審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)核算答案：A2.下列審計(jì)證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位管理層的聲明書B.銀行對賬單C.銷售發(fā)票D.應(yīng)收賬款函證回函答案：D3.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族企業(yè)答案：A4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊會(huì)計(jì)師個(gè)人D.被審計(jì)單位和會(huì)計(jì)師事務(wù)所共有答案：B5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.絕對保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)答案：D6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×（）A.檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)答案：A7.下列哪種審計(jì)方法主要用于審查書面資料（）A.盤點(diǎn)法B.觀察法C.審閱法D.調(diào)節(jié)法答案：C8.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任不包括（）A.選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度B.設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制C.保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)D.作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)答案：C9.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中含有的信息和其他信息B.會(huì)計(jì)記錄中含有的信息本身并不足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)C.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好D.注冊會(huì)計(jì)師僅靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)可能無法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷答案：C10.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的甲方通常是（）A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.被審計(jì)單位C.注冊會(huì)計(jì)師D.政府監(jiān)管部門答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體不同可分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)答案：ABC2.注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.完整性答案：ABC4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程C.控制活動(dòng)D.信息系統(tǒng)與溝通、對控制的監(jiān)督答案：ABCD5.審計(jì)工作底稿的作用有（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作C.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作D.便于項(xiàng)目組說明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況答案：ABCD6.以下屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)組成要素的有（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB7.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是注冊會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作，對財(cái)務(wù)報(bào)表的（）發(fā)表審計(jì)意見。A.合法性B.真實(shí)性C.公允性D.一貫性答案：AC8.下列屬于審計(jì)抽樣基本特征的有（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本測試結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD9.以下屬于內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)的有（）A.內(nèi)向性B.廣泛性C.及時(shí)性D.強(qiáng)制性答案：ABC10.下列屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書內(nèi)容的有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)B.管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任C.注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任D.審計(jì)收費(fèi)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的對象就是被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。（）答案：錯(cuò)誤2.注冊會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)可以考慮成本效益原則。（）答案：正確3.內(nèi)部控制良好的企業(yè)，其財(cái)務(wù)報(bào)表一定不存在重大錯(cuò)報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤4.審計(jì)工作底稿歸檔后就不能再修改。（）答案：錯(cuò)誤5.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)只能評(píng)估，不能控制。（）答案：正確6.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響。（）答案：正確7.內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。（）答案：正確8.所有的審計(jì)業(yè)務(wù)都需要進(jìn)行控制測試。（）答案：錯(cuò)誤9.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)意見旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度。（）答案：正確10.審計(jì)抽樣能夠完全替代審計(jì)人員對被審計(jì)項(xiàng)目的詳細(xì)審查。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立和經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于被審計(jì)單位之外，不受其管理和控制；人員獨(dú)立要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系等；工作獨(dú)立是指審計(jì)人員獨(dú)立開展審計(jì)工作，不受干擾；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)有自己的經(jīng)費(fèi)來源等。2.什么是審計(jì)證據(jù)？其有哪些種類？答案：審計(jì)證據(jù)是指注冊會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見而使用的所有信息。種類包括實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)、環(huán)境證據(jù)等。實(shí)物證據(jù)是通過實(shí)際觀察或盤點(diǎn)得到的證據(jù)；書面證據(jù)如會(huì)計(jì)憑證等；口頭證據(jù)是被審計(jì)單位人員或其他相關(guān)人員的陳述；環(huán)境證據(jù)如內(nèi)部控制情況等。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括：在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤；兩個(gè)或更多的人員串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則；內(nèi)部控制一般是針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)的，對于特殊業(yè)務(wù)或未預(yù)料到的業(yè)務(wù)可能不適用。4.簡述注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍。答案：注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)范圍包括審計(jì)業(yè)務(wù)（如財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)）、審閱業(yè)務(wù)（對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審閱）、其他鑒證業(yè)務(wù)（如預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核等）和相關(guān)服務(wù)（如對財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序、代編財(cái)務(wù)信息等）。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性之間的關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性相互關(guān)聯(lián)。重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。因?yàn)橹匾允且粋€(gè)可容忍的錯(cuò)報(bào)界限，當(dāng)可容忍錯(cuò)報(bào)界限高時(shí)，審計(jì)人員在審計(jì)過程中可能放寬審查程度，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低，反之則提高。2.闡述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系。答案：區(qū)別：內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督評(píng)價(jià)活動(dòng)，獨(dú)立性相對外部審計(jì)弱；外部審計(jì)主要是注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)，獨(dú)立性強(qiáng)。內(nèi)部審計(jì)范圍更廣泛涉及企業(yè)內(nèi)部管理各方面，外部審計(jì)主要針對財(cái)務(wù)報(bào)表等。聯(lián)系：都對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)；內(nèi)部審計(jì)可為外部審計(jì)提供參考，外部審計(jì)可對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)利用。3.如何理解審計(jì)質(zhì)量控制？答案：審計(jì)質(zhì)量控制是會(huì)計(jì)師事務(wù)所為確保審計(jì)工作質(zhì)量而制定的一系列政策和程序。包括對審計(jì)人員素質(zhì)的要求、審計(jì)工作流程的規(guī)范、審計(jì)工作底稿的審核等方面。