審計學(xué)b考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：A2.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國古代審計制度答案：A3.以下哪種審計證據(jù)的可靠性最強（）A.被審計單位管理層聲明書B.應(yīng)收賬款函證回函C.被審計單位的內(nèi)部會計記錄D.審計人員自行編制的計算表答案：B4.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.會計師事務(wù)所C.注冊會計師個人D.被審計單位和會計師事務(wù)所共有答案：B5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財務(wù)報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.對法律法規(guī)的遵循D.擴大企業(yè)規(guī)模答案：D6.審計風(fēng)險模型為：審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×（）A.檢查風(fēng)險B.固有風(fēng)險C.控制風(fēng)險D.經(jīng)營風(fēng)險答案：A7.下列屬于審計業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的是（）A.審計收費B.違約責(zé)任C.雙方的責(zé)任D.以上都是答案：D8.審計人員在進(jìn)行存貨監(jiān)盤時，發(fā)現(xiàn)賬實不符，以下處理方法不正確的是（）A.查明原因并及時調(diào)整賬面記錄B.擴大監(jiān)盤范圍C.要求被審計單位重新盤點D.忽略不計答案：D9.以下哪項不屬于審計報告的類型（）A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.拒絕接受委托審計報告答案：D10.注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表進(jìn)行審計時，主要關(guān)注的是（）A.合法性和效益性B.合法性和公允性C.效益性和真實性D.真實性和公允性答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的作用包括（）A.制約作用B.促進(jìn)作用C.證明作用D.防護(hù)作用答案：ABC2.注冊會計師的職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通、監(jiān)控答案：ABCD5.審計抽樣的基本特征包括（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD6.以下屬于審計工作底稿的編制目的的是（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審計報告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計師已按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.便于會計師事務(wù)所對審計工作進(jìn)行質(zhì)量控制D.便于以后年度的審計工作答案：ABC7.以下屬于應(yīng)收賬款審計的實質(zhì)性程序的有（）A.取得或編制應(yīng)收賬款明細(xì)表B.分析應(yīng)收賬款賬齡C.對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證D.檢查壞賬準(zhǔn)備的計提和核銷答案：ABCD8.以下屬于存貨監(jiān)盤計劃的內(nèi)容的有（）A.存貨監(jiān)盤的目標(biāo)、范圍及時間安排B.存貨監(jiān)盤的要點及關(guān)注事項C.參加存貨監(jiān)盤人員的分工D.檢查存貨的范圍答案：ABCD9.審計報告的引言段應(yīng)當(dāng)說明（）A.被審計單位的名稱B.已審計財務(wù)報表的名稱C.涵蓋的日期或期間D.構(gòu)成整套財務(wù)報表的每一財務(wù)報表的日期或期間以及重要會計政策的概要答案：ABC10.以下屬于審計業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人的是（）A.注冊會計師B.被審計單位管理層C.預(yù)期使用者D.政府監(jiān)管部門答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計的獨立性強于注冊會計師審計。（）答案：錯誤2.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯誤3.良好的內(nèi)部控制可以完全防止舞弊的發(fā)生。（）答案：錯誤4.審計抽樣可以適用于所有審計程序。（）答案：錯誤5.審計工作底稿在審計報告日后就不需要再進(jìn)行修改了。（）答案：錯誤6.應(yīng)收賬款的函證應(yīng)當(dāng)采用積極式函證。（）答案：錯誤7.存貨監(jiān)盤可以確定存貨的所有權(quán)。（）答案：錯誤8.如果被審計單位拒絕提供管理層聲明書，注冊會計師可以出具無保留意見審計報告。（）答案：錯誤9.審計報告的日期不應(yīng)早于注冊會計師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對財務(wù)報表形成審計意見的日期。（）答案：正確10.注冊會計師可以對自己的親屬任職的單位進(jìn)行審計。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的分類。答案：審計按主體可分為政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計；按目的和內(nèi)容可分為財務(wù)報表審計、經(jīng)營審計和合規(guī)性審計；按審計實施的時間可分為事前審計、事中審計和事后審計；按審計執(zhí)行的地點可分為就地審計和報送審計等。2.簡述注冊會計師保持獨立性的含義及其重要性。答案：獨立性包括實質(zhì)上的獨立和形式上的獨立。實質(zhì)上的獨立是指注冊會計師在發(fā)表意見時其專業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保持客觀和專業(yè)懷疑；形式上的獨立是指會計師事務(wù)所或鑒證小組避免出現(xiàn)重大的情形，使得擁有充分相關(guān)信息的理性第三方推斷其公正性、客觀性或?qū)I(yè)懷疑受到損害。重要性在于確保審計結(jié)果的公正性和可信度，是注冊會計師職業(yè)的基石。3.簡述審計工作底稿的復(fù)核制度。答案：審計工作底稿的復(fù)核分為項目組內(nèi)部復(fù)核和項目質(zhì)量控制復(fù)核。項目組內(nèi)部復(fù)核又分為兩個層次，由項目組內(nèi)經(jīng)驗較多的人員復(fù)核經(jīng)驗較少的人員執(zhí)行的工作。項目質(zhì)量控制復(fù)核是由事務(wù)所指定的不參與該業(yè)務(wù)的人員對項目組作出的重大判斷和在準(zhǔn)備報告時形成的結(jié)論作出客觀評價。復(fù)核有助于保證審計質(zhì)量。4.簡述財務(wù)報表審計的目標(biāo)。答案：財務(wù)報表審計的目標(biāo)是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表審計意見。合法性是指財務(wù)報表是否按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制；公允性是指財務(wù)報表在所有重大方面是否公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性。如人為失誤，員工在執(zhí)行控制時可能出錯；串通舞弊，員工可能相互勾結(jié)繞過控制；管理層凌駕，管理層可能故意逾越內(nèi)部控制；成本效益原則，控制成本可能超過其帶來的效益等，這些都會影響內(nèi)部控制的有效性。2.討論如何提高審計證據(jù)的可靠性。答案：從外部獨立來源獲取的證據(jù)可靠性較高，如外部函證；直接獲取的證據(jù)比間接獲取的可靠，如審計人員親自盤點存貨；以文件、記錄形式存在的證據(jù)比口頭證據(jù)可靠；獲取證據(jù)時的內(nèi)部控制良好則證據(jù)可靠性高；從原件獲取的證據(jù)比從傳真件、復(fù)印件獲取的可靠。3.討論審計風(fēng)險的組成要素及其相互關(guān)系。答案：審計風(fēng)險由重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成。重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性，包括固有風(fēng)險和控制風(fēng)險。檢查風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險。審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險，在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險與重大錯報風(fēng)險呈反向關(guān)系。4.討論不同類型審計意見審計報告的出具條件。答案：無保留意見審計報告出具條件：財務(wù)報表在所有重大方面按照適用的會計準(zhǔn)