審計(jì)實(shí)務(wù)試題及答案解析

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)西周時(shí)期答案：A3.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的特性（）。A.充分性B.可靠性C.相關(guān)性D.復(fù)雜性答案：D4.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.絕對(duì)保證企業(yè)盈利答案：D5.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人D.國(guó)家答案：B6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=（）。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)D.固有風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)答案：A7.下列哪種審計(jì)程序獲取的審計(jì)證據(jù)最可靠（）。A.函證B.觀察C.詢問D.分析程序答案：A8.審計(jì)計(jì)劃通常由（）負(fù)責(zé)編制。A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.部門經(jīng)理C.主任會(huì)計(jì)師D.審計(jì)助理人員答案：A9.下列哪項(xiàng)屬于順查法的審計(jì)順序（）。A.會(huì)計(jì)報(bào)表-賬簿-憑證B.憑證-賬簿-會(huì)計(jì)報(bào)表C.賬簿-憑證-會(huì)計(jì)報(bào)表D.會(huì)計(jì)報(bào)表-憑證-賬簿答案：B10.以下哪種情況注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能出具否定意見審計(jì)報(bào)告（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但不影響整體使用者決策B.審計(jì)范圍受到限制C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)且影響整體使用者決策D.未發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體分類可以分為（）。A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)答案：ABC2.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括（）。A.外部獲取B.內(nèi)部獲取C.親歷獲取D.憑空想象答案：ABC3.內(nèi)部控制要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）。A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注E.保密答案：ABCDE5.審計(jì)抽樣的基本特征包括（）。A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)測(cè)試結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD6.以下屬于審計(jì)報(bào)告基本內(nèi)容的有（）。A.標(biāo)題B.收件人C.引言段D.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段答案：ABCDE7.審計(jì)工作底稿的編制目的包括（）。A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗洠鳛槌鼍邔徲?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于項(xiàng)目組說(shuō)明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況D.便于以后的審計(jì)工作參考答案：ABC8.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)包括（）。A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架編制發(fā)表審計(jì)意見C.根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，并與管理層和治理層溝通D.查找被審計(jì)單位存在的所有問題答案：ABC9.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括（）。A.詢問B.分析程序C.觀察和檢查D.重新計(jì)算答案：ABC10.以下屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書內(nèi)容的有（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)B.管理層的責(zé)任C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任D.審計(jì)收費(fèi)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)就是查賬。（）答案：錯(cuò)誤2.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性比注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性強(qiáng)。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.良好的內(nèi)部控制可以完全防止舞弊的發(fā)生。（）答案：錯(cuò)誤5.審計(jì)工作底稿只能由注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制。（）答案：錯(cuò)誤6.只要存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，就一定會(huì)導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤7.函證只能用于應(yīng)收賬款的審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤8.審計(jì)計(jì)劃一旦確定就不能修改。（）答案：錯(cuò)誤9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有問題都需要在審計(jì)報(bào)告中披露。（）答案：錯(cuò)誤10.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是由被審計(jì)單位單方簽訂的。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的作用。答案：審計(jì)的作用包括制約作用，通過(guò)揭露和制止違規(guī)違紀(jì)行為，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)；促進(jìn)作用，促進(jìn)被審計(jì)單位改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；證明作用，通過(guò)出具審計(jì)報(bào)告，為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果等提供證明。2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的防范措施。答案：防范措施包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面的防范措施如建立必要的監(jiān)督及懲戒機(jī)制等；具體業(yè)務(wù)層面的防范措施如對(duì)已執(zhí)行的非鑒證業(yè)務(wù)，由未參與該業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核等。3.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的復(fù)核要點(diǎn)。答案：復(fù)核要點(diǎn)包括所引用的資料是否翔實(shí)可靠；所獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分適當(dāng)；審計(jì)判斷是否有理有據(jù)；審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)?shù)取?.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則；內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)；即使是設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部控制，也可能因執(zhí)行人員的粗心大意、判斷失誤等而失效。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平之間的關(guān)系。答案：重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。因?yàn)橹匾运绞亲?cè)會(huì)計(jì)師判斷財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)是否重大的標(biāo)準(zhǔn)，若標(biāo)準(zhǔn)較高，可容忍的錯(cuò)報(bào)較大，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就低。2.討論如何提高審計(jì)證據(jù)的可靠性。答案：從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的更可靠；直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的更可靠；以文件、記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的更可靠等。3.討論內(nèi)部審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的關(guān)系。答案：內(nèi)部審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)既有聯(lián)系又有區(qū)別。聯(lián)系在于兩者都關(guān)注內(nèi)部控制等