稅收籌劃題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收籌劃的目標(biāo)是（）A.少繳稅B.降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化D.不繳稅2.以下屬于稅收籌劃基本方法的是（）A.偷稅B.欠稅C.稅率差異技術(shù)D.抗稅3.企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃屬于（）A.政策尋租B.政策利用C.政策規(guī)避D.政策創(chuàng)新4.從稅收籌劃角度看，企業(yè)組織形式選擇時(shí)，一般（）稅負(fù)較低。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.有限責(zé)任公司D.股份有限公司5.稅收籌劃的首要原則是（）A.合法性原則B.效益性原則C.風(fēng)險(xiǎn)性原則D.專業(yè)性原則6.以下不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.關(guān)稅7.企業(yè)銷售貨物，選擇（）結(jié)算方式，可推遲納稅。A.直接收款B.預(yù)收賬款C.賒銷D.委托收款8.稅收籌劃中，（）是利用稅法漏洞。A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)B.成本費(fèi)用分?jǐn)侰.利用稅收優(yōu)惠D.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁9.對(duì)固定資產(chǎn)折舊方法選擇，（）可在前期多提折舊。A.直線法B.雙倍余額遞減法C.工作量法D.平均年限法10.稅收籌劃方案的實(shí)施可能面臨多種風(fēng)險(xiǎn)，其中政策變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)屬于（）A.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B.政策風(fēng)險(xiǎn)C.操作風(fēng)險(xiǎn)D.執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)答案：1.C2.C3.B4.B5.A6.B7.C8.A9.B10.B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收籌劃的特點(diǎn)包括（）A.合法性B.前瞻性C.目的性D.風(fēng)險(xiǎn)性2.稅收籌劃的基本方法有（）A.免稅技術(shù)B.減稅技術(shù)C.稅率差異技術(shù)D.扣除技術(shù)3.企業(yè)在選擇投資地點(diǎn)時(shí)，可考慮的稅收優(yōu)惠地區(qū)有（）A.經(jīng)濟(jì)特區(qū)B.沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)C.高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)D.保稅區(qū)4.以下屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的有（）A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠C.加計(jì)扣除D.稅收抵免5.影響稅收籌劃的因素有（）A.稅收政策B.企業(yè)組織形式C.財(cái)務(wù)管理水平D.納稅意識(shí)6.稅收籌劃中，利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)的目的有（）A.降低集團(tuán)整體稅負(fù)B.調(diào)節(jié)利潤(rùn)分布C.逃避外匯管制D.增加企業(yè)收入7.增值稅納稅人身份選擇時(shí)，需要考慮的因素有（）A.增值率B.可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.客戶需求D.企業(yè)規(guī)模8.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，可選擇的成本費(fèi)用分?jǐn)偡椒ㄓ校ǎ〢.實(shí)際成本法B.平均分?jǐn)偡–.不規(guī)則分?jǐn)偡―.成本與收入配比法9.稅收籌劃與偷稅、漏稅的區(qū)別在于（）A.合法性B.目的C.手段D.法律后果10.稅收籌劃方案制定的步驟包括（）A.收集信息B.目標(biāo)確定C.方案設(shè)計(jì)D.方案選擇與實(shí)施答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收籌劃就是想盡辦法少繳稅。（）2.稅收籌劃只能在稅收法律許可的范圍內(nèi)進(jìn)行。（）3.企業(yè)選擇不同的存貨計(jì)價(jià)方法會(huì)影響應(yīng)納稅額。（）4.利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)。（）5.稅收籌劃方案一旦確定就不能更改。（）6.企業(yè)規(guī)模越大，越不需要進(jìn)行稅收籌劃。（）7.稅收籌劃可以在納稅義務(wù)發(fā)生之后進(jìn)行。（）8.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)一定能降低稅負(fù)。（）9.企業(yè)可以隨意選擇固定資產(chǎn)折舊方法以實(shí)現(xiàn)稅收籌劃。（）10.稅收籌劃有助于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。（）答案：1.×2.√3.√4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.√四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收籌劃的合法性原則。答案：稅收籌劃必須在法律允許范圍內(nèi)進(jìn)行，遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，不違反法律規(guī)定，不采用偷稅、逃稅等違法手段。要依據(jù)合法的稅收政策及規(guī)定開(kāi)展籌劃活動(dòng)。2.舉例說(shuō)明企業(yè)如何利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃。答案：如企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件，可申請(qǐng)認(rèn)定，享受15%的優(yōu)惠稅率?；蛐⌒臀⒗髽I(yè)，按規(guī)定享受較低稅率及稅收減免，通過(guò)合理控制企業(yè)規(guī)模、應(yīng)納稅所得額等符合條件來(lái)節(jié)稅。3.簡(jiǎn)述增值稅納稅人身份選擇的籌劃要點(diǎn)。答案：要點(diǎn)在于考慮增值率、可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、客戶需求等。增值率高時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)可能低；可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額多，一般納稅人有利；還需結(jié)合客戶對(duì)發(fā)票類型的要求選擇。4.企業(yè)在進(jìn)行成本費(fèi)用分?jǐn)偦I劃時(shí)應(yīng)注意什么？答案：要符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，選擇合適的分?jǐn)偡椒ǎ缙骄謹(jǐn)偡ǖ?。確保成本費(fèi)用分?jǐn)偤侠?、?zhǔn)確，不能隨意調(diào)節(jié)利潤(rùn)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)稅收籌劃目的。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性。答案：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤(rùn)，提高資金使用效率。有助于優(yōu)化企業(yè)投資、籌資、利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)決策，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，還能促使企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提升管理水平。2.分析稅收籌劃面臨的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。答案：風(fēng)險(xiǎn)有政策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)等。應(yīng)對(duì)措施包括及時(shí)關(guān)注政策變化，保持籌劃方案靈活性；加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，確?；I劃目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；規(guī)范操作，提高籌劃人員專業(yè)素質(zhì)；加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，降低執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。3.探討稅收籌劃與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系。答案：稅收籌劃是企業(yè)戰(zhàn)略的一部分，應(yīng)服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)戰(zhàn)略決定稅收籌劃方向，稅收籌劃通過(guò)降低稅負(fù)、合理安排資金等支持企