明顯。若提高購(gòu)置稅，抑制部分購(gòu)車需求。政策調(diào)整還可引導(dǎo)消費(fèi)者選擇節(jié)能環(huán)保車型，推動(dòng)汽車產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.A3.B4.A5.A6.B7.B