審計(jì)人員筆試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：A2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置主要有（）A.受本單位總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)B.受本單位總裁或總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)C.受本單位董事會(huì)或其下屬的審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)D.以上都有可能答案：D3.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要達(dá)到能“勝過(guò)合理的懷疑”這樣一種程度，這就是（）A.審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性B.審計(jì)證據(jù)的重要性C.審計(jì)證據(jù)的充分性D.審計(jì)證據(jù)的可靠性答案：C4.下列哪種審計(jì)方法主要用于審查書(shū)面資料（）A.盤(pán)點(diǎn)法B.觀察法C.審閱法D.鑒定法答案：C5.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任不包括（）A.按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表B.設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)D.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件答案：C6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)（）A.發(fā)表保留意見(jiàn)B.發(fā)表否定意見(jiàn)C.與管理層溝通D.出具無(wú)法表示意見(jiàn)答案：C7.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位編制的成本分配計(jì)算表B.被審計(jì)單位提供的銀行對(duì)賬單C.被審計(jì)單位的購(gòu)貨發(fā)票D.審計(jì)人員親自編制的計(jì)算表答案：D8.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.審計(jì)人員個(gè)人D.被審計(jì)單位和會(huì)計(jì)師事務(wù)所共有答案：B9.下列屬于順查法優(yōu)點(diǎn)的是（）A.審計(jì)成本較低B.審計(jì)效率較高C.不易遺漏錯(cuò)弊事項(xiàng)D.可以抓住審計(jì)重點(diǎn)答案：C10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=（）×檢查風(fēng)險(xiǎn)A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體不同可分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)答案：ABC2.審計(jì)證據(jù)的特征包括（）A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.完整性答案：ABC3.內(nèi)部控制的要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注E.保密答案：ABCDE5.審計(jì)工作底稿的作用有（）A.是編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.是協(xié)調(diào)審計(jì)工作的依據(jù)C.是考核審計(jì)人員的依據(jù)D.是進(jìn)行復(fù)議和訴訟的重要佐證資料答案：ABCD6.下列屬于審計(jì)抽樣基本特征的有（）A.對(duì)某類(lèi)交易或賬戶(hù)余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶(hù)余額或交易類(lèi)型的某一特征D.根據(jù)樣本測(cè)試結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD7.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)包括（）A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)C.根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，并與管理層和治理層溝通D.查出被審計(jì)單位的所有違法違規(guī)行為答案：ABC8.下列屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)組成要素的有（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.檢查風(fēng)險(xiǎn)答案：AD9.審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型包括（）A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告E.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告答案：ABCDE10.下列屬于內(nèi)部審計(jì)職能的有（）A.監(jiān)督職能B.評(píng)價(jià)職能C.鑒證職能D.建設(shè)職能答案：ABD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)就是查賬。（）答案：錯(cuò)誤2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.內(nèi)部控制越健全，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）答案：正確5.審計(jì)工作底稿必須由審計(jì)人員親自編制。（）答案：錯(cuò)誤6.順查法就是按照記賬的順序從原始憑證查到財(cái)務(wù)報(bào)表。（）答案：正確7.審計(jì)抽樣可以完全替代詳細(xì)審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目的是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（）答案：正確9.審計(jì)報(bào)告日期是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期。（）答案：正確10.內(nèi)部審計(jì)只對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立和經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)不能受制于其他部門(mén)和單位；人員獨(dú)立是指審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系等；工作獨(dú)立是指審計(jì)工作不受干擾獨(dú)立開(kāi)展；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立是指有獨(dú)立的經(jīng)費(fèi)來(lái)源等。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的獲取方法有哪些？答案：審計(jì)證據(jù)的獲取方法包括檢查、觀察、詢(xún)問(wèn)、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等。檢查是對(duì)文件記錄等進(jìn)行審查；觀察是對(duì)相關(guān)活動(dòng)等進(jìn)行查看；詢(xún)問(wèn)是向相關(guān)人員了解情況；函證是向第三方發(fā)函證實(shí)情況；重新計(jì)算是對(duì)數(shù)據(jù)重新核算；重新執(zhí)行是重新執(zhí)行內(nèi)部控制程序；分析程序是分析數(shù)據(jù)間關(guān)系等。3.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境等。然后識(shí)別可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，如復(fù)雜的交易等。接著評(píng)估識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，考慮控制環(huán)境等因素，最終確定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的水平。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別。答案：內(nèi)部審計(jì)是單位內(nèi)部的監(jiān)督評(píng)價(jià)活動(dòng)，外部審計(jì)包括政府審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)服務(wù)于本單位，外部審計(jì)具有獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)范圍更廣包括內(nèi)部控制等，外部審計(jì)主要針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表等。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告僅供內(nèi)部使用，外部審計(jì)報(bào)告有對(duì)外鑒證作用。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高審計(jì)工作的質(zhì)量？答案：提高審計(jì)人員素質(zhì)，包括專(zhuān)業(yè)知識(shí)和職業(yè)道德。加強(qiáng)審計(jì)工作的獨(dú)立性，避免外界干擾。運(yùn)用科學(xué)的審計(jì)方法和先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)。完善審計(jì)工作的質(zhì)量控制制度，對(duì)審計(jì)工作全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督管理等。2.論述審計(jì)在公司治理中的作用。答案：審計(jì)在公司治理中可監(jiān)督管理層，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)。評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性，促進(jìn)公司管理改進(jìn)。發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)并提示。增強(qiáng)公司治理的透明度，保護(hù)股東等利益相關(guān)者權(quán)益。3.如何防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？答案：提高審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)勝任能力。充分了解被審計(jì)單位情況，做